Размер, обеспечение и сроки кредита.: Как уже указывалось раньше, краткосрочные кредиты предоставляются

Срок краткосрочного займа по ГК РФ — Юридический ликбез

Размер, обеспечение и сроки кредита.:  Как уже указывалось раньше, краткосрочные кредиты предоставляются

1. Как отразить в бухгалтерском учете полученные кредиты и займы, а также расходы по ним.

2. Что необходимо предусмотреть в «бухгалтерской» учетной политике для корректного учета кредитов и займов.

3. В каком порядке учитываются проценты по кредитам и займам для целей налогообложения.

Ведение бизнеса, особенно на этапе создания и расширения, требует денежных вложений. Очень редко при этом удается обойтись «своими силами», чаще всего приходится привлекать заемные средства.

Взять в долг можно в банке под общий процент, а можно у деловых партнеров или даже у учредителей на льготных условиях (в том числе, на беспроцентной основе).

Цели получения кредита (займа) также могут быть совершенно разными: на обновление производственных фондов, на погашение текущей задолженности или, например, на покупку нового «служебного» автомобиля директора.

В зависимости от этих и других параметров (условия, сроки, цель привлечения заемных средств) порядок учетного отражения кредитов и займов различается. Кроме того, различаются правила учета заемных средств, установленные для целей бухгалтерского и для целей налогового учета. Обо всех этих особенностях учета кредитов и займов пойдет речь в этой статье.

Для начала разберемся, что представляют собой займы и кредиты и в чем между ними разница. В соответствии с ГК РФ:

По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. (п. 1. ст. 807 ГК РФ)

По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. (п. 1. ст. 819 ГК РФ)

Таким образом, главные отличия займа от кредита:

  • кредитором по кредитному договору всегда выступает кредитная организация, а по договору займа заимодавцем может быть, например, организация-партнер (некредитная), ИП, учредитель или другое физлицо;
  • кредит предусматривает «плату» — начисление процентов, а заем может быть как процентным, так и беспроцентным;
  • кредит всегда выдается деньгами, а заем может выдаваться как деньгами, так и вещами.

В этой статье рассматривается учет полученных заемщиком кредитов и денежных займов.

Бухгалтерский учет кредитов и займов

Бухгалтерский учет кредитов и займов регулируется ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам», в соответствии с которым, в учете отдельно отражаются:

  • основная сумма кредита (займа);
  • сумма расходов по кредиту (займу):
    • проценты за пользование;
    • дополнительные расходы, связанные с получением и обслуживанием кредита (займа)

Для учета полученных кредитов и займов Планом счетов предусмотрены следующие счета бухгалтерского учета:

  • счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
  • счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

В целях раздельного отражения основной суммы долга и процентов по нему к указанным счетам в рабочем плане счетов организации необходимо предусмотреть соответствующие субсчета, например:

  • 66-01 «Краткосрочные кредиты и займы»
  • 66-02 «Проценты по краткосрочным кредитам и займам»

Кроме того, можно выделить отдельные субсчета для учета кредитов, отдельные – для учета займов, а также для аналитического учета кредитов и займов, полученных в валюте. Конкретный перечень субсчетов каждая организация разрабатывает «под себя».

Учет основной суммы долга

В бухгалтерском учете основная сумма кредита (займа) отражается как кредиторская задолженность:

  • в день получения денежных средств (но не ранее даты заключения кредитного договора (договора займа). То есть, подписание договора само по себе не приводит к отражению долга в учете – необходимо фактическое поступление денег.
  • в сумме, которая фактически получена (но не более суммы, указанной в договоре). Это означает, что если по условиям договора, сумма кредита (займа) перечисляется несколькими траншами, то в учете кредиторская задолженность будет формироваться на каждую дату получения денежных средств в их фактической сумме, а не в совокупной сумме, прописанной в договоре.

В зависимости от срока, на который предоставлен кредит (заем), задолженность по нему может быть:

  • краткосрочной – если срок 12 месяцев и менее (учитывается на счете 66)
  • долгосрочной – если срок более 12 месяцев (учитывается на счете 67)

Поскольку ПБУ 5/2008 не содержит конкретных указаний о порядке учета задолженности по кредитам и займам в зависимости от сроков погашения, организация должна самостоятельно выбрать и закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета один из возможных вариантов:

Вариант 1. Организация осуществляет перевод долгосрочной задолженности по кредитам и займам в краткосрочную и наоборот, в зависимости от сроков погашения.

Например, когда до истечения срока погашения по долгосрочному кредиту остается 12 месяцев, организация переводит оставшуюся задолженность в краткосрочную.

Или, наоборот, когда срок погашения краткосрочного кредита пролонгирован и до его истечения по новым условиям остается более 12 месяцев, организация переводит задолженность в долгосрочную.

Вариант 2. Организация не переводит долгосрочную задолженность по кредитам и займам в краткосрочную и наоборот. В этом случае кредиты (займы), полученные на срок более 12 месяцев учитываются в составе долгосрочной задолженности до истечения указанного срока.

Стоит отметить, что первый вариант учета задолженности по кредитам и займам является более предпочтительным, поскольку в полной мере отвечает требованиям п.

19 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» о раздельном отражении в бухгалтерском балансе долгосрочных и краткосрочных обязательств (долгосрочная и краткосрочная кредиторская задолженность по кредитам и займам отражаются в разных разделах баланса).

Однако формально второй вариант тоже не является ошибочным, так как за основу при определении срока погашения задолженности по кредиту (займу) принимается срок, указанный в договоре.

Учет расходов по займам и кредитам

К расходам по займам и кредитам относятся проценты за пользование заемными средствами и дополнительные расходы. Конечно, основная доля расходов приходится на проценты, тем более если речь идет о банковских кредитах.

Проценты

В бухгалтерском учете проценты за пользование кредитом (займом) отражаются:

  1. как прочие расходы (сч. 91)
  2. как увеличение стоимости инвестиционного актива (сч. 08).

Второй способ применяется в том случае, если целью получения кредита (займа) является приобретение (сооружение, изготовление) инвестиционного актива.

При этом в соответствии с ПБУ 15/2008, инвестактивом признается объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует длительного времени и существенных расходов на приобретение (сооружение, изготовление), а также объекты незавершенного производства и незавершенного строительства, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств (включая земельные участки), нематериальных активов или иных внеоборотных активов. Конкретные условия отнесения объектов имущества к инвестакитвам (какой срок подготовки к использованию считать длительным, и какую сумму расходов существенной) организация должна самостоятельно установить и закрепить в своей учетной политике.

! Обратите внимание: Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, в том числе субъекты малого предпринимательства, имеют возможность учитывать проценты по любым кредитам и займам (даже тем, которые получены для приобретения инвестактива) в составе прочих расходов (абз. 4 п. 7 ПБУ 15/2008). Однако это должно быть указано в учетной политике организации для целей бухгалтерского учета.

Проценты за пользование заемными средствами необходимо отражать в составе прочих расходов или включать в стоимость инвестактива равномерно (п. 8 ПБУ 15/2008):

  • если по условиям договора проценты за пользование кредитом (займом) уплачиваются ежемесячно, то и начислять их в учете целесообразно на каждую дату, указанную в графике платежей, поскольку это не противоречит требованию равномерного учета процентов;
  • если по условиям договора проценты за пользование кредитом (займом) уплачиваются нерегулярно, например, единовременно в конце срока, на который предоставлены заемные средства, то начислять и отражать в учете их нужно:
    • на последнее число каждого месяца пользования кредитом (займом);
    • и на каждую дату уплаты процентов, предусмотренную договором.

Источник: https://pravolikbez.com/srok-kratkosrochnogo-zayma-po-gk-rf/

Срок кредитования

Размер, обеспечение и сроки кредита.:  Как уже указывалось раньше, краткосрочные кредиты предоставляются

Срок действия кредита — это период, в течение которого заемщик обязуется погасить долг перед финансовым учреждением. Продолжительность сделки обычно зависит от типа и размера полученного кредита.

Любые сроки согласовываются между кредиторами и заемщиками на этапе подписания договора. Дополнительно сторонами составляется оптимальный график регулярных платежей, предполагающий поэтапное погашение кредита.

Нарушение сроков сделки влечет за собой административную ответственность в виде штрафных санкций.

Выбирая подходящую программу кредитования, каждый потенциальный заемщик должен обратить внимание на продолжительность будущей сделки. Этот параметр способен повлиять на размер выплат по кредиту, поскольку от количества платежей зависит размер комиссионных и процентных начислений.

Продолжительность кредитования зависит от:

  • Суммы полученных взаймы средств.
  • Состояния кредитной истории и уровня платежеспособности заемщика.
  • Наличия целевого характера сделки.
  • Обеспечения, позволяющего снизить риск невозврата кредита.
  • Оптимального количества платежей.
  • Возраста заемщика. Пенсионерам сложнее получить кредит на срок более 5 лет, нежели трудоспособным лицам.

Потенциальному заемщику следует различать понятия «срока кредита» и «срока действия кредитного договора». В первом случае речь идет о периоде между датой получения и возврата займа.

Действие договора в свою очередь заканчивается датой последней выплаты. Используя возможность досрочного погашения, заёмщик может выполнить свои обязательства задолго до наступления крайнего срока.

Дополнительно следует выделить рекомендуемые даты для полного возврата тела кредита, уплаты процентов, комиссий и штрафов.

Классификация займов по сроку действия сделки:

  1. Экспресс-кредиты — предполагают возвращение денег в течение одного месяца с даты получения.
  2. Краткосрочные — небольшие займы, в том числе потребительские кредиты, на срок до одного года.
  3. Среднесрочные — обеспеченные целевые и нецелевые кредиты на срок от одного года до пяти лет.
  4. Долгосрочные — обеспеченные и целевые займы, рассчитанные на выплату долга в течение десятилетий.

Существуют кредиты с комбинированным сроком действия. Например, кредитная карты выдается на 2-3 года, но при снятии денег заемщик обязуется погасить долг в течение ближайшей пары месяцев.

Ипотека всегда относится к долгосрочным займам, тогда как целевой кредит на покупку транспортного средства можно погасить в среднесрочной перспективе.

Нецелевые кредиты и небольшие займы на приобретение бытовой техники, ремонт недвижимости и оплату различных услуг в основной массе остаются краткосрочными, а микрокредитование является ярчайшим представителем экспресс-займов, рассчитанных на мгновенный возврат денежных средств в течение 30 дней с момента их получения.

Срок кредитования влияет на:

  1. Размер и периодичность обязательных ежемесячных выплат.
  2. Параметры начисления процентных платежей.
  3. Уровень комиссионных ставок.

Приемлемые сроки кредитования позволят снизить суммы регулярных платежей. Например, чтобы избавиться от крупной переплаты, достаточно сократить продолжительность действия кредитного договора.

В случае риска возникновения возможной просрочки заемщику настоятельно рекомендуется обсудить с представителем кредитной организации вопрос увеличения срока кредитования.

Оптимальные показатели продолжительности сделки всегда зависят от потребностей заемщика, а также нюансов выбранной программы кредитования.

Для получения кредитов и прочих долгосрочных финансовых услуг необходим обширный пакет документов.

Кредиторы, ориентированные на выдачу крупных займов, требуют предоставление справок и выписок, которые подтверждают платежеспособность и благонадежность клиентов.

Сотрудник выбранного для сотрудничества финансового учреждения иногда проверяет каждый аспект финансовой жизни потенциального заемщика, включая доходы, долговые обязательства, сбережения и имущественные права.

Для комфортной выплаты долга заемщику следует:

  1. Принять участие в формировании графика выплат, отталкиваясь от индивидуальных нужд.
  2. Узнать конкретную дату внесения ежемесячных платежей.
  3. Активировать функцию автоматического погашения долга через систему интернет-банкинга.
  4. Вносить деньги на текущий расчетный счет кредитора не позднее чем за три рабочих дня до наступления крайнего срока.
  5. По возможности, досрочно погасить кредит.

Тщательное планирование регулярных выплат позволит закрыть кредитный договор без существенной нагрузки на бюджет заемщика.

В случае возникновения серьезных препятствий на пути к погашению долга заемщик вправе подать заявку на получение дополнительных услуг от кредитора, связанных с пересмотров сроков действия сделки.

Речь идет о кредитных каникулах, которые предполагают получение временной отсрочки регулярных платежей. Пересмотр согласованных ранее неоптимальных сроков допускается также на этапе рефинансирования, реструктуризации и консолидации задолженностей.

Максимальный срок ипотечного кредитования превышает 30 лет.

В этом случае требования по выплате кредита могут перейти к наследникам заемщика, если тот потерял трудоспособность или умер, не возвратив всю сумму занятых в финансовом учреждении средств.

Кредиторы стараются сделать комфортными условия выплат, поэтому приемник вносит платежи по изначальному графику или подает заявку на пересмотр сроков сделки.

Определить оптимальный срок кредита поможет:

  1. Скоринг — расчет уровня платежеспособности заемщика.
  2. Андеррайтинг — процедура экспертной оценки вероятности будущего погашения займа.
  3. Расчет запланированной суммы ежемесячных выплат, которая зависит от уровня доходов заемщика.
  4. Выбор комфортной схемы погашения долговых обязательств (аннуитетный или дифференцированный платеж).
  5. Определение конкретных целей финансирования, даже если речь не идет о стандартных целевых займах.

При нынешнем механизме кредитования заемщик сталкивается с основной финансовой нагрузкой в первые годы действия договора. Со временем выплачивать кредит становится проще, если размер доходов остается прежним или постепенно возрастает. Заемщик должен помнить, что каждый платеж требует дополнительных комиссионных выплат, поэтому повышение срока действия договора становится причиной переплаты.

Пересмотреть срок кредитования можно путем:

  1. Реструктуризации займа с переоформлением договора на более комфортных клиенту условиях.
  2. Консолидации долгов, если заемщик одновременно выплачивает несколько различных кредитов.
  3. Рефинансирования — получения дополнительного кредита для погашения текущих обязательств.
  4. Оформления кредитных каникул, позволяющих пропустить несколько регулярных платежей.

Повышение продолжительности кредитования происходит по инициативе заемщика. Причиной подобного решения чаще всего является столкновение с серьезными финансовыми трудностями, в результате которых должник не может вовремя закрыть кредитный договор.

Заемщики вольны самостоятельно определить оптимальные сроки кредитования, отталкиваясь от личных нужд и рекомендаций кредиторов. В договоре будет прописана общая сумма займа и размер платежей, которые нужно вносить на регулярной основе.

Долгосрочные кредиты популярны в меньшей степени, нежели их средне- и краткосрочные аналоги. Это объясняется во многом усложнёнными условиями получения займов, рассчитанных на срок от 5 лет.

Да и сами кредиторы не торопятся выдавать долгосрочные кредиты из-за риска невозврата.

Возможность досрочного погашения кредита доступна для абсолютно каждого заемщика по окончанию наложенного финансовым учреждением моратория (обычно не более полугода при долгосрочном финансировании). Раньше запланированного срока заемщик может закрыть кредитный договор в целях экономии. Кредитор не имеет права облагать подобного клиента штрафами или требовать выплату процентных платежей.

Предлагаем Вашему вниманию 4 банка, в которых можно получить кредит на срок до 60 месяцев:

Процентная ставка
от 8,9%

Срок
до 60 мес.

Сумма
до 400 тыс.руб.

Оформить

Процентная ставка
от 10,99%

Срок
до 60 мес.

Сумма
до 2 млн.руб.

Оформить

Процентная ставка
от 9,9%

Срок
до 60 мес.

Сумма
до 700 тыс.руб.

Оформить

Процентная ставка
от 9,9%

Срок
до 60 мес.

Сумма
до 1,3 млн.руб.

Оформить

Вас также может заинтересовать:

Перевод долга по кредитному договору

В нашей жизни случаются обстоятельства, когда лучшим вариантом избавления от долговых обязательств может явиться процедура уступки прав требования по кредитному договору. Ознакомиться с нюансами перевода долга поможет этот материал.

Долгосрочные потребительские кредиты

Тонкости и нюансы долгосрочного кредитования: преимущества, цели, условия, этапы получения долгосрочных займов. Черты идеального заемщика с точки зрения кредитной организации. Особенности погашения кредита.

Стоимость кредита

О стоимости кредитования: описания различных видов платежей, составляющих стоимость кредита, рекомендации, позволяющие получить выгоду от кредитования. Какие действия заемщику стоит применить, а от каких нужно воздержаться.

Расчет потребительского кредита

Как определить — какой потребительский кредит самый лучший? На что нужно обратить особое внимание при расчете потребительского кредита? В статье рассматриваются основные критерии самого выгодного кредита.

Источник: https://creditar.ru/credits/srok-kreditovaniya

Счет 66

Размер, обеспечение и сроки кредита.:  Как уже указывалось раньше, краткосрочные кредиты предоставляются
В этом материале, который продолжает серию публикаций, посвященных новому плану счетов, проведен анализ счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» нового плана счетов. Этот подготовлен Я.В. Соколовым, д.э.н., зам.

председателя Межведомственной комиссии по реформированию бухгалтерского учета и отчетности, членом Методологического совета по бухгалтерскому учету при Минфине России, первым Президентом Института профессиональных бухгалтеров России, В.В.

Патровым, профессором Санкт-Петербургского государственного университета и Н.Н. Карзаевой, к.э.н., зам. директора аудиторской службы ООО «Балт-Аудит-Эксперт».

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» предназначен для обобщения информации о состоянии краткосрочных (на срок не более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией.Суммы полученных организацией краткосрочных кредитов и займов отражаются по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и дебету счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и т.д.Краткосрочные займы, привлеченные путем выпуска и размещения облигаций, учитываются на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» обособленно. При этом если облигации размещаются по цене, превышающей их номинальную стоимость, то делаются записи по дебету счета 51 «Расчетные счета» и др. в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (по номинальной стоимости облигаций) и 98 «Доходы будущих периодов» (на сумму превышения цены размещения облигаций над их номинальной стоимостью). Сумма, отнесенная на счет 98 «Доходы будущих периодов», списывается равномерно в течение срока обращения облигаций на счет 91 «Прочие доходы и расходы». Если облигации размещаются по цене ниже их номинальной стоимости, то разница между ценой размещения и номинальной стоимостью облигаций доначисляется равномерно в течение срока обращения облигаций с кредита счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы».Причитающиеся по полученным кредитам и займам проценты к уплате отражаются по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в корреспонденции с дебетом счета 91 «Прочие доходы и расходы». Начисленные суммы процентов учитываются обособленно.На суммы погашенных кредитов и займов дебетуется счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Кредиты и займы, не оплаченные в срок, учитываются обособленно.Аналитический учет краткосрочных кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их.На отдельном субсчете к счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» учитываются расчеты с кредитными организациями по операции учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств со сроком погашения не более 12 месяцев.Операция учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств отражается организацией — векселедержателем по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (номинальная стоимость векселя) и дебету счетов 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета» (фактически полученная сумма денежных средств) и 91 «Прочие доходы и расходы» (учетный процент, уплаченный кредитной организации).Операция учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств закрывается на основании извещения кредитной организации об оплате путем отражения суммы векселя по дебету счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и кредиту соответствующих счетов учета дебиторской задолженности.При возврате организацией — векселедержателем денежных средств, полученных от кредитной организации в результате учета (дисконта) векселей или иных долговых обязательств, из-за невыполнения в установленный срок векселедателем или другим плательщиком по векселю своих обязательств по платежу производится запись по дебету счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. При этом задолженность по расчетам с покупателями, заказчиками и другими дебиторами, обеспеченная просроченными векселями, продолжает учитываться на счетах учета дебиторской задолженности.Аналитический учет дисконтированных векселей ведется по кредитным организациям, осуществившим учет (дисконт) векселей или иных долговых обязательств, векселедателям и отдельным векселям.Учет расчетов с кредитными организациями, заимодавцами и векселедателями в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» обособленно.

Здесь сказывается явная непоследовательность составителей плана счетов. В части финансовых вложений они объединили эти вложения на одном счете, а в отношении кредитов и займов они придерживаются линии, согласно которой привлеченные средства должны быть разделены:

  • на средства, требующие погашения в течение 12 месяцев
  • на задолженность свыше 12 месяцев.

Это очень важный счет, на котором отражаются расчеты по полученным кредитам.

Сами кредиты делятся на краткосрочные (до одного года), они и учитываются на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и долгосрочные (свыше одного года), они отражаются на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Это преимущественно пассивный счет, но он может иметь и дебетовое сальдо в случае, если уплачено больше, чем должны были уплатить. При работе со счетом 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» можно выделить шесть ситуаций:

1. Традиционное получение кредита (займа) оформляется или путем зачисления денег или же кредитор (займодавец) оплачивает долг кредитополучателя, т.е. имеет место цессия.

В первом случае дебетуются монетарные счета 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», во втором — счета расчетов, такие как 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

При этом во всех случаях кредитуется счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

2. Получение займа может быть достигнуто в виде выпуска и продажи облигаций. Наличие самих облигаций (отпечатанные ценные бумаги — бланки строгой отчетности) не влияет на балансовые счета, но по мере их продажи делаются записи:

Дебет 50 «Касса», 51 «Расчетные счета»
Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Новым в инструкции по применению плана счетов является указание, что займы, привлеченные путем выпуска и размещения облигаций, учитываются раздельно.

Раньше был описан только один вариант учета размещения облигаций (по цене, превышающей их номинальную стоимость). В новой инструкции приведен и второй вариант — когда облигации размещаются по цене ниже их номинальной стоимости.

Если облигации продаются по номиналу, то никаких проблем не возникает и приведенная запись считается достаточной. Если такого совпадения нет, то возникают несколько иные записи.

Если облигация продается по цене выше номинала, то разность отражается на счете 98.1 «Доходы, полученные в счет будущих периодов» и далее, эта разность, должна списываться в течение всего срока обращения облигации, для чего дебетуется счет 98.

1 «Доходы, полученные в счет будущих периодов» и кредитуется счет 91.1 «Прочие доходы».

Если облигация продается по цене ниже номинала, то разность между ценой продажи и номиналом облигаций доначисляется равномерно в течение срока обращения облигации. При этом кредитуется счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и дебетуется счет 91.2 «Прочие расходы».

3. Получение кредитов и займов почти всегда сопровождается выплатой процентов. За все надо платить, бесплатен только сыр в мышеловке. Особенностью двойной записи следует признать то, что при получении кредита (займа) отражается сумма только этого кредита (займа), в то время как реальная величина задолженности больше, иногда существенно больше полученного займа за счет процентов.

Бухгалтеры нашли выход в том, чтоб проценты доначислять по истечении того отчетного периода, к которому они относятся, т.е. предлагается каждый отчетный период составлять записи:

Дебет 91.2 «Прочие расходы»
Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Данный подход к отражению начисленных процентов по займам и кредитам соответствует требованиям ПБУ 15/01: «Задолженность по полученным займам и кредитам показывается с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов согласно условиям договоров».

Согласно пункту 12 Положения по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/01) затраты по полученным займам и кредитам являются операционными расходами того отчетного периода, в котором они фактически имели место независимо от оплаты. Но, во-первых, не все затраты по полученным займам и кредитам относятся к операционным расходам, т.е.

учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Если займы и кредиты получены и использованы на создание инвестиционного актива или на предварительную оплату материальных ценностей, работ, услуг, затраты, связанные с получением этих кредитов и займов не учитываются в составе операционных расходов.

Во-вторых, к затратам, связанным с получением и использованием займов и кредитов относятся:

  • проценты, причитающиеся к оплате заимодавцам и кредиторам по полученным от них займам и кредитам;
  • проценты, дисконт по причитающимся к оплате облигациям;
  • разница между суммой, указанной в векселе, и суммой фактически полученных денежных средств или их эквивалентов при размещении этого векселя;
  • курсовые и суммовые разницы, относящиеся на причитающиеся к оплате проценты по займам и кредитам, полученным и выраженным в иностранной валюте или условных денежных единицах, образующиеся начиная с момента начисления процентов по условиям договора до их фактического погашения (перечисления);
  • расходы по юридическим и консультационным услугам;
  • расходы по осуществлению копировально — множительных работ;
  • суммы налогов и сборов (в случаях, предусмотренных действующим законодательством);
  • расходы на проведение экспертиз;
  • расходы на услуги связи;
  • другими затратами, непосредственно связанными с получением займов и кредитов, размещением заемных обязательств.

Дополнительные затраты, непосредственно связанные с получением займов и кредитов, могут предварительно учитываться как дебиторская задолженность с последующим отнесением их в состав операционных расходов в течение срока погашения заемных обязательств.

Если организация использует средства полученных займов и кредитов для осуществления предварительной оплаты МПЗ, других ценностей, работ, услуг или выдачи авансов и задатков в счет их оплаты, то расходы по обслуживанию указанных займов и кредитов относятся организацией-заемщиком на увеличение дебиторской задолженности, образовавшейся в связи с предварительной оплатой и (или) выдачей авансов и задатков на указанные выше цели (п. 15 ПБУ 15/01). При поступлении в организацию-заемщика МПЗ и иных ценностей, выполнении работ и оказании услуг дальнейшее начисление процентов и осуществление других расходов, связанных с обслуживанием полученных займов и кредитов, отражаются в бухгалтерском учете в общем порядке — с отнесением указанных затрат на операционные расходы организации-заемщика.

Предприятие получило кредит в сумме 100 000 руб. сроком на 1 год. Проценты за кредит — 24% должны быть начислены ежемесячно. При получении денежных средств был сразу же перечислен аванс в сумме 100 000 руб. Через два месяца предприятие получило от поставщика материалы на сумму 60 000 руб.

Еще через месяц были получены материалы на сумму 40 000 руб.
На счета расчетов должна быть отражена сумма начисленных процентов за три месяца. Данная сумма увеличит первоначальную оценку материалов. Проценты, начисленные за 4 — 12 месяцы, должны быть учтены в составе операционных расходов.

Проценты, начисленные за 2 месяца:

100 000 * 24% : 12 * 2 = 4 000 руб.

Проценты, начисленные за 1 месяц:

100 000 * 24% : 12 = 2 000 руб.

Проценты, отнесенные на полученные материалы в сумме 60 000 руб.:

4 000 : 100 000 * 60 000 = 2 400 руб.

Проценты, отнесенные на полученные материалы в сумме 40 000 руб.:

4 000 — 2 400 + 2 000 = 3 600 руб.

В бухгалтерском учете предприятия будут сделаны следующие проводки:

Дебет 60 Кредит 66 — 4000 руб. — начислены проценты по кредиту за 2 месяца; Дебет 10 Кредит 60 — 2400 руб. — оприходованы материалы на сумму 60 000 рублей и отнесена сумма процентов, приходящаяся на поступившие материалы; Дебет 60 Кредит 66 — 2000 руб. — начислены проценты по кредиту за 1 месяц; Дебет 10 Кредит 60 — 3600 руб. — оприходованы материалы на сумму 40 000 рублей и отнесена сумма процентов, приходящаяся на поступившие материалы; Дебет 91.2 Кредит 66 — 2 000 руб. — начислены проценты по кредиту (ежемесячно).

Согласно пункту 25 ПБУ 15/01 затраты по полученным займам и кредитам, непосредственно связанные с приобретением и (или) строительством инвестиционного актива, включаются в первоначальную стоимость этого актива. «Под инвестиционным активом понимается объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует значительного времени» (п.12 ПБУ 15/01).

Для включения расходов по займам и кредитам в первоначальную стоимость инвестиционного актива необходимо выполнение следующих условий:

  • получение в будущем экономических выгод или необходимость наличия инвестиционного актива для управленческих нужд организации;
  • возникновение расходов по приобретению и (или) строительству инвестиционного актива;
  • фактическое начало работ, связанных с формированием инвестиционного актива;
  • наличие фактических затрат по займам и кредитам или обязательств по их осуществлению.

Если работы, связанные со строительством инвестиционного актива, приостановлены на срок, превышающий три месяца, затраты по полученным займам и кредитам, использованным для формирования указанного актива, относятся на текущие расходы организации. Не включается в расчет периода приостановления работ период, в котором осуществляется дополнительное согласование возникших в процессе строительства актива технических и (или) организационных вопросов.

Затраты по полученным займам и кредитам формируют первоначальную стоимость инвестиционного актива до момента ввода в эксплуатацию объекта.

С первого числа месяца, следующего за месяцем принятия актива к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств или имущественного комплекса (по соответствующим видам активов, формирующих имущество комплекса), затраты по займам и кредитам относятся на операционные расходы.

«Если инвестиционный актив не принят к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств или имущественного комплекса (по соответствующим статьям активов), но на нем начаты фактический выпуск продукции, выполнение работ, оказание услуг, то включение затрат по предоставленным займам и кредитам в первоначальную стоимость инвестиционного актива прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем фактического начала эксплуатации» (п.31 ПБУ 15/01).

4. Погашение кредита оформляется платежом, как правило, с расчетного счета. В этом случае дебетуется счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и кредитуется счет 51 «Расчетные счета».

Общество с ограниченной ответственностью продало облигаций на 200 000 руб., номинальная стоимость которых 180 000 руб. Срок обращения облигаций — двенадцать месяцев. Процент по облигациям — 3% годовых. Общая схема записей после истечения первого квартала будет выглядеть так:

Оприходована выручка от продажи облигаций 200 000 руб. (180 000 руб. — номинал, 20 000 руб. — превышение цены реализации над номиналом. Проценты по займу составят 5400 руб.):

Дебет 51 Кредит 66 — 180 000 руб.; Дебет 51 Кредит 98.1 — 20 000 руб.;

По окончании первого квартала начисляются проценты (5400 руб. : 4):

Дебет 91.2 Кредит 66 — 1 350 руб.;

По окончании первого квартала отражается доход от превышения реальной цены облигации над номиналом, относимый к данному кварталу (20 000 руб. : 4):

Дебет 98.1 Кредит 91.1 — 5 000 руб.

Теперь предположим, что выручка от продажи облигаций составила 180 000 руб., а их номинал 200 000 руб. Остальные условия те же. В бухгалтерском учете предприятия будут сделаны проводки:

Оприходована выручка от продажи облигаций (200 000 руб. — номинал, 20 000 руб. — превышение номинала облигаций над их продажной стоимостью. Проценты по займу составляют 5400 руб.:

Дебет 51 Кредит 66 — 180 000 руб.;

По окончании первого квартала начисляются проценты:

Дебет 91.2 Кредит 66 — 1 350 руб.;

По окончании первого квартала отражаются потери от превышения номинала над реальной продажной ценой:

Дебет 91.2 Кредит 66 — 5000 руб.

5. Особенности учета возникают в тех случаях, когда речь идет о применении векселей. Организация может получить под вексель деньги и тогда делается весьма простая запись:

Дебет 51 «Расчетные счета»
Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

При этом на дебет счета 51 «Расчетные счета» зачисляются фактически полученные деньги, а на кредит счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — сумма предоставленного кредита. Поскольку платить по векселю всегда приходится больше, чем получать под него, постольку разность эту надо списывать в дебет счета 91/2 «Прочие расходы».

6. Договор кредита и/или займа может быть заключен или в иностранной валюте или в условных единицах. При погашении кредита в этом случае может возникнуть или суммовая, или курсовая разница.

Аналитический учет по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» ведется по кредитным организациям и другим заимодавцам, по видам кредитов и займов.

В старой инструкции был указан разрез аналитического учета по счетам краткосрочных кредитов и займов — по отдельным кредитам и срокам погашения займов. В новой инструкции этот разрез отсутствует, но это не значит, что бухгалтер должен отказаться от такого учета.

В соответствии с положениями ПБУ 15/01 аналитический учет займов и кредитов должен быть организован в разрезе срочной и просроченной задолженности. При этом под срочной понимается задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой по условиям договора не наступил или продлен (пролонгирован) в установленном порядке.

Просроченной считается задолженность с истекшим согласно условиям договора сроком погашения.

Организация — заемщик по истечении срока платежа обязана обеспечить перевод срочной задолженности в просроченную, который производится в день, следующий за днем, когда по условиям договора займа и (или) кредита заемщик должен был осуществить возврат основной суммы долга.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/13258/

Срок кредита

Размер, обеспечение и сроки кредита.:  Как уже указывалось раньше, краткосрочные кредиты предоставляются

Сроком кредитования называется время, которое пройдет от получения займа и до возврата кредита вместе с процентами.

Причем, от срока кредита напрямую зависит кредитная процентная ставка и его максимальный размер (с увеличением срока, максимальная сумма тоже увеличивается).

Не забывай, что для полного закрытия кредита необходимо вернуть не только сам кредит, но и проценты, начисленные на него. Проценты могут очень сильно увеличить сумму к возврату.

Срок кредита делит все займы на три категории:

  • краткосрочные кредиты (менее года),
  • среднесрочные кредиты (1-5 лет),
  • долгосрочные кредиты (более 5 лет).

Сроки кредитования различных потребительских кредитов

Все виды кредитов отличаются максимальным сроком кредитования, который связан с суммой, обеспечением кредита и некоторых дополнительных факторов.

  1. Экспресс-кредиты в большинстве случаев, ввиду маленькой суммы, отсутствием обеспечения и подтверждения финансовой состоятельности, имеют срок максимум 1-2 года;
  2. Кредиты наличными обычно выдаются на срок до 5-7 лет. Размеры кредита наличными имеют более широкие границы, максимальная может достигать 2-3 млн р. Такие кредиты требуют подтверждения дохода, иногда даже поручительства;
  3. Автокредиты тоже имеют на срок до 5-7 лет, но иногда встречаются и более широкие рамки;
  4. Ипотечные кредиты и нецелевые кредиты под залог недвижимости имеют наиболее долгие сроки кредитования. Ввиду того, что недвижимость, как предмет залога, является надежным предметом кредитования, а также больших сумм кредита, их оформляют на сроки до 20 лет и более.

Как выбрать срок кредита

Не всегда максимальный срок кредита будет лучшим решением. Чтобы выбрать наилучший срок кредита, обращайте внимание на следующее:

  • маленький запас времени и финансовым возможностям на случай форс-мажора. Не берите кредит на минимальный для Вас срок, не создавайте для себя слишком узкие рамки;
  • и обратная ситуация — не оформляйте кредит с максимально большим сроком «на всякий случай». Скорее всего вы сможете заплатить раньше срока, а это негативно влияет на кредитную историю. Самым лучшим вариантом всегда будет тот срок, когда вы сможете его легко отдать, не напрягаясь и не переплачивая;

Поэтому хорошо подумайте и взвесьте все риски перед выбором срока, на который Вы хотите оформить кредит.

Кредит наличными: срок кредита

Кредиты наличными, в основном, оформляются на срок от 1 месяца до 5 лет. В некоторых банках максимальный срок кредита может быть не таким – до 3х или 2х лет.

Выбирая срок кредита, нужно отталкиваться от ежемесячного платежа, который вам можно будет осилить.

Исходя из анализа, который был проведен банковскими работниками, можно сказать, что ежемесячный платеж человека (семьи) должен быть не более 40% от заработка в месяц. Очень редко банки согласятся оформить кредит, если вам придется отдавать половину дохода.

Например, допустим, что ваш доход равен 30 тысячам р в месяц, значит, максимальный платеж у вас составляет 12 тысяч р. После этого делим сумму кредита, предположим, это 100 тысяч р, для ежемесячных выплат. Отсюда вычисляем оптимальный срок кредита, который в данном случае составляет 8,3 месяца.

Но это только на выплату самого кредита, а ведь еще необходимо погасить проценты и комиссии, что приведет к увеличению необходимого времени для полного погашения кредита. С такими условиями в заявке на кредит можно смело указывать срок кредита 12 месяцев.

Для уменьшения ежемесячного платежа вам необходимо увеличить срок кредита. Но и тут стоит быть внимательным, ведь чем больше срок кредита, тем больше процентов будет начислено, а, значит, вам придется больше денег отдать в банк.

Если же вы уверены в своих возможностях и решите выбрать минимальный срок кредита, тем самым уменьшив для себя переплаты по кредиту, банк может посчитать вас рискованным клиентом и он, вероятнее, откажет в выдаче кредита.

Ипотека: срок кредита

Срок кредита при ипотеке варьируется от 3 до 50 лет. Самыми распространенными сейчас являются сроки ипотечного кредита в 10, 15 и 20 лет.

Чаще всего ипотечный кредит оформляется на такой срок, чтобы человек не успел войти в пенсионный возраст (55 лет для женщин и 60 лет для мужчин).

Но существуют программы ипотеки, которые продлевают срок кредитования на пенсионный период, максимально до 75 лет заемщика на момент погашения ипотечного кредита.

Для определения эффективного срока ипотеки по различным условиям удобно пользоваться ипотечным калькулятором.

Источник: https://www.calc.ru/Srok-Kredita.html

ФЗ-554 об ограничении процентной ставки и переплаты по займам

Размер, обеспечение и сроки кредита.:  Как уже указывалось раньше, краткосрочные кредиты предоставляются

Калькуляторы

Кредиты

Микрозаймы

Карты

Досрочные погашения

Вклады

Банки

Законы

С 28 января 2019 года в микрофинансовом секторе вступают в силу новые поправки к действующим ФЗ, которые обещают положительно отразиться на заемщиках.

Если раньше проценты и штрафы по микрозаймам начислялись в течение нескольких лет и больше после просрочки, то сейчас государство ограничило этот период установлением максимальной суммы задолженности.

С этого дня микрофинансовые организации, которые предлагают краткосрочные займы до зарплаты и микрокредиты до 1 года не смогут взыскать с заемщика более чем 2,5-кратную сумму полученного займа. Это большой плюс для заемщиков, которые загоняют себя в кредитную кабалу и берут деньги, которые просто не могут вернуть.

С 28 января до 1 июля 2019 максимальная сумма долга для взыскания не должна превышать 2.5-кратный размер первоначального займа. Например, если заемщик получил краткосрочный займ в размере 11000 рублей на 30 дней и не смог вовремя его оплатить, то кредитор не сможет взыскать больше, чем 2.5-кратный размер от этой суммы.

Сумма взыскания = 11 000 * 2.5 = 27 500 руб.

Как только задолженность заемщика достигнет 2.5-кратного размера от первоначальной суммы займа, с того момента кредитор не сможет больше начислять проценты, штрафы, неустойки или пени. Рост долга остановится.

Примечательно, что правительство предусмотрело дальнейшее снижение максимальной суммы, которую может взыскать кредитор с заемщика. Так, с 1 июля 2019 года она снизится до 2-х кратного размера полученного займа.

Например, если заемщик оформит кредит на 11 000 рублей и не сможет вернуть его в установленный срок, проценты, пени и штрафы будут начисляться до тех пор, пока общая задолженность не достигнет 2-х кратного размера первоначальной суммы займа.

Общая задолженность = 11000 * 2 = 22000 руб.

С 1 января 2020 года сумма общей задолженности по микрозаймам на срок до 1 года не сможет превышать 1.5-кратный размер первоначального займа.
См.

также: Калькулятор микрозаймов онлайн
Например, если заемщик оформит микрокредит на сумму 11000 рублей и не вернет его вовремя, то проценты и штрафы будет начисляться до тех пор, пока долг не достигнет 1.

5 кратного размера оформленного займа.

Общая задолженность = 11000 * 1.5 = 16500 руб.

Таким образом, уже в январе 2020 года заемщики могут брать небольшие займы и не переживать, что им придется возвращать сотни тысяч рублей при просрочке в несколько месяцев.

Вместе с установлением ограничений на максимальную сумму задолженности вводятся максимально допустимые значения для процентной ставки по микрозаймам. Сейчас максимальная процентная ставка по микрокредитам на срок до 1 года не будет превышать 1.5% в сутки. С 1 июля 2019 года максимальный размер процентной ставки снизится еще на 0.5 процентных пунктов и составит 1% в сутки.

Большой плюс в том, что законодатели запретили микрофинансовым организациям начислять «проценты на проценты», что распространено среди некоторых МФО.

ФЗ-No554 содержит такое понятие, как займ «До зарплаты», к которому не относятся вышеуказанные ограничения. Законодатели определили конкретный вид займа, который выдается в размере до 10 тыс. руб. включительно на срок до 15 дней. Для такого займа установлены специальные условия.

Общая переплата (проценты) по займу не может превышать 30% от выданной суммы за весь срок, а ежедневная сумма процентов не может быть больше 200 рублей. Такой микрокредит нельзя продлевать. Микрофинансовым организациям запрещается увеличивать сумму займа.

Рассчитаем максимальную процентную ставку по такому займу исходя из введенных ограничений.

Например, заемщик хочет получить микрозайм до зарплаты на максимально допустимую сумму и срок — 10000 руб. на 15 дней. Чтобы посчитать максимальную переплату в рублях, нужно воспользоваться формулой:

В — сумма займа
С — установленные законом 30% от суммы займа

10000 * (30/100) = 3000 руб.

Мы узнали, что если заемщик хочет получить микрозайм 10000 рублей на 15 дней, то максимальная сумма переплаты не должна превышать 3000 руб. Осталось узнать, сколько это будет в процентах за сутки.

Для начала нужно рассчитать переплату за 1 день займа. Для этого нужно разделить переплату на количество дней:

В — переплата (3000 руб.)
Е — количество дней займа

Подставляем известные данные в формулу и получаем:

А = 3000 / 15 = 200 рублей

Мы получили переплату за 1 день микрозайма, теперь рассчитаем процент за 1 день.

А — переплата за 1 день
С — сумма займа

Подставляем известные данные в формулу и получаем:

В = (200 / 10000)*100 = 2%

Получается, что максимальная процентная ставка по краткосрочным займам на сумму до 10 т.р. сроком до 15 дней не должна превышать 2% в сутки. Ограничения на 1.5% и 1% коснутся лишь тех займов, которые отличаются по условиям от установленных законодателями.

Особенностью такого займа является то, что МФО не имеет права начислять проценты после того, как сумма начисленных процентов достигнет 30% от первоначального займа. Исключением являются пени в размере 0.1% от просрочки за каждый день.

Чтобы рассчитать пени, нужно воспользоваться формулой:

В – сумма просроченной задолженностиС – количество дней просрочки

См. также: Калькулятор для расчета просрочки по займу

Допустим, сумма просроченной задолженности составит 3000 рублей, а общая просрочка 28 дней. Чтобы рассчитать сумму пени за это время, нужно вставить известные величины в приведенную выше формулу:

А = 3000 * (0,1%/100) * 28 = 84 рубля.

За 28 дней просрочки в размере 3000 рублей пени составят 84 рубля.

Если заемщик получит небольшой микрокредит и не сможет расплатиться, кредитор не сможет взыскать с него больше, чем сумма займа +30% + пени 0.1% от долга за каждый день. Это условие ограничит кабальные условия оформления краткосрочных займов.

Все акции и скидки
банков и МФО Смотрите все акции крупных банков и МФО,
получайте скидки, кешбек и подарки

Источник: http://mobile-testing.ru/fz_554_primery/

Новые правила по потребительским кредитам (займам): в копилку для борьбы заемщиков с кредиторами (банками, ростовщиками) и коллекторами

Размер, обеспечение и сроки кредита.:  Как уже указывалось раньше, краткосрочные кредиты предоставляются

  На днях попался на глаза в сети пост о том, что «президент подписал закон, ограничивающий размер процентов по договорам займа, ну ничего, ростовщики найдут выход». Подумал, что тут могут появиться основания для оказания юридической помощи и стал «копать глубже».

Действительно, 27 декабря 2018 г. Президент подписал Федеральный закон № 554-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О потребительском кредите (займе)» и Федеральный закон «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (далее – «Закон», текст прикрепляю).  

Правильнее, если «ловить суть» называть его «антиростовщическим» или «продолжниковским Законом», только названия громоздкие, называю далее по тексту кратко – «Закон».

 1.«Арифметические» ограничения

В Законе всего три статьи, а правила в  области потребительских займов они существенно меняют, последовательно предусматривая в интересах заемщиков ограничения прав кредиторов (в сторону уменьшения ростовщических аппетитов).

 1) В период с даты вступления в силу Закона (тридцать дней с опубликования) и до 30.06.2019 г.

вводятся ограничения в отношении договоров потребительского кредита (займа), заключенных в указанный период, срок возврата потребительского кредита (займа) по которым на момент их заключенияне превышает одного года (предусматривается предельная сумма начислений введением фиксируемой суммы платежей):

— не допускается начисление процентов, неустойки (штрафа, пени), иных мер ответственности по договору потребительского кредита (займа),

— а также платежей за услуги, оказываемые кредитором заемщику за отдельную плату по договору потребительского кредита (займа),

после того, как сумма начисленных процентов, неустойки (штрафа, пени), иных мер ответственности по договору потребительского кредита (займа), а также платежей за услуги, оказываемые кредитором заемщику за отдельную плату по договору потребительского кредита (займа), достигнет двух с половиной размеров суммы предоставленного потребительского кредита (займа);

— условие, содержащее вышеназванный запрет, должно быть указано на первой странице договора потребительского кредита (займа), срок возврата потребительского кредита (займа) по которому на момент его заключения не превышает одного года, перед таблицей, содержащей индивидуальные условия договора потребительского кредита (займа);

— процентная ставка по договору потребительского кредита (займа) не может превышать 1,5 процента в день.

(основание часть 4 статьи 3 Закона)

2) В период с 1 июля по 31 декабря 2019 года включительно ограничения в отношении договоров потребительского кредита (займа), заключенных в указанный период, срок возврата потребительского кредита (займа) по которым на момент их заключенияне превышает одного года действуют уже в таком объеме (уменьшается предельная сумма начислений с фиксируемой суммой платежей):

— не допускается начисление процентов, неустойки (штрафа, пени), иных мер ответственности по договору потребительского кредита (займа),

— а также платежей за услуги, оказываемые кредитором заемщику за отдельную плату по договору потребительского кредита (займа),

после того, как сумма начисленных процентов, неустойки (штрафа, пени), иных мер ответственности по договору потребительского кредита (займа), а также платежей за услуги, оказываемые кредитором заемщику за отдельную плату по договору потребительского кредита (займа), достигнет двукратного размера суммы предоставленного потребительского кредита (займа);

— условие, содержащее вышеназванный запрет, должно быть указано на первой странице договора потребительского кредита (займа), срок возврата потребительского кредита (займа) по которому на момент его заключения не превышает одного года, перед таблицей, содержащей индивидуальные условия договора потребительского кредита (займа); (основание часть 5 статьи 3 Закона).

 3) С 1 июля 2019 года процентная ставка по договору потребительского кредита (займа) не может превышать 1 процент в день , т.е., уже не только по договорам, предусматривающим срок возврата «до одного года» (основание – подпункт «а» пункта 2 статьи 1 Закона);

 Исключение в части возможности предусмотреть  «процентную ставку большего размера»  (с момента вступления в силу Закона) возможно для договоров потребительского кредита (займа) без обеспечения, заключенных на срок не превышающий пятнадцать дней, на сумму, не превышающую 10000 рублей при одновременном соблюдении следующих условий:

1) кредитором не начисляются проценты, меры ответственности по договору потребительского кредита (займа), а также платежи за услуги, оказываемые кредитором заемщику за отдельную плату по договору потребительского кредита (займа), за исключением неустойки (штрафа, пени) в размере 0,1 процента от суммы просроченной задолженности за каждый день нарушения обязательств, после того, как фиксируемая сумма платежей достигнет 30 процентов от суммы потребительского кредита (займа) (далее — максимальное допустимое значение фиксируемой суммы платежей);

2) условие, содержащее вышеназванный запрет с указанием максимального допустимого значения фиксируемой суммы платежей указано на первой странице договора потребительского кредита (займа) без обеспечения, заключенного на срок, не превышающий пятнадцати дней, на сумму, не превышающую 10 000 рублей, перед таблицей, содержащей индивидуальные условия договора потребительского кредита (займа);

3) ежедневная фиксируемая сумма платежей не превышает значение, равное результату деления максимального допустимого значения фиксируемой суммы платежей на 15;

4) договор потребительского кредита (займа) содержит условие о запрете увеличения срока и суммы потребительского кредита (займа)

(основание пункт 4 статьи 1 и часть 6 статьи 3 Закона).

4) С 1 июля 2019 г. добавляется новая величина для расчета полной стоимости потребительского кредита (займа) в процентах годовых:

На момент заключения договора потребительского кредита (займа) полной стоимости потребительского кредита (займа) в процентах годовых не может превышать наименьшую из следующих величин 365 процентов годовых (новая величина) или рассчитанное Банком России среднерыночное значение полной стоимости потребительского кредита (займа) в процентах годовых соответствующей категории потребительского кредита (займа), применяемое в соответствующем календарном квартале, более чем на одну треть (основание – пункт 3 статьи 1 Закона)

 5) С 1 января 2020 года в отношении договоров потребительского кредита (займа), заключенных в указанный период, срок возврата потребительского кредита (займа) по которым на момент их заключенияне превышает одного года действуют уже в таком объеме (еще уменьшается предельная сумма начислений с фиксируемой суммой платежей):

— не допускается начисление процентов, неустойки (штрафа, пени), иных мер ответственности по договору потребительского кредита (займа),

— а также платежей за услуги, оказываемые кредитором заемщику за отдельную плату по договору потребительского кредита (займа),

 после того, как сумма начисленных процентов, неустойки (штрафа, пени), иных мер ответственности по договору потребительского кредита (займа), а также платежей за услуги, оказываемые кредитором заемщику за отдельную плату по договору потребительского кредита (займа) (далее — фиксируемая сумма платежей), достигнет полуторакратного размера суммы предоставленного потребительского кредита (займа).

— условие, содержащее запрет, установленный настоящей частью, должно быть указано на первой странице договора потребительского кредита (займа), срок возврата потребительского кредита (займа) по которому на момент его заключения не превышает одного года, перед таблицей, содержащей индивидуальные условия договора потребительского кредита (займа). (основание – подпункт «б» пункта 2 статьи 1 Закона);

 Так пытаются создать барьер для роста часто упоминаемой в СМИ «высокой закредитованности  населения».  

 2. «Подарки» «серым кредиторам» = бонусы их заемщикам

Одними «арифметическими» и очевидно полезными для должников новшествами Закон не ограничивается.  Есть еще и другие ограничения, так сказать, «вишенки на торте». Насчитал три.  

 1) Во-первых, по-новому формулируется понятие «профессиональной деятельности по предоставлению потребительских займов».

Ранее было:

профессиональная деятельность по предоставлению потребительских займов — деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя по предоставлению потребительских займов в денежной форме, осуществляемая за счет систематически привлекаемых на возвратной и платной основе денежных средств и (или) осуществляемая не менее чем четыре раза в течение одного года (кроме займов, предоставляемых работодателем работнику, и иных случаев, предусмотренных федеральным законом)

(пункт 5 части 1 статьи 3 Федерального закона «О потребительском кредите (займе) от 21.12.2013 г. № 353-ФЗ)

Теперь будет:

профессиональная деятельность по предоставлению потребительских займов — деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя по предоставлению потребительских займов в денежной форме (кроме займов, предоставляемых работодателем работнику, займов, предоставляемых физическим лицам, являющимся учредителями (участниками) или аффилированными лицами коммерческой организации, предоставляющей заем, займов, предоставляемых брокером клиенту для совершения сделок купли-продажи ценных бумаг, и иных случаев, предусмотренных федеральным законом) (пункт 1 статьи 1 Закона)

  Как видим, теперь признаков «профессиональной деятельности» стало меньше, систематичность, возвратность и платность привлекаемых денежных средств, используемых для выдачи  займов, а равно минимальное число выдач займов в течение года, теперь не имеют значения.

  Для признания «профессиональной деятельности» достаточно признака «деятельности» (по моему мнению,  выдачи займов более одного раза) и признака «предмета» — выдачи займа в денежной форме.

  Зато добавились исключения, теперь «не признаются потребительскими» не только займы работодателя работнику, но и:

  • займы учредителям (участникам) обществ с ограниченной ответственностью, полных товариществ, товариществ на вере (коммандитных товариществ) учредителям крестьянских фермерских хозяйств и потребительских кооперативов, выданные этими коммерческими организациями
  • займы аффилированным лицам, выдаваемые коммерческой организацией, аффилированным лицом которой или группы лиц заемщик является;
  • займы брокеров клиентам на совершение сделок купли-продажи ценных бумаг, так называемые «плечи» (это не значит, что «плечи» не регулируются, для них готовится «свое, про-инвесторское регулирование»)

 При этом в законе сохраняется правило о том, что:  

Профессиональная деятельность по предоставлению потребительских займов осуществляется кредитными организациями, а также некредитными финансовыми организациями в случаях, определенных федеральными законами об их деятельности (статья 4 Федерального закона «О потребительском кредите (займе) от 21.12.2013 г. № 353-ФЗ)

 И правило, формулирующее понятие «кредитор» по тексту закона о потребительских кредитах (займах):

кредитор — предоставляющая или предоставившая потребительский кредит кредитная организация, предоставляющие или предоставившие потребительский заем кредитная организация и некредитная финансовая организация, которые осуществляют профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов, а также лицо, получившее право требования к заемщику по договору потребительского кредита (займа) в порядке уступки, универсального правопреемства или при обращении взыскания на имущество правообладателя; (пункт 5 части 1 статьи 3 Федерального закона «О потребительском кредите (займе) от 21.12.2013 г. № 353-ФЗ)

 2) Во-вторых, вводятся ограничения относительно субъекта (цессионария), которому может быть осуществлена кредитором уступка прав (требований) по договору потребительского кредита (займа): 

Кредитор вправе осуществлять уступку прав (требований) по договору потребительского кредита (займа) только:

—  юридическому лицу, осуществляющему профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов,

— юридическому лицу, осуществляющему деятельность по возврату просроченной задолженности физических лиц в качестве основного вида деятельности,

—  специализированному финансовому обществу

—  физическому лицу, указанному в письменном согласии заемщика, полученном кредитором после возникновения у заемщика просроченной задолженности по договору потребительского кредита (займа),

 если запрет на осуществление уступки не предусмотрен федеральным законом или договором, содержащим условие о запрете уступки, согласованное при его заключении в порядке, установленном законом (основание – пункт 5 статьи 1 Закона)

3) В-третьих, добавляется запрет для приобретателей «заемных» прав (требований) на требование от заемщиков исполнения договоров потребительского кредита (займа) в зависимости от того, кем выдан заем.

Юридические и физические лица не вправе требовать исполнения заемщиком обязательств по договору потребительского кредита (займа) в случае, если:

1) на момент его заключения первоначальный кредитор не являлся юридическим лицом, осуществляющим профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов,

2) а на момент уступки прав (требований) по договору потребительского кредита (займа) новый кредитор не являлся:

—  юридическим лицом, осуществляющим профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов,

— юридическим лицом, осуществляющим деятельность по возврату просроченной задолженности физических лиц в качестве основного вида деятельности,

— специализированным финансовым обществом

— или физическим лицом, указанным в письменном согласии заемщика, полученном в предусмотренном законом порядке (основание – пункт 6 статьи 1 Закона)

Связанными названными ограничениями-вишенками  оказываются, прежде всего, «серые кредиторы» — юридические лица и физические лица, которых нельзя признать осуществляющими «профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов», а также индивидуальные предприниматели, если выдали потребительский заем.

На основе вводимых Законом ограничений для защиты интересов заемщиков можно требовать признания недействительными договоров (или их отдельных условий), нарушающих предусмотренные Законом требования (п. 1 ст. 168 ГК РФ, п. 1 ст. 16 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей»).

3. Обходные пути к новым требованиям.

  Естественно, пытливые умы направят усилия на поиск, проработку и поточное применение обходных маневров, устраняющих воздействие названных требований Закона, оформляя отношения по выдаче займов так, чтобы «потребительским займом не признавалось» .

 Например, с одной схемой довелось познакомится еще до принятия Закона. Обратился доверитель, которому предложили стать инвестором для свежей, с их слов «уже с большими оборотами» ооошки, выдающей займы «под залог ПТС». Искатели инвестиций горячо убеждали, что это не потребительские займы, а «лизинг авто».

Возможно, моих познаний не хватило, чтобы понять правильность их подхода или мой доверитель был не настолько им важен, чтобы «перед нами распинаться». Мои убеждения, что «все шито белыми нитками» в случае, когда «лизингом» оформляется заем под залог автомобиля, давно принадлежавшего заемщику, оказались сильнее.

Посоветовал доверителю: желаете риска – лучше в ренту авто – там больше «субъектные» риски (относительно операторов и арендаторов),  юридические можно обеспечить, а с «лизингом» – будут и «субъектные» и юридические, и все — чрезмерные.

  Так-то понимаю, что «лизинг» — может быть  «вариантом», поскольку закон регулирует займы «в денежной форме», но в том случае – не убедили.

  На мой взгляд, в зависимости от личных и фактических обстоятельств для займодавцев и заемщиков, возможны к применению такие, поводящие под «исключения» из действия требований закона о «потребительских займах» обходные маневры:

  • Выдача займа в связи с предпринимательской деятельностью заемщика. И тут не важно, является заемщик официально предпринимателем или нет, с недавних пор понятие предпринимательской деятельности с фактом государственной регистрации ИП не связывается: 

Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом  (абзац 3 пункта 1 ст. 2 ГК РФ).

 Например, указано в договоре в качестве цели выдачи займа «для покупки телевизора и стиральной машинки с целью перепродажи» или «для финансирования ремонта квартиры перед сдачей в аренду» и все – признаки предпринимательской деятельности вполне себе имеются. Чем не самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность с целью систематического получения прибыли?! 

  • Замена денежной формы. Если нужны деньги «на покупку» продадут «в рассрочку» или с отсрочкой платежа, предусмотрев и залог и другие способы обеспечения исполнения обязательств «покупателя» («не-заемщика»). 
  • Выдача займа работнику коммерческой организации, выдающей заем. Например, без несения затрат по «взносам на фонд оплаты труда», исходя из того, что работник заемщик может быть совместителем, оплата труда которого связывается с достижением определенных результатов, которые им «пока не достигнуты». 
  • Выдача займа участнику, аффилированному лицу коммерческой организации, выдающей заем. Возможны как сравнительно простые, без «лишних телодвижений» в виде сопутствующей государственной регистрации изменений в ЕГРЮЛ варианты, например, если заемщик оказывается членом правления, так и более сложные, когда «ради получения займа» специально сделают номинальным руководителем, а потом еще на этом заработают (если интересно, о номинальных руководителях и их рисках статья: Номинальные директора (подставные лица, зицпредседатели) – пушечное мясо теневого бизнеса. Часть 1. Причины, виды и риски).

 Приведенные выше примерные варианты представляют собой частные предположения автора и не являются правовым советом или рекомендацией к действию. Совпадения с реальными ситуациями возможны и случайны.

вывод:

Полагаю, что появятся и будут появляться договоры займа, противоречащие новым требованиям:

  • в части превышения предельных сумм начислений,  процентных ставок,
  • договоры уступки с нарушениями ограничений в части распоряжения правами по договорам займа как со стороны «белых», так и «серых» кредиторов,
  •  а также разные варианты «обходных маневров»,

поэтому новые «антиростовщические» требования Закона найдут свою правоприменительную практику.  

Желаю удачи, Вам, коллеги и заемщикам!

Источник: https://pravorub.ru/articles/84903.html

Studio-pravo
Добавить комментарий