Понятие кассы кредитной организации и режим ее деятельности. Лимит

Кассовая дисциплина в 2020 году

Понятие кассы кредитной организации и режим ее деятельности. Лимит

Для того чтобы разобраться с понятием «кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»:

Кассовый аппарат (ККТ) – это устройство, необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов, а в некоторых случаях и их выдачи (например, возврат товара). Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.

Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату.

Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия, и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк.

Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.

Так вот, все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов, что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций, связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции).

Основными правилами кассовой дисциплины являются:

Кто должен соблюдать

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККТ или выбранной системы налогообложения.

Даже если вы не имеете кассового аппарата (например, попадаете в исключения из статьи 2 закона 54-ФЗ), все равно должны соблюдать правила кассовый дисциплины. Правило здесь одно – если есть движения наличных денежных средств, то кассовую дисциплину нужно соблюдать.

Однако с июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга).

Предпринимателям необходимо только формировать документы, подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Все правила кассовой дисциплины перечислены в указаниях Банка России (Указание от 11 марта 2014 г. № 3210-У и Указание от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Кассовые документы

Операции по кассе должен проводить уполномоченный на это сотрудник (кассир), при его отсутствии эти функции может выполнять руководитель (ИП). При наличии нескольких кассиров назначается старший кассир.

Кассовые документы должен формировать главный бухгалтер или другое назначенное должностное лицо (руководитель, ИП, кассир и т.д.), с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

В 2020 году кассовые операции оформляются следующими документами:

  1. Приходный кассовый ордер (ПКО) – заполняется при каждом поступлении денег в кассу. Если наличность оформляется чеком или БСО, то разрешается составлять ПКО на общую сумму принятых наличных денег за рабочий день (смену).

    Примечание. С июля 2019 года БСО (бланки строгой отчетности) формируются на кассовых аппаратах. Использовать типографские БСО вместо чеков запрещено.

  2. Расходный кассовый ордер (РКО) – заполняется при выдаче денег из кассы. При получении ордера (например, от сотрудника который отправился за покупкой канцтоваров) кассир должен убедиться, что РКО подписан главным бухгалтером (руководителем) и проверить документы, удостоверяющие личность сотрудника.
  3. Кассовая книга (форма КО-4) – в книгу заносятся данные по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир должен сверить данные кассовой книги с данными кассовых документов и вывести сумму остатка наличных денег в кассе. Если в течение дня кассовых операций не было, то кассовая книга не заполнятся.
  4. Книга учета (форма КО-5) – заполняется только в случае, если на предприятии работает несколько кассиров. Записи в книгу заносятся в течение рабочего дня в момент передачи наличных денег между старшим кассиром и кассирами и подтверждаются их подписями.
  5. Расчетно-платежная ведомость и платежная ведомость – оформляются при выдаче заработной платы, стипендий и других выплатах работникам.

Примечание

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/kassovaya-disciplina/

Общие вопросы организации кассовой работы в кредитных организациях

Понятие кассы кредитной организации и режим ее деятельности. Лимит

Основным нормативным документом, регулирующим организацию кассовой работы в банках, является Положение ЦБ РФ № 630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России» от 29 января 2018 года.

Банк России устанавливает общие правила организации кассовой работы в коммерческих банках, которые устанавливают:

  1. общий порядок организации и ведения кассовой работы;
  2. правила перевозки и хранения банкнот, монеты и других ценностей;
  3. порядок определения банкнот, имеющих признаки подделки и неплатежеспособности;
  4. порядок замены и уничтожения банкнот ЦБ РФ.

Каждая кредитная организация (например, коммерческий банк и его филиалы) по месту своего нахождения создают кассовый узел и денежное хранилище, в соответствии с требованиями ЦБ РФ к их техническому состоянию.

Кассовый узел используется для осуществления кассового обслуживания граждан, предприятий и организаций, а также для осуществления всех видов операций с наличными деньгами и иными ценностями.

Размеры помещений и их количество устанавливаются банками самостоятельно, исходя из масштабов деятельности и объемов совершаемых операций.

Банки осуществляют следующие виды кассовых операций:

  • прием, выдачу и размен банкнот и монеты ЦБ РФ;
  • обмен рублевой наличности, в том случае если она имеет признаки неплатежеспособности;
  • обработку денежной наличности, а именно – пересчет, сортировку банкнот в пачки, в кассеты, формирование монеты в мешки, а также в другие средства упаковки;
  • обмен рублевой денежной наличности на иностранную валюту и наоборот;
  • кассовое обслуживание клиентов, к которому относятся следующие операции – по приему денежной наличности от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц (граждан) для зачисления на их счета, а также операции по выдаче им денежных средств с одновременным списанием с их счетов.

По согласованию с РКЦ ЦБ РФ, где у коммерческого банка открыт корреспондентский счет, устанавливается лимит наличных денег в операционной кассе головного банка, его филиалов и дополнительных офисов.

Фактический остаток наличных денег в кассе должен быть не менее суммы установленного лимита. Размер лимита зависит от масштабов и объемов деятельности каждого конкретного коммерческого банка.

Наличные деньги необходимы банку для удовлетворения всех требований клиентов по получению денежной наличности со своих счетов.

Все операции с наличными деньгами и другими ценностями совершаются в помещениях банка, а также его внутренних структурных подразделениях, оборудованных в соответствии с требования ЦБ РФ, которые заключается в следующем:

  • такие помещения, располагаются таким образом, чтобы исключить в них нахождение любых посторонних лиц, кроме кассовых и инкассаторских работников;
  • такие помещения оборудуются отдельным входом, который охраняется сотрудником охраны и техническими средствами охраны и наблюдения;
  • эти помещения должны быть оснащены пожарной и охранной сигнализацией с выводом сигнала на подразделение охраны банка;
  • хранилищем денежных средств и ценностей является специально оборудованная сейфовая комната с металлическими шкафами и сейфами не ниже 1-го класса устойчивости.

Кредитная организация может застраховать всю денежную наличность и иные ценности, находящиеся в ее операционной кассе. Также многие кредитные организации страхуют здоровье и жизнь кассовых и инкассаторских работников.

Работа с наличными деньгами осуществляется кассовыми работниками, а непосредственно перевозку и инкассацию наличных денег осуществляют инкассаторские работники, с которыми заключаются договоры о полной материальной ответственности. Кассовым и инкассаторским работникам в соответствии с Положением ЦБ РФ № 630-П запрещается:

  • «… выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам, минуя бухгалтерских работников, при отсутствии системы контроля, предусмотренной в пункте 2.6 настоящего Положения;
  • убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции и выдачи клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставленным оттиском штампа кассы;
  • хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги;
  • уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, в том числе путем проставления оттисков штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту…».

Также банк (кредитная организация) осуществляет, как правило, самостоятельно инкассацию собственных денежных средств из РКЦ ЦБ РФ (со своего корреспондентского счета) и обратно. Также может оказывать услуги своим клиентам, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателем, по инкассации и доставке денежных средств и других различных ценностей.

Для эффективного обслуживания своих клиентов, а также обработки наличных денежных средств, каждая кредитная организация создает аппарат кассовых подразделений, который состоит из следующих видов касс – приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних, касс пересчета. Количество таких касс, их штат работников, а также техническое обеспечение, зависят от характера и объемов деятельности каждой кредитной организации.

К основным задачам деятельности кассовых подразделений кредитных организаций (банков) относятся:

  • расчетно-кассовое обслуживание населения (граждан РФ) в рублях и иностранной валюте;
  • осуществление безналичных переводов без открытия счета по поручению физических лиц с использование различных систем денежных переводов;
  • осуществление различных видов кассовых операций по поручению физических лиц, а именно – обмен (покупка и продажа) иностранной валюты, прием иностранной валюты на вклады и выдача со счетов с использованием, в том числе, банковских карт;
  • прием и выдача денежной наличности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
  • организация работы с наличными деньгами при использовании банкоматов;
  • обработка и пересчет денежной наличности, в том числе, выявление поддельных и сомнительных банкнот, а также банкнот, которые имеют признаки неплатежеспособности;
  • обеспечение бесперебойного и эффективного кассового обслуживания всех клиентов банка;
  • обеспечение надлежащего хранения денежной наличности и других ценностей (драгоценных металлов, ценных бумаг, бланков строгой отчетности и т.д.);
  • обеспечение установленного законом порядка приема, обработки, хранения и выдачи наличных денег и иных ценностей из касс и кладовых (хранилища) кредитной организации (банка);
  • проводит профилактические мероприятия, направленные на устранение растрат, хищений, просчетов и иных злоупотреблений в кассовой работе;
  • организация устранения недочетов, выявленных в ходе ревизий и проверки организации кассовой работы, а также выявление случаев растрат, хищений и иных злоупотреблений;
  • проведение политики автоматизации кассовой работы, повышающей производительность труда кассовых работников банка;
  • организация и осуществления мероприятий, направленных на повышение квалификации и профессионализма кассовых и инкассаторских работников банка.

Кассовое подразделение любой кредитной организации (банка) возглавляется заведующим кассой, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.

Сохранность денежных средств и иных ценностей обеспечивают руководитель банка, главный бухгалтер и заведующий кассой, также они несут всю ответственность за своевременность и законность всех видов осуществляемых банком кассовых операций.

Структуру кассового подразделения банка упрощенно можно представить в виде следующей схемы.

Структура кассового подразделения банка

Все проводимые кассовые операции в банке также можно представить в виде таблицы 2.1.

Кассовые операции кредитных организаций

Таблица 2.1

операцииМестопроведенияДокумент
1. Прием денежной наличности от организацийПриходные кассы.Вечерние кассыОбъявление на взнос наличными
2. Прием денежной наличности через инкассаторовПриходные кассы. Вечерние кассы.Препроводительная ведомость.
3. Выдача денежной наличности организациямРасходные кассыДенежный чек
4. Размен денежной наличности организациямРазменные кассы
5. Прием и выдача денежной наличности физическим лицамПриходно-расходные кассыПриходные и расходные кассовые ордера
6. Выдача и прием денежной наличности через банкоматыМесто установки банкоматовПриходные и расходные кассовые ордера
7. Выдача и прием денежной наличности через электронных кассировМесто установки электронных кассировПриходные и расходные кассовые ордера
8. Прием денежной наличности через автоматические сейфыМесто установки автоматических сейфовПрепроводительная ведомость
9. Пересчет, сортировка, упаковка денежной наличностиКассы пересчета

В современной кредитной организации (банке) кассовая работа ориентирована на максимальное использование средств автоматизации и современных информационных технологий.

Автоматизация кассовых процессов позволяет значительно увеличить производительность труда кассовых работников, точность исполнения кассовых операций, скорость обслуживания клиентов банка, точность отражения кассовых операций в бухгалтерском учете и отчетности, значительно упростить и поднять качество контроля кассовых операций. В целом все вышеперечисленное позволяет значительно сократить себестоимость кассовых операций в кредитной организации.

Осуществление кассовых операций банка можно представить в виде следующей схемы.

Порядок ведения кассовых операций

Источник: https://kpsu.ru/blog/bankovskoe-delo/obshchie-voprosy-organizatsii-kassovoy-raboty-v-kreditnykh-organizatsiyakh/

Установление и контроль лимитов денежных средств во внутренних структурных подразделениях банка

Понятие кассы кредитной организации и режим ее деятельности. Лимит

«Расчеты и операционная работа в коммерческом банке», 2013, N 4

Лимиты остатка кассы могут устанавливаться с целью организации бесперебойного и качественного обслуживания клиентов, повышения эффективности использования налично-денежных потоков при оптимальной организации кассовой работы и исключения необоснованных расходов, связанных с обработкой и доставкой наличных денег. Лимиты могут быть как минимальными, так и максимальными. В данной статье автор предлагает свой подход к установлению лимита максимального остатка кассы в ВСП .

ВСП — дополнительные офисы, операционные кассы вне кассового узла кредитных организаций.

В рамках данной статьи рассматривается организация процесса расчета, установления и контроля лимитов максимальных остатков наличных денежных средств в подразделениях кредитных организаций, а также лимитов максимальной загрузки наличных денежных средств в банкоматы.

Задача нормирования или ограничения неработающих активов относится к одному из приоритетных направлений деятельности банка в целом. Одной из подзадач является лимитирование остатка наличных денег в кассе банка.

Необходимо стремиться к тому, чтобы лимитирование стало не простым ограничением запасов денежной наличности в кассах, банкоматах, а имело характер оптимизации.

Соответственно, оптимизация в полном смысле этого слова применительно к определению остатка средств в кассе — это нахождение такого объема денежной наличности, который позволил бы организовать кассовую работу наилучшим образом, то есть с соблюдением ряда объективных ограничений.

Задача лимитирования средств в кассе относится к разряду проблем, выходящих за рамки какого-либо узкоспециализированного направления — будь то управление ликвидностью, экономический анализ или организация кассовой работы и работы инкассации.

Поэтому оптимальный способ решения вопросов, относящихся к этой проблематике, — коллегиальный, с привлечением специалистов заинтересованных служб. Именно эта часть и является наиболее сложной частью задачи лимитирования остатка денежной наличности.

Лимиты — это инструмент, с помощью которого возможен процесс упорядочения, оптимизации кассовой работы, а эффект от оптимизации выражается прежде всего финансовым результатом.

Лимиты максимальных остатков наличных денежных средств устанавливаются с целью:

  • минимизации объема активов, не приносящих доход;
  • снижения уровня операционных рисков, возникающих в связи с нарушениями кассовых правил и недостаточной технической укрепленностью ВСП;
  • сохранения оптимального уровня расходов на инкассацию наличных денежных средств;
  • поддержания высокого качества обслуживания клиентов.

Комплексный коэффициент технической укрепленности ВСП — показатель, характеризующий уровень технической укрепленности ВСП по трем параметрам: хранилище ценностей; характеристика охранно-пожарной и тревожной сигнализации; соответствие технической укрепленности ВСП требованиям Банка России.
Инкассация — перевозка наличных денежных средств, которая включает в себя подкрепление подразделения денежной наличностью из подразделения, головного офиса банка, учреждения Банка России, вывоз денежной наличности из подразделения в подразделение, головной офис банка либо учреждение Банка России, доставку кассет с денежной наличностью к банкоматам (от банкоматов), установленным вне помещений подразделений, осуществляющих их обслуживание.

В рамках данной статьи автором предлагается установка следующих видов лимитов:

  • лимита максимальной загрузки наличных денежных средств в банкомат — максимальной суммы наличных денежных средств, допустимой для загрузки в банкомат;
  • лимита максимального остатка наличных денежных средств в ВСП — максимально допустимой суммы наличных денежных средств в подразделении.

Лимит банкомата.
Лимит ВСП.

Функции подразделений кредитной организации при установлении лимита кассы

Предлагается выполнение следующего функционала подразделениями банка.

  1. Финансовое подразделение:
  • расчет ставки номинальной доходности работающих активов банка в российских рублях и иностранной валюте;
  • расчет расходов на инкассацию.
  1. Подразделение, управляющее кассовой ликвидностью (далее — ПКЛ):
  • расчет максимального лимита загрузки банкоматов;
  • расчет лимита максимального остатка наличных денежных средств в кассовых подразделениях банка;
  • контроль за соблюдением установленных лимитов максимального остатка наличных денежных средств, максимального лимита загрузки банкоматов в кассовых подразделениях банка, а также анализ причин возникновения нарушений по данным лимитам;
  • организация проверки достоверности сведений, указанных в объяснительных записках кассовых подразделений банка по фактам нарушения установленных лимитов;
  • анализ фактического соблюдения лимитов максимального остатка во всех подразделениях банка (не реже одного раза в полугодие);
  • методическое руководство отделениями по вопросам расчета и установления лимитов максимального остатка кассы.
  1. Подразделение безопасности: контроль соответствия устанавливаемых лимитов максимального остатка кассы и банкоматов требованиям технической укрепленности объектов.
  2. Подразделение инкассации:
  • контроль соответствия фактической частоты заездов бригады инкассаторов в ВСП и банкоматы кредитной организации расчетному оптимальному значению;
  • в случае существенного превышения фактической частоты заездов бригад инкассаторов в подразделения отделений и банкоматы над расчетным оптимальным значением — информирование в рабочем порядке ПКЛ об установленных фактах для принятия соответствующего решения.
  1. Подразделение, управляющее филиальной сетью: представление в рабочем порядке не позднее 7 — 14 календарных дней, предшествующих открытию/закрытию ВСП, в ПКЛ информации об ориентировочных сроках планируемых мероприятий.

Графически организация процесса расчета, установления и контроля лимитов остатка денежных средств представлена на рисунке.

Порядок установления и пересмотра лимитов, организация процесса

—————T——————T————T—————T—————-T—————T—————¬¦ ¦ Формирование ¦ Расчет ¦ Согласование/ ¦ Утверждение ¦ Работа с ¦ Контроль ¦¦ ¦ первичных данных ¦ лимитов ¦ верификация ¦ лимитов ¦ установленными¦ лимитной ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ лимитами ¦ дисциплины ¦+————-+——————+————+—————+—————-+—————+—————+¦ ВСП ¦—————¬ ¦ ¦ ————-¬¦ ¦ ————-¬¦ ————-¬¦¦ ¦¦ Первичные ¦ ¦ ¦ ¦ Расчетные ¦¦ ¦ ¦Утвержденны妦 ¦ Контрольная¦¦¦ ¦¦ данные от ¦ ¦ ——+>¦лимиты ВСП и¦¦ ———+>¦лимиты ВСП и++>¦ функция ¦¦¦ ¦¦подразделений,¦¦ Процесс ¦¦¦Согласованны妦 ¦ Вынесение нদ ¦ ¦ Остатки ¦¦¦ ¦¦массива данных¦ ¦¦ ¦обработк覦¦ лимиты ++>¦коллегиальный++—————+>¦ денежной ¦¦¦ ¦¦ для обработки¦

Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/82994-ustanovlenie-kontrol-limitov-denezhnyx-sredstv-vnutrennix-strukturnyx

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Понятие кассы кредитной организации и режим ее деятельности. Лимит

Определение

Лимит кассы – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе. Наличные деньги сверх установленного лимита должны быть сданы в банк.

Лимит кассы определяется:

— руководителем организации;

— руководителем обособленного подразделения организации, если у этого обособленного подразделении открыт банковский счет;

— индивидуальным предпринимателем.

Положение ЦБ РФ от 12.10.2011г. №373-П предусматривает две формулы для расчета лимита кассы:

1. Если на момент расчета лимита предприятие получало выручку

Лимит кассы = Выручка за расчетный период / Расчетный период в рабочих днях * Интервал между днями сдачи наличности в банк в рабочих днях

2. Если на момент расчета лимита предприятие не получало выручку

Лимит кассы = Объем выдач наличных денег за расчетный период / Расчетный период в рабочих днях * Интервал между днями получения наличных в банке в рабочих днях

Расчетный период не может превышать 92 рабочих дня, интервалы сдачи/получения наличности не могут превышать 7 рабочих дней (14 рабочих дней для населенных пунктов, в которых отсутствуют банки).

Превышение лимита кассы допускается:

— в дни выдачи зарплаты, стипендий и иных подобных выплат. Срок их выдачи устанавливается руководителем организации и не может превышать 5 рабочих дней;

— в выходные и нерабочие праздничные дни (в случае ведения деятельности в эти дни).

Превышение лимита кассы в иных случаях является административным нарушением и ведет к наложению штрафа на должностных лиц в размере от 4000 руб. до 5000 руб.; на юридических лиц — от 40 000 руб. до 50 000 руб. (ст.15.1 КоАП РФ).

Лимит остатка наличных денег в кассе (лимит кассы): подробности для бухгалтера

  • Соблюдение порядка ведения кассовых операций аптеками … в упомянутом приказе, подготовленном сетью, лимит кассы должен на самом деле составить …
  • Кассовые операции. Общие положения … остатка кассы
    .
    Общие положения о лимите остатка наличных денег в кассе, смотрите в Разделе 1 Порядка … согласованию с руководителями этих организаций.
    Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем … имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими учреждениями банков по …
  • О новом порядке ведения операций с наличными средствами … .2011 № 373-П? Как рассчитать лимит остатка наличных денег в кассе? Что необходимо предпринять бюджетному учреждению … кассир подписывает расходный кассовой ордер. Лимит остатка наличных денег в кассе
    Бюджетные учреждения, как и прежде …
  • Документация по учету кассовых операций … остатка кассы
    Общие положения о лимите остатка наличных денег в кассе, смотрите в Разделе 1 Порядка … согласованию с руководителями этих организаций.
    Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем … имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими учреждениями банков по …
  • Лимит кассы (лимит остатка наличных денег) … форме. Подписать его должен руководитель. Лимит кассы компания вправе утвердить на любой … при необходимости его переутверждать. Устанавливать лимит кассы нужно в рублях без копеек … этого. К примеру, можно разделить лимит кассы по подразделениям по той же …
  • Новый порядок ведения кассовых операций с наличными деньгами … вопросы о том, как считать лимит кассы в выходные дни. Кроме того …
  • Банк проверяет кассовую дисциплину … .
    ЛИМИТ ОСТАТКА ДЕНЕГ В КАССЕ
    Лимит остатка наличных денег в кассе ежегодно устанавливает торговой организации обслуживающий …
  • Приказ о новом лимите налички избавит компанию от споров с инспекцией … , д. 25, каб. 8. Установить лимит остатка наличных денег в кассе в размере 15 625 (Пятнадцать …
  • Изменение законодательства для бухгалтера от 15.01.2015 … , что субъекты малого предпринимательства, установившие лимит остатка наличных денег в кассе, должны соблюдать требования Указания
    , не …
  • Депонирование заработной платы … , если депонированная заработная плата превышает лимит остатка наличных денег в кассе учреждения (п. 2 Указания № 3210 …
  • Внимание: не забудьте про лимит кассы! … обязаны вести кассовую книгу, утверждать лимит кассы и соблюдать остальные правила кассовой … письменно сообщить сведения об установленном лимите кассы в другие обслуживающие ее банки … .
    Если договор, которым был утвержден лимит кассы, будет расторгнут, то данный норматив …
  • О каких кассовых правилах могут теперь забыть компании, и о чем стоит побеспокоиться предпринимателям … выручку ожидаемую.
    Пример 1. Устанавливаем лимит кассы, опираясь на показатели прошлого года … кассы компании
    Пример 2. Устанавливаем лимит кассы, исходя из пика наличных затрат …
  • Касса, деньги, два порядка … которых имеются обособленные структурные подразделения.
    Лимит кассе венец
    Рассмотрим новый порядок подробней …
  • Как учесть в работе все новые правила по кассовым операциям … операции обособленно
    и устанавливают отдельный лимит кассы.
    Расчетный период компания определяет самостоятельно … порядок кассовых операций и устанавливать лимит кассы. Что такое касса у индивидуального … в карман? Непонятно, как рассчитывать лимит кассы, если у предпринимателя все деньги … нет, издает распорядительный документ о лимите кассы для самого себя. Нелогично, но …
  • Как не ошибиться, рассчитывая кассовый лимит по новым правилам … ли сейчас обслуживающий банк ограничить лимит кассы?
    С этого года каждое предприятие …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/accounting/limit_kassy.html

Понятие кассового обслуживания клиентов кредитными организациями и основные положения порядка совершения кассовых операций

Понятие кассы кредитной организации и режим ее деятельности. Лимит

Помимо расчетов наличными деньгами к вопросам организации наличного денежного обращения в соответствии со ст. 34 Закона о Центральном банке РФ относится также определение порядка ведения кассовых операций, т.е. работы с денежной наличностью. Данные операции не относятся к переводам денежных средств (ч. 4 ст. 5 Федерального закона «О национальной платежной системе»).

Правовое регулирование по данному вопросу осуществляется Банком России.

Основные правила ведения кассовых операций заключаются в следующем:

Все юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства на банковских счетах в кредитных организациях.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое юридическое лицо (в том числе и кредитная организация) должно иметь кассу, а для учета поступления и выдачи наличных денег — вести кассовую книгу.

Прием наличных денег кассами производится по приходным кассовым ордерам типовой формы, а выдача — по расходным кассовым ордерам также типовой формы либо надлежаще оформленным другим документам.

В частности, оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производятся по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

Для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель распорядительным документом устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций (лимит остатка наличных денег).

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель определяют лимит остатка наличных денег по специальной формуле, утвержденной Банком России.

Юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, определяет лимит остатка наличных денег с учетом наличных денег, хранящихся в обособленных подразделениях, за исключением случая, когда у обособленного есть банковский счет, что требует установления отдельного лимита остатка наличных денег.

Кроме того, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям разрешено использовать наличные деньги, поступившие в их кассы, для расчетов с учетом ограничений на расчеты наличными в порядке, предусмотренном Банком России.

Исключение составляют наличные деньги, принятые юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, и индивидуальными предпринимателями от физических лиц в качестве платежей в пользу иных лиц (т.е.

при приеме платежей платежными агентами).

Предусмотрена также возможность выдачи наличных денег работникам под отчет (например, для оплаты командировочных расходов, горюче-смазочных материалов и т.п.).

Такая выдача не подпадает под понятие расчетов, поскольку в этом случае речь идет не о выплате доходов работнику, а о предоставлении ему права оплатить определенные рас- ходы самого юридического лица.

По израсходованным суммам работник должен будет отчитаться перед бухгалтерией, а неизрасходованные суммы сдать обратно в кассу.

Получать наличные деньги со своих счетов в кредитных организациях (через кассы этих кредитных организаций) юридические лица могут для осуществления выплат и расчетов наличными деньгами, когда это допускается законодательством (в частности, это касается выдачи заработной платы, выплат социального характера, стипендий и т.п.). Выдача денег кредитной организацией в таких случаях осуществляется на основании чека.

Получение наличных денег может производиться и с использованием банковских карт.

Порядок осуществления кассовых операций кредитными организациями определяется отдельным актом Банка России.

Осуществление приема и выдачи наличных денег кредитными организациями в качестве предоставления услуг своим клиентам называется кассовым обслуживанием.

Осуществление кассового обслуживания юридических и физических лиц является банковской операцией (п. 5 ч. 1 ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности), в рамках которой совершаются расчетные сделки.

В результате совершения этих сделок осуществляется исполнение публично правовых обязанностей организаций по хранению средств в кредитных организациях и гражданско-правовых обязанностей кредитных организаций по обслуживанию этих организаций, а также трансформация вещных прав в обязательственные и наоборот.

Данные обстоятельства позволяют говорить о том, что кассовые операции являются разновидностью расчетных операций со специальным порядком правового регулирования.

Источник: https://vuzlit.ru/15045/ponyatie_kassovogo_obsluzhivaniya_klientov_kreditnymi_organizatsiyami_osnovnye_polozheniya_poryadka_soversheniya

Определение лимита денежных средств по кассе кредитной организации

Понятие кассы кредитной организации и режим ее деятельности. Лимит

Сумму минимального остатка хранения наличных денег кредитная организация определяет самостоятельно и закрепляет распорядительным документом.

В этом документе указываются суммы минимального остатка хранения наличных денег отдельно для кредитной организации, каждого ее внутреннего самостоятельного подразделения (далее — ВСП), расположенного на территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России.

Затем кредитная организация направляет в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации (кассовое обслуживание кредитной организации), письменное сообщение о суммах минимального остатка хранения наличных денег.

При определении суммы минимального остатка хранения наличных денег кредитная организация учитывает особенности организации кассовой работы, объемы среднедневных оборотов наличных денег, в том числе по операциям с применением программно-технических комплексов.

Лимиты остатка касс дополнительных офисов устанавливаются кредитной организацией и ее филиалами в пределах установленного им общего лимита.

По мере необходимости, исходя из объема оборота проходящих через кассу наличных денег, графика поступления денежной наличности от клиентов и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы, лимит может пересматриваться кредитной организацией. Новый лимит согласовывается с территориальным учреждением Банка России в установленном порядке.

Кредитные организации могут страховать находящуюся в хранилище кредитной организации, кассах внутренних структурных подразделений и банкоматах денежную наличность, а также жизнь кассовых работников, производящих операции с денежной наличностью.

Инкассация и доставка собственных и клиентских денежных средств и ценностей производятся кредитной организацией самостоятельно (при наличии собственного подразделения инкассации) либо на основании заключенных договоров через другие организации, осуществляющие операции инкассации.

Ответственность за обеспечение сохранности денежной наличности и ценностей, организацию кассового обслуживания клиентов, а также контроль за оприходованием денежных средств, поступивших в кассы кредитной организации, несут руководители соответствующих подразделений кредитной организации.

Операции с денежной наличностью и ценностями в хранилище ценностей осуществляются в соответствии с распорядительным документом кредитной организации руководителем (заместителем руководителя) кредитной организации, филиала, дополнительного офиса, операционной кассы вне кассового узла, руководителями иных внутренних структурных подразделений в количестве не менее двух человек, один из которых является заведующим кассой.

С указанными сотрудниками должны быть заключены договоры о полной индивидуальной материальной ответственности по типовой форме договора о полной материальной ответственности, утвержденной постановлением Минтруда России от 31 декабря 2002 г.

№ 85 «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности».

Ответственность за сохранность денежной наличности и ценностей в хранилище ценностей не может быть возложена ни на главного бухгалтера, ни на его заместителей и других бухгалтерских работников кредитных организаций.

Ключи от хранилища ценностей должны находиться у ответственных за сохранность денежных средств должностных лиц, которые и производят опечатывание (опломбирование) хранилища пенностей.

Порядок хранения дубликатов ключей от хранилища ценностей устанавливается кредитными организациями самостоятельно и утверждается внутренним распорядительным документом кредитной организации.

Дубликаты ключей могут хранится в другой кредитной организации, что оформляется договором хранения, заключаемым с этой кредитной организацией.

Банкноты, монета и другие ценности, находящиеся в хранилище ценностей, учитываются в книгах учета денежной наличности и других ценностей, которые ведет заведующий кассой.

С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными деньгами и материальными ценностями, должен быть заключен договор о полной материальной ответственности. В соответствии с этим договором работники несут полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Все работники кредитной организации, которым поручается работа с ценностями, обязаны знать установленный Положением № 318-П порядок ведения кассовых операций. Незнание требований Положения № 318-П не освобождает их от ответственности в случае допущенных ими нарушений в работе.

Рабочие места должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых работников, проводящих операции с наличными деньгами, оборудуются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, столами, имеющими индивидуальные секреты замков, или другими устройствами, предназначенными для хранения наличных денег в течение рабочего дня (далее — индивидуальное устройство для хранения). Кроме того, работникам выдаются специальные штампы (в том числе именные), печати, пломбы, устройства для опломбирования (далее — пломба), клише.

При выполнении кассовых операций кассовый работник может также исполнять обязанности бухгалтерского работника. Соответствующее совмещение функций должно быть оформлено внутренним распорядительным документом кредитной организации.

Оборудование и программное обеспечение, используемые при совершении операций таким сотрудником, должны иметь систему контроля, исключающую доступ кассового работника к проведению операций по банковским счетам клиентов без их распоряжения.

Кассовый работник, который выполняет обязанности бухгалтера, осуществляет проверку кассовых документов, принятых от клиента, оформляет их, отражает сумму денежной наличности в кассовом журнале, принимает или выдает денежную наличность и отражает сумму принятых или выданных денежных средств по счету клиента.

Формы документов, используемые для проведения и оформления кассовых операций кредитными организациями, должны соответствовать формам, определенным в приложениях к Положению № 318-П.

Оформление приходных и расходных кассовых документов, ведение кассовых журналов по приходу и расходу ценностей, заполнение справок и других документов о проведенных операциях, книг учета денежной наличности и других ценностей, учета принятых и выданных денег (ценностей) может вестись с использованием компьютерного оборудования.

Программное обеспечение должно иметь защиту от несанкционированного изменения одним работником данных, ранее внесенных другим работником в электронные документы.

Листы книг, сформированных в электронном виде, подлежат ежедневной распечатке на бумажном носителе. По окончании календарного года листы брошюруются. Сброшюрованные листы подписываются (на последнем листе) руководителем, главным бухгалтером кредитной организации и заведующим кассой и заверяются печатью кредитной организации.

Операции по приему наличных денег от клиентов проводятся в кредитной организации, ВСП на основании приходных кассовых документов, формы которых установлены в Положении № 318-П:

  • • объявлений на взнос наличными (ОКУД 0402001), представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления (далее — объявление 0402001), квитанции (далее — квитанция 0402001) и ордера (далее — ордер 0402001);
  • • приходных кассовых ордеров (ОКУД 0402008);
  • • препроводительных ведомостей к сумкам (ОКУД 0402300), представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости (далее — ведомость к сумке 0402300), накладной (далее — накладная к сумке 0402300), квитанции (далее — квитанция к сумке 0402300).

Операции по выдаче наличных денег клиентам проводятся на основании расходных кассовых документов:

  • • денежных чеков;
  • • расходных кассовых ордеров (ОКУД 0402009).

Как в приходных, так и в расходных кассовых документах указываются источники поступлений наличных денег и направления их выдач в соответствии с символами отчетности по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте», предусмотренной Указанием Банка России от 12 ноября 2009 г. № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (в ред. Указания Банка России от 18 июня 2012 г. № 2835-У).

Кассовые и бухгалтерские работники уполномочены подписывать расчетно-кассовые документы в единой схеме документооборота.

У работников, проводящих кассовые операции, имеются образцы подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы, а у бухгалтерских работников в свою очередь — образцы подписей кассовых работников, проводящих кассовые операции. Образцы подписей заверяются подписями руководителя кредитной организации и главного бухгалтера и оттиском печати кредитной организации.

При приеме и обработке денежной наличности кассовый работник (кассир) кредитной организации обязан контролировать платежность и подлинность денежных знаков Банка России.

Кредитные организации обязаны без взимания дополнительной платы принимать от клиентов к обмену, для зачисления на счета, во вклады и для проведения других платежей подлинные банкноты и монеты, имеющие повреждения и дефекты.

Это банкноты, утратившие не более 45% площади, разорванные и склеенные, если их части, безусловно, принадлежат одной купюре, имеющие брак Гознака, изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовом свете и т.д. Указанные банкноты и монеты отсортировываются и не подлежат выпуску в дальнейшее обращение.

При проведении в кредитной организации (ВСП) приходных и расходных кассовых операций кассир на приходных, расходных кассовых документах проставляет оттиск штампа кассы.

При приеме, выдаче наличных денег в послеоперационное время кредитной организации на кассовых документах проставляется оттиск штампа кассы с отличительными признаками, указывающими на то, что операции осуществлялись в послеоперационное время кредитной организации.

Кассир не имеет права возвращать клиентам денежные знаки, вызывающие сомнение в их подлинности, а также имеющие признаки подделки.

В случае если клиент желает сдать для передачи на экспертизу в расчетно-кассовое подразделение Банка России сомнительные денежные знаки, кредитная организация обязана обеспечить их прием и отправку на экспертизу. Плата за проведение указанной операции не взимается.

Подготовленные для выдачи клиентам, а также кассовым, инкассаторским работникам суммы наличных денег могут быть упакованы в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, кассеты и другие средства для упаковки наличных денег, которые обеспечивают их сохранность и не могут быть вскрыты без видимых следов нарушения целости (далее — сумка). Выдача наличных денег из касс кредитной организации (ВСП) производится в упаковке кредитных организаций, ВСП кредитных организаций, учреждений Банка России, организаций, входящих в систему Банка России или печатных фабрик, монетных дворов федерального государственного унитарного предприятия «Гознак». Наличные деньги, имеющие повреждения, предусмотренные Указанием Банка России от 26 декабря 2006 г. № 1778-У (ред. от 05.06.2009) «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России», клиентам не выдаются и сдаются в учреждения ЦБ РФ.

Источник: https://bstudy.net/727002/ekonomika/opredelenie_limita_denezhnyh_sredstv_kasse_kreditnoy_organizatsii

Лимит касс банков

Понятие кассы кредитной организации и режим ее деятельности. Лимит

Лимиты максимального остатка касс банков могут устанавливаться и пересматриваться только уполномоченными коллегиальными органами территориального банка, в подчинении которого находятся банковские отделения.

Особенности расчета лимита касс банков

При расчете максимально допустимого лимита касс банков во внимание необходимо принимать следующие факторы:

  1. Максимальный приход и расход по кассе за расчетный период (во внимание берутся три календарных месяца, которые предшествуют месяцу проведения расчетов).
  2. Техническую подкрепленность кассового узла банковского отделения, а также внутреннего структурного подразделения Отдела собственной безопасности банка.
  3. Экономическую целесообразность наличия кассы в определенном отделении банка.
  4. Оптимальность маршрутов инкассации.

Замечание 1

Лимиты максимального остатка наличных денежных средств в кассе банка рассчитываются отдельно по национальной (российские рубли) и иностранной валюте.

Лимиты максимально допустимого остатка наличности в кассах банков рассчитываются на основании оптимизации соотношения расходов отделения по подкреплению или вывозу наличных денежных средств и недополученными доходами от возможного размещения временно свободной денежной наличности по операционному отделу отделения и каждому внутреннему структурному подразделению.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Расходы на инкассацию можно рассчитать, учитывая количество совершаемых поездок на вывоз наличных денежных средств или на подкрепление средствами кассы банка. Разовые расходы на инкассацию кассы банковского учреждения и внутренних структурных подразделений (ВСП) территориальных банков рассчитываются для каждого ВСП и отделения банка с учетом индивидуальных особенностей:

  1. Расходы по доставке наличной иностранной валюты из Москвы.
  2. Расходы по вывозу неплатежной наличной валюты за границу.
  3. Расходы на проезд от отделения в территориальный банк в ВСП отделения, РКЦ Банка России и обратно.

Рассчитывая расходы по лимиту касс банков, во внимание принимаются:

  1. Расходы на авиаперевозки (приобретение билетов, организация охраны и оформление страховки).
  2. Затраты на содержание инкассаторской группы (расходы на горюче-смазочные материалы, налоги с фонда оплаты труда с учетом единого социального налога, амортизация, а также другие расходы, что могут понадобиться на организацию инкассаторской бригады).
  3. Время, которое было затрачено на передвижение инкассаторской бригады, время на сдачу и прием ценностей и наличных денежных средств. Во внимание при этом принимается наличие точек инкассации торговой выручки по маршруту инкассации либо доставки денежной наличности клиентам (в данном случае расходы на инкассацию могут уменьшаться).
  4. Фактические расходы, которые были произведены службой сторонней организации при проведении инкассации.
  5. Затраты по расчетом с центральным аппаратом Сбербанка России на совершение банкнотных сделок.

Как в РФ организован контроль за установлением и соблюдением клиентами кассовой дисциплины

Основными направлениями организации контроля за соблюдением клиентурой банка кассовой дисциплины является проверка работы кредитных организаций по обеспечению оборота наличных денежных средств, соблюдению порядка проведения кассовых операций с наличностью предприятий, а также выполнению банковскими учреждениями требований нормативных актов Банка РФ по вопросам в сфере установления лимита касс банков.

Проверки банковских учреждений и кредитных организаций осуществляются специалистами управлений денежного обращения или же по их поручению специалистами расчетно-кассовых центров. Данные проверки могут проводиться как самостоятельно, так и в составе комплексных групп, на основании квартальных планов, которые утверждается руководителями учреждений Банка РФ.

В ходе проведения данных проверок рассматриваются такие аспекты:

  1. Ведение учета организаций, которые получают выручку наличными денежными средствами.
  2. Порядок осуществления контроля за полнотой и своевременностью сдачи организациями денежной наличности в кассу банка или кредитного учреждения.
  3. Организация работы по установлению лимита в кассах банков.
  4. Практика согласования и доведение лимитов остатка касс, которая сложилась в том или ином банковской учреждении.
  5. Достаточность осуществляемых мероприятий по установлению лимитов остатка кассы всем обслуживаемых подразделений и отделений банка.
  6. Практика оформления и согласования разрешений на право расходования организациями денежной наличности, которая поступает в их кассу. Организация контроля за соблюдением условий расходования поступающих в кассу предприятий денежных средств, которые были согласованы с банковскими или кредитными учреждениями, особенно предприятий, что имеют задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды.
  7. Практика составления ведомости учета и календаря выдачи наличных денежных средств на заработную платы, социальные выплаты и стипендии (формы 0408024, 0408023, 0408022, 0408021).
  8. Прогнозирование оборота денежной наличности. В данном случае подразумевается порядок оставления прогнозных расчетов тех поступлений, которые должны поступить в кассу банковского учреждения. Также должны учитываться те денежные средства, которые необходимо выдать из кассового узла и представить их в РКЦ.
  9. Соблюдение банковским учреждением установленного порядка по составлению и предоставлению отчетности о кассовых оборотах, а также о достоверности отражения данных в недельной и месячной отчетности кассовых оборотов по ведомости формы № 744.
  10. Организация проверок соблюдения юридическими лицами порядка ведения кассовой отчетности и работы с наличными денежными средствами в соответствии с рекомендации Центробанка. Также рассматриваются такие аспекты, как качество заполнения справок по результатам проверок по форме 0408026 и порядок оформления материалов, а также принимаемые банковским учреждением меры по результатам проверок.
  11. Организация последующего контроля за выполнением юридическими лицами требований банковского учреждения или кредитной организации по устранению недостатков в ведении кассовых операций и порядка работы с наличными денежными средствами.
  12. Меры, которые принимаются кредитной организацией или банковским учреждением, по вопросам мобилизации внутренних кассовых ресурсов с целью своевременного удовлетворения потребности обслуживаемых клиентов банка в наличных денежных средствах.
  13. Материалы, которые произведены специалистами Центробанка РФ по вопросам проверок касс банков, должны оформляться в произвольной формы в двух экземплярах, один экземпляр которых передается банковскому учреждению.

Результаты проведенной проверки должны рассматриваться начальником отдела денежного управления в трехдневный срок. Если необходимо, то соответствующие предложения передаются руководству Центробанка России.

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/limit_kassy_i_ego_raschet_s_formulami/limit_kass_bankov/

Studio-pravo
Добавить комментарий