Балансовый отчет коммерческого банка: № Показатели 0тчетная датап/п Актив1. Денежные средства, счета и

Отчет о движении денежных средств (форма № 4): по заполнения — Audit-it.ru

Балансовый отчет коммерческого банка:  № Показатели 0тчетная датап/п Актив1. Денежные средства, счета и
Л. П. Фомичева, налоговый консультант

В Отчете о движении денежных средств формируются сведения о движении денежных средств организации в валюте России и в иностранной валюте. Отчет построен по балансовому принципу:

остаток на начало отчетного периода плюс поступления минус расход равняется остатку на конец отчетного периода.

Данные о движении денежных средств приводятся за отчетный и предыдущий год.

Отчет составляют в официальной валюте РФ рублях. Однако единица измерения рублей — тысячи или миллионы — та же, что и в бухгалтерским балансе.

Поступление и направление денежных средств приводятся в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Их определение дано в п.15 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Минфина РФ от 22.07.03 г. № 67н.

В Отчете о движении денежных средств отражаются данные, прямо вытекающие из записей на счетах бухгалтерского учета денежных средств.

Источником сведений для составления Отчета являются данные о движении денежных средств организации, учитываемых на счетах:

·   50 «Касса»;

·   51 «Расчетные счета»;

·   52 «Валютные счета»;

·   55 «Специальные счета в банках» (за исключением остатка по субсчету 55-3 «Депозитные счета»);

·   57 «Переводы в пути».

Обратите внимание на то, что депозитные вклады в кредитных организациях, учтенные на счете 55 субсчет 3 «Депозитные счета» являются согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, которое утверждено Приказом Минфина от 10.12.2002 №126н, финансовыми вложениями. Поэтому в составе денежных средств в строке бухгалтерского баланса 260 они не отражаются.

Если у организации есть средства в иностранной валюте, то предусмотрена специальная процедура их отражения в Отчете (см. п. 16 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н).

 Сначала составляют расчет в иностранной валюте по каждому ее виду применительно к разделам Отчета. Затем данные расчета пересчитывают в рубли по курсу Банка России на дату составления бухгалтерской отчетности. Полученные данные по отдельным расчетам суммируют при заполнении соответствующих строк формы № 4.

Обратите внимание, что такая процедура была предусмотрена ранее в п.105 Методических рекомендаций о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденных приказом Минфина РФ от 28 июня 2000 г. № 60н.

Из этого следует, что если организация имела остатки валюты на валютном счете или в кассе на начало года, то равенства между показателями «на начало года»  бухгалтерского баланса (стр.260) и Отчета о движении денежных средств не будет.

Это связано с тем, что остатки валюты на начало года при составлении отчета о движении денежных средств пересчитываются по курсу ЦБ РФ на 31 декабря отчетного года, а в бухгалтерском балансе остатки валюты на начало года показываются в пересчете по курсу 1 января отчетного года. 

На начало года остатки валютных денежных средств не пересчитываются по курсу на 1 января отчетного года, данные показатели заключительного и вступительного бухгалтерского баланса совпадают (п. 7 ПБУ 3/2000).

Кроме того, в течение года организация отражает в бухгалтерском балансе движение валютных денежных средств согласно п.6 Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000, которое утверждено Приказом Минфина от 10.01.

2000 №2н, по курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату совершения операции в иностранной валюте.

И только пересчет денежных знаков в кассе организации, средств на счетах в кредитных организациях, денежных и платежных документов производится не только на дату совершения операции в иностранной валюте, но также на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности по курсу ЦБ РФ, действующему на отчетную дату.

МСФО 7 «Отчеты о движении денежных средств» не требует осуществлять пересчет данных о движении денежных средств в течение года по курсу валюты на отчетную дату.

Поэтому требования российского законодательства о пересчете движения денежных средств по курсу, действующему на 31 декабря, не совпадают в этой части с ПБУ 3/2000 и МСФО 7.

Если по каким-либо причинам организация отступила от требований заполнения Отчета, то об этом придется сказать в пояснительной записке к годовому отчету.

Организация может принять решение при заполнении Отчета учитывать в итоговой информации помимо данных о движении непосредственно денежных средств также и движение их эквивалентов. В российском законодательстве отсутствует понятие денежных эквивалентов.

Поэтому можно использовать определение, приведенное в МСФО 7 «Отчеты о движении денежных средств».

Под эквивалентом денежных средств понимаются краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения их стоимости.

Статья «Остаток денежных средств на начало отчетного года»

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a2/41129.html

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Балансовый отчет коммерческого банка:  № Показатели 0тчетная датап/п Актив1. Денежные средства, счета и

Для группировки однородных по содержанию средств предприятия и их источников применяются соответствующие регистры.

Они называются счетами, движение каждого вида материальных активов, расчетов, капиталов представляется в них за определенный временной промежуток.

Бухгалтерские счета служат для обобщения сведений о конкретном виде актива (источника) за определенный промежуток времени, на их основании заполняются все существующие регистры учета (оборотно-сальдовая или мемориальная, шахматная ведомость, баланс с приложениями).

Запись хозяйственных операции на соответствующий счет производится на основании первичного документа.

Их обработка заключается в формировании итога (сальдо) или закрытии регистра.

После этого информация со счетов переносится в бухгалтерский баланс при соблюдении его основного правила – соответствия значений активной части и пассивов.

План счетов бухгалтерского учета

Группировка, объединение всех объектов бухгалтерского и налогового типа учетов согласно их характеристикам применяется на каждом предприятии.

Данная классификация утверждается законодательно и является обязательной к применению для всех налоговых резидентов на территории РФ.

Приказом Министерства Финансов РФ №94н утвержден перечень счетов и создана инструкция по их применению.

Всего перечень счетов содержит 99 позиций синтетического учета, к ним можно открывать аналитические расшифровки, которые дают более точную картину работы, функционирования организации.

Используется 60 позиций, остальные 39 составляют резерв, который может быть задействован при изменении или оптимизации бухгалтерского законодательства. 

План счетов имеет следующие основные разделы:

1. Внеоборотные средства (нематериальные, основные).

2. Оборотные активы (сырье, производственные запасы, запасные части, материалы и т. д.).

3. Производственные затраты (калькуляционные и распределительные счета). 
4. Товары, готовая продукция, реализация (себестоимость и продажи).

5. Денежные средства (в наличном и безналичном виде). 

6. Расчеты (с различными контрагентами, поставщиками, покупателями).

7. Экономические, финансовые результаты (промежуточные и итоговые) и использование полученной прибыли.

8. Резервы и фонды предприятия.

9.Финансирование и кредиты.

10. Забалансовые счета. 

Разделение счетов по отношению к балансу

По балансовому признаку разделяют бухгалтерские счета активные, пассивные и активно-пассивные. Они имеют индивидуальный номер и наименование.

Определение активных счетов

Активные счета —  это счета бухгалтерского учёта, предназначенные для учёта состояния, движения и изменения хозяйственных средств по их видам.

На активных счетах отображена информация о средствах (в денежном эквиваленте), которые имеются в распоряжении организации, это могут быть банковские счета, имущество на складе и в эксплуатации.

Схема активного счета

На активных бухгалтерских счетах ведется учет движения активов предприятия, т.е. наличия, поступления и выбытия хозяйственных средств.

Схема активного счета выглядит следующим образом:

ДебетКредит
Сальдо начальное — остаток (наличие) хозяйственных средств на начало отчетного периода
Оборот по дебету — сумма хозяйственных операций, вызывающих увеличение хозяйственных средств, в течение отчетного периодаОборот по кредиту — сумма хозяйственных операций, вызывающих уменьшение хозяйственных средств, в течение отчетного периода
Сальдо конечное — остаток хозяйственных средств на конец отчетного периода

Типы активных счетов

По типам выделяют следующие активные счета:

1. Инвентарные, учитывающие имущество предприятия:

— основные средства (счет 01) — по этому счету осуществляется учет движения основных средств компании;

— нематериальные активы (счет 04) — счет используется для учета движения нематериальных активов, а также вложений в НИОКР;

— материалы (счет 10) — применяется для учета изменений объемов материалов, сырьевых ресурсов, топлива, полуфабрикатов и пр.;

2. Денежные, отражающие средства предприятия в наличной и безналичной форме (счета 50, 51, 52,55,57).

3. Собирательно-распределительные, открываются для формирования затрат, не относящихся к процессу основного производства, но включаемые в себестоимость путем распределения пропорционально какому-либо признаку (счета 25, 23, 25,26).

4. Затратные или калькуляционные, предназначены для формирования себестоимости готовой продукции (счет 20).  

Активные счета бухгалтерского учета

Перечислим основные активные счета:

Структура активных счетов

Активные счета бухгалтерского учета имеют остаток (сальдо) на начало периода или его конец только по дебету.

По кредиту активного счета отражаются операции, связанные с расходом материальных (оборотных) запасов предприятия, денежных средств или уменьшением стоимости внеоборотных активов.

По дебету активного счета происходит их увеличение.

Сальдо активных счетов может быть только дебетовым.

Оно рассчитывается по формуле:

Остаток на конец периода = Остаток на начало + Оборот по дебету – Оборот по кредиту.

Сальдо отражается в балансе, в активной его части, и обозначает фактическое наличие материального ресурса в денежном выражении.

Активный счет: подробности для бухгалтера

  • Основы классификации счетов бухгалтерского учета … и активно-пассивные счета.
    Основные активные счета применяются для учета и контроля … этом контрарный активный счет (контрактивный) используется для уточнения остатка основного активного счета, уменьшает его … на сумму своего остатка. Дополнительные активные счета увеличивают на сумму своего сальдо … остаток основного активного счета, дополнительные пассивные счета увеличивают соответственно …
  • Формирование Главной книги в «1С:БГУ 8», ред. 1.0 … – с плюсом по кредиту. Для активных счетов – наоборот, кредитовые остатки отражаются с … учетные ошибки – сальдо по кредиту активных счетов и дебету пассивных счетов выделяется …
  • Бухучет для начинающих … дебетовое сальдо, называются активными
    . Примеры активных счетов — счета 10, 20, 50, 51 … пассивных счетов или кредитовые остатки активных счетов красным цветом, что является сигналом …
  • Бухгалтерия для математиков и программистов … («Расчетный счет»), оборот 1000 рублей. Активный счет – имеет положительное сальдо на данный … данный момент
    . Активы
    состоят из активных счетов. Пассивы
    состоят из пассивных счетов …
  • Анализ финансового состояния фирмы. Глава II. Анализ финансового состояния на примере производственного предприятия … привести банковский кредит. Любое уменьшение активных счетов также является источником образования денежного …
  • Автоматизация учета основных средств в соответствии с МСФО … рассчитывались в зависимости от признака активности счета (активный/пассивный) и положения счета …
  • Три варианта бухгалтерского учета для упрощенщиков от Минфина … (сальдо) и считайте итоги.
    По активным счетам (они имеют только дебетовый остаток …
  • Методика составления отчета о движении денежных средств … + 30213 + 30215 + 30224 + 304 (по активным счетам — 30126 – 30226 – 30410). Указанные счета …
  • Отчетность за полугодие 2002 года … размещения средств должны отражаться на активном счете 58 «Финансовые вложения» … размещения средств должны отражаться на активном счете 58 «Финансовые вложения» … размещения средств должны отражаться на активном счете 58 «Финансовые вложения» … размещения средств должны отражаться на активном счете 58 «Финансовые вложения» …
  • Учет тары … питания, учет тары ведут на активном счете 41 «Товары», субсчет 41.3 …
  • Учет тары и операций с тарой … .
    Учет тары организации ведут на активном счете 10 «Материалы», субсчет 10-4 …
  • Учет тары в организации общественного питания … питания, учет тары ведут на активном счете 41 «Товары», субсчет 41.3 …
  • Сдача объектов в целом и по этапам … или объекту подрядчик может пользоваться активным счетом 45 «Товары отгруженные».
    Корреспонденция счетов …
  • Учет тары … организации учет тары ведут на активном счете 41 «Товары», субсчет 41.3 …
  • Бухгалтерский учет финансовых вложений в соответствии с новым Планом счетов. … размещения средств должны отражаться на активном счете 58 «Финансовые вложения» …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/accounting/aktivnyy_schet.html

2. Балансовый отчет банка и его анализ

Балансовый отчет коммерческого банка:  № Показатели 0тчетная датап/п Актив1. Денежные средства, счета и

Основным информационным источником для анализа является баланс коммерческого банка.

Бухгалтерский баланс — это отчет о финансовом состоянии банка, который отражает его активы, пассивы и собственный капитал в денежном выражении на определенную дату.

Балансовый отчет состоит из двух частей. В левой части отражаются активы, а в правой — обязательства и собственный капитал банка. Статьи актива и пассива подаются в балансовом отчете в порядке уменьшения их ликвидности.

Ниже приведена структура баланса коммерческого банка.

Отображение информации в балансе достигается с помощью метода двойной записи, обусловленного бухгалтерским уравнением:

А = П = С + К,

где: А — активы, П — пассивы, обязательства, К — капитал.

Приведенная равенство известна как классическое бухгалтерское уравнение, или функциональная учетная модель. Обе его части должны быть равными.

Это уравнение отражает финансовое состояние банка. Под финансовым состоянием понимают наличие экономических ресурсов, принадлежащих банку, и весь капитал, который противостоит им на определенный момент времени.

Активы — это ресурсы, которые контролируются учреждением, которые приобретено в результате предыдущих операций и которые должны принести доход или иную экономическую выгоду в будущем.

Иначе говоря, это экономические ресурсы, находящиеся в распоряжении банка, использование которых, вероятно, принесет в будущем доход.

В банковском балансе активы выступают в виде основных средств, наличных денег в национальной или иностранной валюте в кассе банка, задолженности по ссудам, ценным бумагам, находящимся в портфеле банка и другие.

Обязательства (привлеченный капитал) — это кредиторская задолженность банка, возникшая в результате предыдущих операций и которая должна быть погашена в определенный срок. Обязательства банка предусматривают уменьшение доходов, которые связаны с приобретением активов или получением услуг от других лиц в результате ранее проведенных операций.

Обязательства включают: остатки денежных средств на текущих счетах, вклады, долговые обязательства банка (векселя, облигации, эмитированные банком) и другие.

Собственный капитал — это разница между активами и обязательствами, то есть часть активов, которая сформирована за счет собственных источников банка. Она показывает долю владельца в активах банка: для общества — это капитал партнеров, для акционерной компании — акционерный капитал.

К счетам капитала принадлежат уплаченный зарегистрированный уставный капитал банка, эмиссионные разницы, резервы банка и другие.

Использование этого уравнения позволяет визуально, по общим данным балансового отчета, определить платежеспособность банка. Подтверждением того, что банк платежеспособен, является превалирование его совокупных активов над совокупными обязательствами.

Разница между банковскими активами и обязательствами составляет реальную величину собственного капитала коммерческого банка.

Капитал = Активы — Обязательства

Коммерческий банк является платежеспособным, если величина его собственного капитала больше, чем 0. Неплатежеспособный банк — это такой банк, который имеет нулевую или отрицательную величину собственного капитала.

Разницу между активами и обязательствами еще определяют как чистые активы. Изменение чистых активов за отчетный период отражает изменение финансового состояния банка. Прирост чистых активов достигается в случае получения банком прибыли, т.е. за счет увеличения собственного капитала банка:

ЧА1 — ЧА0= К0 + P,

где: ЧА0 — чистые активы на начало отчетного периода, ЧА1 — чистые активы на конец отчетного периода, К0 — собственный капитал на начало отчетного периода, P — прибыль, полученная за отчетный период.

Основными видами анализа баланса банка являются:

1. Анализ структуры позволяет оценивать изменения структуры активов и пассивов в течение времени, проводить сопоставление с другими банковскими учреждениями.

Анализ структуры активных операций подразделяется на качественный и количественный. Качественный анализ заключается в определении перечня операций на момент проведения анализа.

Количественный анализ заключается в определении удельного веса отдельного вида операций в их общей сумме.

2. Коэффициентный анализ балансового отчета. Он проводится с использованием трех основных коэффициентов:

· коэффициент ликвидных активов. Это коэффициент измерения ликвидности, который вычисляется путем добавления к наличности и приравненных к ней средств межбанковских активов за вычетом межбанковских пассивов и ссуд центрального банка. Он также может рассчитываться как процент к общим (или рабочих) активов.

· коэффициент соотношения кредитов и депозитов . Этот коэффициент определяется суммой всех активов с нормальным риском (дисконты, займы и авизо), разделены на основные депозиты (включая до «востребования», срочные и сберегательные депозиты за исключением денежного рынка краткосрочных и долгосрочных заимствований). Это соотношение характеризует способность банка привлекать депозиты от общества для поддержки своих кредитных операций и его возможность давать в кредит эти депозиты. Высший коэффициент традиционно ассоциируется с более высоким элементом риска, поскольку он может отражать низкую ликвидность (и уязвимость от действий кредиторов), негативные экономические условия или последствия оттока депозитов. Низкий уровень соотношения может отражать недостаточные возможности кредитования или нежелание принятие существующего риска при предоставлении займов. «Нормальный» уровень зависит от страны, однако 70-80% может составлять умеренное соотношение между ликвидностью (что требует меньшего коэффициента) и доходностью (которая, конечно, лучше более высокого коэффициента). Если у всей финансовой системы показатель превышает 100%, тогда в промышленности могут иметь место структурные проблемы, например, при рефинансировании центральным банком торговых операций или привилегированном кредитовании. Необеспеченные кредиты должны быть покрыты за счет соответствующих контрактивних счетов. Они должны принять форму обеспечения под убытки по займам, которые вычитаются из последних поступлений и, таким образом, из резерва капитала. Также важно, что «займы», которые использованы в этом коэффициенте, должны быть чисты от резерва под убытки.

· коэффициент достаточности капитала. Этот коэффициент представляет «реальный» капитал как процент общих активов, взвешенных на риск. И капитал, и активы должны быть полностью очищены от соответствующих обеспечений под убытки по займам и нематериальных активов.

Этот коэффициент показывает предел защиты кредиторов и вкладчиков банка от непредвиденных убытков, которые может понести банк в процессе своей деятельности. Таким образом, это показатель того, насколько банк противостоит экономическим скрутам и сложностям.

Этот коэффициент пересматривается надзорными органами и кредитными аналитиками как один из ключевых показателей экономического состояния банка.

Полный подсчет достаточности капитала включает взвешивание каждой категории активов на коэффициент риска, исключения из них нематериальных активов и дебиторской задолженности соответствующих контрагентов и нематериальных активов из активов и капитала, и придания потенциальных обязательств до взвешенных на риск активов.

Существуют также другие коэффициенты, которые используются в разных случаях, но их использование может привести к уменьшению отдачи.

Такими коэффициентами являются:

· доходные активы к общим активам. Состоят из доходных активов (підпроцентні депозиты, размещение ценных бумаг, займы, авизо и инструменты капитала), разделенных на общие активы. Этот показатель должен показывать, насколько продуктивно руководство использует активы. Однако некоторое «непродуктивное» использование является вполне нормальным, поскольку в то время, как помещение и оборудование не могут прямо давать прибыль, они необходимы для поддержания операционной деятельности банка. Кроме того, требования резервирования могут привести к тому, что банк не будет согласия использовать некоторые активы. Этот коэффициент измеряет эффективности использования активов.

· соотношение резервов под убытки по займам и общих займов.. Этот коэффициент характеризует качество банковского портфеля займов и покрытие безнадежных долгов.

Каждый из этих коэффициентов может исчисляться на базе отдельного балансового отчета, поскольку каждый из них состоит на отдельную дату, соответствующую дате баланса.

Банки, вовлеченные в финансирование сезонного производства, могут показывать сезонные изменения этих коэффициентов, поэтому для изоляции тенденций от сезонных различий необходимо проводить сравнение между такими учреждениями за один и тот же месяц, за несколько лет или по среднегодовым показателям. При этом могут быть внесены некоторые изменения, например, добавление долгосрочного подчиненного долга к капиталу при определении достаточности капитала, а аналитики должны использовать некоторые соображения по поводу того, что является принятым для каждой конкретной страны.

Книга: Банковские операции — СТОЙКО О.Я.

СОДЕРЖАНИЕ

На предыдущую

Источник: http://lybs.ru/index-9691.htm

Как заполнить? | Бухгалтерский баланс кредитной организации (публикуемая форма) | СБИС Электронная отчетность и документооборот

Балансовый отчет коммерческого банка:  № Показатели 0тчетная датап/п Актив1. Денежные средства, счета и

В заголовочной части баланса автоматически из карточки регистрации клиента указываются следующие реквизиты:

  • код территории в соответствии с общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления Российской Федерации (ОКАТО). До утверждения новой формы баланса в поле «ОКАТО» рекомендуется указывать код по ОКТМО;
  • код кредитной организации в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций (ОКПО);
  • регистрационный номер или порядковый номер кредитной организации;
  • банковский идентификационный код (БИК);
  • полное и сокращенное название кредитной организации;
  • адрес организации в соответствии с учредительными документами;
  • код налогового органа, в котором состоит на учете кредитная организация.

По каждой из строк баланса показатели отражаются по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

Баланс заполняется по данным бухгалтерского учета. Формирование показателей бухгалтерского баланса осуществляется на основании разработочной таблицы и отчета по форме 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации».

Внимание! В случае если остатки по каким-либо балансовым счетам за отчетный период не включены в баланс ввиду их отсутствия в разработочной таблице, их следует отражать по той статье баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом балансовом счете, либо по статьям «Прочие активы» и «Прочие обязательства» — в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).

№ строкиНаименование статьиЧто отражаетсяПорядок отражения
(номера балансовых счетов и расшифровок)
I. АКТИВЫ
1Денежные средстваНаличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, драгоценные металлы и камни, принадлежащие кредитной организации202 + 20302 + 20303 + 20305 + 204
2Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской ФедерацииДенежные средства кредитной организации на корреспондентских, накопительных, клиринговых и прочих счетах в ЦБ РФ30102 + 30104 + 30106 + 30125 + 30202 + 30204 + 30208 + 30210 + А30215/2 + 30224 + 30228 + 30235 + 30417 + 30419 — А/3.3 — А/3.4
2.1Обязательные резервыСуммы обязательных резервов кредитной организации по рублевым счетам и счетам в иностранной валюте, депонированные в ЦБ РФ30202 + 30204
3Средства в кредитных организацияхСредства, размещенные на депозитных и корреспондентских счетах, на торговых, клиринговых и прочих банковских счетах в других кредитных организациях20315 + 20316 + 30110 + 30114 + 30118 + 30119 + 30213 + 30215 — А30215/2 — 30410 + 30413 + 30416 + 30418 — 30420 — 30421 — 30422 — 30423 + 30424 + 30425 + 30427 + А/3.3 + А/3.4 + А/3.2 — А/3.1 *
4Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убытокВложения в долговые обязательства и долевые ценные бумаги501 (А — П) + 506 (А — П) + 52601 + А50505/4 — А50507/4
5Чистая ссудная задолженностьСумма задолженности по предоставленным юридическим и физическим лицам кредитам и займам, а также прочим размещенным средствам20311 + 20312 + 20317 + 20318 + 319 + 320 (А — П) + 321 (кроме 32115) + 322 (А — П) + 323 (кроме 32311) + 324 (кроме 32403) + 32902 + (40111 — 40110) ** + 40308 + 441 (А — П) + 442 (А — П) + 443 (А — П) + 444 (А — П) + 445 (А — П) + 446 (А — П) + 447 (А — П) + 448 (А — П) + 449 (А — П) + 450 (А — П) + 451 (А — П) + 452 (А — П) + 453 (А — П) + 454 (А — П) + 455 (А — П) + 456 (кроме 45615) + 457 (кроме 45715) + 458 (кроме 45818) + 460 (А — П) + 461 (А — П) + 462 (А — П) + 463 (А — П) + 464 (А — П) + 465 (А — П) + 466 (А — П) + 467 (А — П) + 468 (А — П) + 469 (А — П) + 470 (А — П) + 471 (А — П) + 472 (А — П) + 473 (кроме 47308) + 47402 + 47410 + 47431 + 477 (А — П) + 478 (А — П) + 512 (А — П) + 513 (А — П) + 514 (А — П) + 515 (А — П) + 516 (кроме 51610) + 517 (кроме 51710) + 518 (кроме 51810) + 519 (кроме 51910) + 60315 + А/5.1 * + А/5.3 — А/3.2 — А/5.2 — А/9.3
6Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажиВложения в долговые обязательства и долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, средства долевого участия в дочерних и зависимых АО и пр.502 (А — П) + 507 (А — П) + 601 (А — П) + 602 (А — П) + А50505/6.1 — А50507/6.2 + А50719/17
6.1Инвестиции в дочерние и зависимые организацииСредства долевого участия в дочерних и зависимых АО и пр.601 (А — П) + А/6.4 — А60206/6.3
7Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашенияДолговые обязательства, удерживаемые до погашения и не погашенные в срок503 (А — П) + 505 (А — П) — А50505/6.1 + А50507/6.2 + А50319/17 — А50505/4 + А50507/4
8Требования по текущему налогу на прибыльТребования по уплате текущего налога на прибыльА60302/8
9Отложенный налоговый активСумма налога на прибыль, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах61702 + 61703
10Основные средства, нематериальные активы и материальные запасыСтоимость имущества, принадлежащего кредитной организации604 (А — П) — 606 + 607 (А — П) + 60804 — 60805 + 609 (А — П) + 610 (А — П)
11Прочие активыПрочие активы, не отраженные в других строках данного раздела20308 + 20319 + 20320 + 30211 + (30221 — 30222) *** + (30233 — 30232) *** + 303 *** + 30602 + 325 (А — П) + (40908 — 40907) *** + 459 (А — П) + 474 (А) (кроме 47402, 47410, 47431) + 479 (А — П) + 509 (А — П) + 52503 + 603(А) (кроме 60315) + 614 — 30226 + А30226/3.1 + А40109/9.1 — А60302/8 — А/5.3 — А/9.2 + А/9.3
12Всего активовСтоимость всех активов кредитной организациистр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5 + стр. 6 + стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + стр. 11 (рассчитывается автоматически)
II. ПАССИВЫ
13Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской ФедерацииЗадолженность кредитной организации по кредитам, депозитам и прочим средствам, полученным от ЦБ РФ312 + 31701 + 31704 + 31801 + 31804 + 32901
14Средства кредитных организацийЗаемные средства, предоставленные другими кредитными организациями20313 + 20314 + 301 (П) (кроме 30126) + 30219 + 30230 + 30231 + 30236 + 30411 + 30412 + 30414 + 30415 + 313 + 314 + 315 + 316 + 31702 + 31703 + 31802 + 31803 + А/12 — А/14.1
15Средства клиентов, не являющихся кредитными организациямиСумма обязательств по средствам, полученным от клиентов, не являющихся кредитными организациями20309 + 20310 + 30220 + 30223 + 30227 + 30601 + 30606 + 40101 + 40105 + 40106 + (40108 — (40109 — А40109/5.1 — А40109/9.1) + (40110 — 40111) ** + 40116 + 402 + 403 (П) (кроме 40312) + 404 + 405 + 406 + 407 + 408 + 409 (П) (кроме 40907) + 410 + 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + 423 + 425 + 426 + 427 + 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 + 440 + 47401 + 47418 + 476 (кроме 47608, 47609) + А/13.2 — А/12 — А/14.2
15.1Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателейСуммы вкладов физических лиц, в том числе ИП на счетах кредитной организации40802 + 40803 + 40813 + 40817 + 40820 + 423 + 426 + 47603 + 47605 + A/13.1 + A/13.2
16Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убытокОбязательства по поставке ценных бумаг, по возврату проданного обеспечения и т.д.52602 + А/14.1 + А/14.2
17Выпущенные долговые обязательстваВекселя, депозитные и сберегательные сертификаты, облигации, выпущенные кредитной организацией520 + 521 + 522 + 523 + 524 (кроме 52402, 52405, 52407) — А/13.2
18Обязательство по текущему налогу на прибыльОбязательства по уплате текущего налога на прибыльА60301/16
19Отложенное налоговое обязательствоСумма налога на прибыль, подлежащая уплате в будущих отчетных периодах61701
20Прочие обязательстваОбязательства перед филиалами, перед клиентами по операциям с иностранной валютой, по выпущенным ценным бумагам, обязательства по прочим операциям(30222 — 30221) *** + (30232 — 30233) *** + 303 *** + 30603 + 30604 + 40312 + (40907 — 40908) *** + 47403 + 47405 + 47407 + 47411 + 47412 + 47414 + 47416 + 47419 + 47422 + 47426 + 47608 + 47609 + 504 + 52402 + 52405 + 52407 + 52501 + 603 (П) (кроме 60324) + 60806 + 613 + 61501 + А102/16 — А60301/16
21Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зонСумма резервов на случай убытка по обязательствам кредитного характера20321 + 30126 + 30607 + 32115 + 32311 + 32403 + 45615 + 45715 + 45818 + 47308 + 47425 + 51610 + 51710 + 51810 + 51910 + 60324 + А/17 * — А20321/3.1 — А30126/3.1 — А/5.2 — А/9.2
22Всего обязательствСумма всех обязательств кредитной организациистр. 13 + стр. 14 + стр. 15 + стр. 16 + стр. 17 + стр. 18 + стр. 19 + стр. 20 + стр. 21 (рассчитывается автоматически)
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
23Средства акционеров (участников)Сумма взносов акционеров в уставный капитал кредитной организации102 — А102/16
24Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)Стоимость акций (долей), выкупленных кредитной организацией у акционеров105
25Эмиссионный доходСумма дохода в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью10602
26Резервный фондСуммы отчислений, направленные на формирование (пополнение) резервного фонда10701
27Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на отложенный налоговый актив)Результат от переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи10603 — 10605 — 10610 + А10610/28 + 10609
28Переоценка основных средств, уменьшенная на отложенное налоговое обязательствоПрирост (уменьшение) стоимости имущества в результате переоценки10601 — А10610/28
29Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых летСумма нераспределенной прибыли, полученной за прошлые отчетные периодыПо состоянию на 1 апреля:
108 — 109 + (707(П) — 707(А) + 70801 — 70802)
30Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный периодСумма неиспользованной прибыли, полученной в отчетном периодеПо состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября: 706 (П — А)

По состоянию на 1 января: 70801 — 70802

31Всего источников собственных средствСумма всех источников собственных средств кредитной организациистр. 23 + стр. 24 + стр. 25 + стр. 26 + стр. 27 + стр. 28 + стр. 29 + стр. 30 (рассчитывается автоматически)
IV.ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
32Безотзывные обязательства кредитной организацииСтоимость ценных бумаг, полученных от контрагентов по операциям, совершаемым на возвратной основе, обязательства перед контрагентами по поставке денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг и др.91003 + 91004 + 91010 + 91314 + 91316 + 91317 + 91319 + 91705 + 963 + 964 + 965 + 966 + 967 + 969 + 970 + 971
33Выданные кредитной организацией гарантии и поручительстваБалансовая стоимость имущества, переданная кредитной организацией в качестве обеспечения исполнения обязательств за третьих лиц91315
34Условные обязательства некредитного характераСуммы по неурегулированным на отчетную дату спорам, по неразрешенным разногласиям по уплате неустойки (пеней, штрафов) и по прочим условным обязательствам91318

* — Для формирования статей бухгалтерского баланса (публикуемая форма) банками используются расшифровки балансовых счетов отчетности по форме 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации», первая цифра кода которых после символа «/» совпадает с номером статьи баланса.

Например, запись «А/3.1» означает, что при формировании статьи «Средства в кредитных организациях» используется сумма всех корректировок, оканчивающихся на «/3.1», то есть: (А20321/3.1 + А30126/3.1 + А30226/3.1).

** — Балансовые счета № 40110 и 40111 включаются в статью «Чистая ссудная задолженность», если складывается активное сальдо, и в статью «Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями» — если пассивное.

*** — Балансовые счета № 30221 и 30222, 30232 и 30233, 303, 40907 и 40908 включаются в статью «Прочие активы», если складывается активное сальдо, и в статью «Прочие обязательства» — если пассивное.

Расшифровки, используемые для формирования бухгалтерского баланса

Код обозначения

расшифровки

Определение расшифровки

А102/16Балансовый счет № 102 в части незарегистрированного уставного капитала кредитной организации
А10610/28Балансовый счет № 10610 в части отложенного налогового обязательства по переоценке основных средств
А20321/3.1Балансовые счета № 20321, 30126, 30226 в части сформированных в соответствии с Положением Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П резервов на возможные потери по остаткам средств на корреспондентских счетах «НОСТРО» и на иных счетах, используемых для межбанковских расчетов
А30126/3.1
А30226/3.1
A30215/2Балансовый счет № 30215 в части денежных средств участников платежной системы, внесенных в гарантийный фонд платежной системы, в случае если центральным платежным клиринговым контрагентом выступает Банк России
А/3.2Балансовые счета № 20317, 20318 в части просроченной задолженности по депозитным счетам в драгоценных металлах, открытым в кредитных организациях
A/3.3Балансовые счета № 30420, 30421 в части денежных средств участников клиринга, зачисленных на клиринговые банковские счета, открытые в Банке России, для индивидуального клирингового обеспечения
A/3.4Балансовые счета № 30422, 30423 в части денежных средств участников клиринга, зачисленных на клиринговые банковские счета, открытые в Банке России, для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)
А40109/5.1Балансовый счет № 40109 в части задолженности клиентов по средствам федерального бюджета, выделенным на возвратной основе по отдельным государственным программам, при отсутствии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Министерством финансов Российской Федерации и (или) соответствующим федеральным органом исполнительной власти, условия о том, что кредитная организация выполняет исключительно агентские функции или функции комиссионера
А40109/9.1Балансовый счет № 40109 в части начисленных процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе по отдельным государственным программам, при наличии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Министерством финансов Российской Федерации и (или) соответствующим федеральным органом исполнительной власти, условия о том, что кредитная организация выполняет исключительно агентские функции или функции комиссионера
А50505/4Балансовый счет № 50505 в части долговых обязательств, не погашенных в срок, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
А50505/6.1Балансовый счет № 50505 в части долговых обязательств, не погашенных в срок, имеющихся в наличии для продажи
А50507/4Балансовый счет № 50507 в части резервов на возможные потери, сформированных под долговые обязательства, не погашенные в срок, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
А50507/6.2Балансовый счет № 50507 в части резервов на возможные потери, сформированных под долговые обязательства, не погашенные в срок, имеющиеся в наличии для продажи
А50319/17Балансовые счета № 50319, N 50719 в части резервов на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон, сформированных в соответствии с Указанием Банка России от 22 июня 2005 года № 1584-У
А50719/17
А/5.2Балансовые счета № 20321, 32115, 32311, 32403, 45615, 45715, 45818, 47308, 47425, 51610, 51710, 51810, 51910, 60324 в части резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, сформированных в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П
А/5.3Балансовые счета № 47407 — 47408, 47423, 60312 в части требований кредитной организации по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов); балансовый счет № 47404 в части прочих размещенных средств, признаваемых ссудами в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России № 254-П
А60206/6.3Балансовый счет № 60206 в части резервов на возможные потери, сформированных под инвестиции в дочерние и зависимые юридические лица, созданные в любой организационно-правовой форме, кроме акционерного общества
А60301/16Балансовый счет № 60301 в части обязательств по уплате текущего налога на прибыль
А60302/8Балансовый счет № 60302 в части требований по уплате текущего налога на прибыль
А/6.4Балансовые счета № 60201, 60202, 60203, 60204, 60205 в части инвестиций в дочерние и зависимые юридические лица, созданные в любой организационно-правовой форме, кроме акционерного общества
А/9.2Балансовые счета № 30607, 47425, 60324 в части резервов на возможные потери по прочим активам, сформированных в соответствии с Положением Банка России № 283-П
А/9.3Балансовые счета № 512, 513, 514, 515, 516, 517, 518, 519 в части чистых начисленных процентных доходов и дисконта по приобретенным (учтенным) кредитной организацией векселям (за вычетом резерва на возможные потери по ним)
А/12Балансовый счет № 30601 в части средств клиентов — кредитных организаций по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами; балансовый счет № 47418 в части средств, списанных с корреспондентских счетов клиентов — кредитных организаций, но не проведенных по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств
А/13.1Балансовые счета № 40804, 40805, 40806, 40809, 40812, 40814, 40815, 40818, 40819, 40821, 421 в части остатков на лицевых счетах по учету денежных средств физических лиц и индивидуальных предпринимателей, подлежащих отражению в отчетности по форме 0409345
А/13.2Балансовые счета № 522 и 52404 в части остатков на лицевых счетах по учету сберегательных сертификатов, подлежащих отражению в отчетности по форме 0409345
А/14.1Балансовые счета № 315, 316 в части обязательств по возврату кредитору — кредитной организации заимствованных ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
А/14.2Балансовые счета № 423, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440 в части обязательств по возврату кредитору, не являющемуся кредитной организацией, заимствованных ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Источник: https://SBIS.ru/formats/docFormatCard/99217/help

Studio-pravo
Добавить комментарий