7.1.3. Организация финансовой службы:     Внутренняя  организация финансовой службы в значительной степени

Финансовая служба

7.1.3. Организация финансовой службы:      Внутренняя  организация финансовой службы в значительной степени

Введение                                                                                                                    3

1 Теоритические основы финансовой службы коммерческого предприятия       5

1.1 Финансовые службы предприятий, их роль и задача                                       5

1.2 Структура финансовой службы                                                                          8

1.3 Функции финансовой службы                                                                            10

2 Анализ финансовой службы отделения № 4090 ОАО Сбербанка России        12

2.1Общая характеристика Дополнительного офиса № 4090/067 отделения № 4090 ОАО Сбербанка России                                                                               12

2.2 Анализ финансовых результатов деятельности отделения № 4090 банка Сбербанка России                                                                                                16

3. Пути улучшение финансовой  службы отделения № 4090 ОАО Сбербанка России                                                                                                                     28

Заключение                                                                                                              30

Список использованной литературы                                                                    32

Приложения

Введение

В рыночных условиях эффективность деятельности коммерческого предприятия зависит, прежде всего, от качества работы финансовой службы.

В большинстве случаев банкротство компании происходит из-за неправильного ценообразования, расточительного расходования средств, неконтролируемого роста кредиторской задолженности, недостатка оборотных средств и т.д.

Правильная постановка деятельности финансовой службы позволяет изначально уберечь компанию от таких проблем[1, c. 78].

Под финансовой службой предприятия понимается самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления. Обычно таким подразделением является финансовый отдел.

Его структура и численность зависят от организационно-правовой формы предприятия, характера хозяйственной деятельности, объема производства и общего количества работающих на предприятии.

Эффективная работа финансовой службы — это четко работающая система планирования и бюджетирования, своевременное проведение платежей, получение запланированных доходов.

Хорошая организация оперативной финансовой работы представляет собой систему наблюдения, контроля и проведения мероприятий позволяющую устранять или нейтрализовать неблагоприятные финансовые процессы. От уровня организации финансовой работы во многом зависят как текущие успехи, так и вероятность своевременного обнаружения, предотвращения и преодоления финансовых прорывов[2, c. 78].

Обнаружение и преодоление внешних и внутренних финансово-экономических трудностей, как показывает практика, напрямую связано с уровнем организации оперативной финансовой работы и с наличием специальных аналитических служб, свободных от текущих операционных работ.

Объектом исследования курсовой работы является отделение № 4090 банка Сбербанка России.

Предмет исследования курсовой работы является финансовая службв банка.

Цель моей курсовой работы – рассмотреть вопросы организации финансовой службы и финансового планирования на коммерческом предприятии.

Задачи курсовой работы:

1.дать краткую характеристику предприятию;

2.рассмотреть организацию финансовой службы в Дополнительном офисе № 4090 / 067 отделения № 4090 банка Сбербанка России.

3. пути улучшения работы финансовой службы банка.

В ходе выполнения курсовой работы использованы методы сравнения, структурного анализа, динамический метод, метод отклонений, финансовых коэффициентов, метод аналогий.

Информационная база исследования – статистическая информация, бухгалтерская отчетность ООО «Виктория-Гранд».

1 Теоритические основы финансовой службы

1.1 Финансовые службы предприятий, их роль, задача

Под финансовой службой предприятия понимается самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием.

Обычно таким подразделением является финансовый отдел.

Его структура и численность зависят от организационно-правовой формы предприятия, характера хозяйственной деятельности, объема производства и общего количества работающих на предприятии[3, c. 8].

Характер хозяйственной деятельности и объем производства определяют величину денежного оборота, количество платежных документов, связанных с расчетами с другими предприятиями — поставщиками и покупателями (заказчиками), с коммерческими банками, другими кредиторами, бюджетом. Количество работающих влияет на объем кассовых операций и расчетов с рабочими и служащими.

Основные направления финансовой работы на предприятии — финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа.

В области планирования финансовая служба выполняет следующие задачи:

— разработку проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;

— определение потребности в собственном оборотном капитале;

— выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;

— разработку плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;

— участие в разработке бизнес-плана;

— составление кассовых планов;

— участие в составлении планов реализации продукции и определение плановой суммы балансовой прибыли и расчет показателей рентабельности.

Оперативная работа финансовой службы решает многочисленные задачи, основными из которых являются следующие:

— обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачи заработной платы работникам и других кассовых операций, оплата счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу;

— обеспечение финансирования затрат плана;

— оформление кредитов в соответствии с договорами;

— ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;

— составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.

Контрольно-аналитическая работа. Финансовые службы осуществляют постоянный контроль над выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, планов по прибыли и рентабельности, следят за использованием по назначению собственного и заемного капитала, за целевым использованием банковского кредита[4, c. 78].

На многих предприятиях, входивших в состав крупных объединений, вообще не существовало финансовых служб, а оформлением расчетных и платежных документов занимались один-два человека из числа работников бухгалтерии.

В современных условиях хозяйствования финансовая работа приобретает качественно новое содержание, что объективно связано с изменением отношений собственности и становлением предприятий различных организационно-правовых форм, основанных на негосударственных формах собственности, приватизацией государственных и муниципальных предприятий, самостоятельностью предприятий как хозяйствующих субъектов, в том числе и в области внешнеэкономической деятельности[5, c. 87].

На МП (индивидуальных частных или товариществах с ограниченной ответственностью) с небольшими оборотами и незначительной численностью работающих функции финансиста могут быть объединены с функциями бухгалтера, но на более крупных предприятиях, особенно в форме акционерных обществ открытого или закрытого типа, наличие финансовой службы в системе управления предприятием необходимо.

В рыночных условиях хозяйствования важнейшими задачами финансовых служб являются не только выполнение обязательств перед бюджетом, банками поставщиками, работниками предприятия, всех остальных финансовых обязательств, организация расчетов, контроль за использованием собственных и заемных средств, но и организация финансового менеджмента, который включает все перечисленные задачи и содержит качественно новые.

Кратко финансовый менеджмент можно определить как организацию управления финансовыми потоками в целях наиболее эффективного использования собственного и привлеченного капитала и получения максимальной прибыли.

Финансовый менеджмент предполагает разработку определенной финансовой стратегии и тактики на основе анализа финансовой отчетности с помощью системы показателей и прогнозирования доходов в зависимости от изменения структуры активов и пассивов предприятия.

Совершено очевидно, что меняет прежние представления о структуре финансовой службы и ее месте в системе управления предприятием.

Аппарат управления финансами становится важнейшей частью общего аппарата управления хозяйствующего субъекта. На крупных предприятиях может быть создана финансовая дирекция во главе с финансовым директором или главным финансовым менеджером. Она образуется по решению правления акционерного общества или дирекции предприятия[6, c. 87].

Финансовая дирекция имеет структуру, зависящую от характера хозяйственной и финансовой деятельности, организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта.

Подразделениями финансовой дирекции могут быть, например, финансовый отдел, планово-экономический отдел, бухгалтерия, бюро или сектор экономического анализа, отдел валютных операций и др.

Структура, функции и ответственность всех подразделений, их взаимоотношения с другими звеньями управления должны быть определены Положением о финансовой дирекции.

Деятельность финансовой службы подчинена главной цели — обеспечению финансовой стабильности предприятия, созданию устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли. Основное содержание финансовой работы заключается в:

— обеспечении финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности;

— организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами;

— сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;

— обеспечении своевременности платежей по обязательствам предприятия в бюджет, банки, поставщикам и работникам. Иными словами, сущность финансовой работы состоит в обеспечении кругооборота основного и оборотного капитала и поддержании финансовых отношений, сопутствующих коммерческой деятельности[7, c. 54].

1.2 Структура финансовой службы

Правильно построенная структура финансовой службы обеспечивает эффективное выполнение поставленных перед нею задач.

Структура финансовой службы компании должна отвечать целому ряду требований.

Во-первых, функции ее подразделений не должны дублироваться. Это позволяет более оперативно обрабатывать информацию и сократить время на ее проверку. Необходимо обеспечить правильное распределение полномочий и ответственности — каждый сотрудник должен отвечать за собственный участок.

Во-вторых, во внутренней документации должны быть четко прописаны учетные и отчетные процедуры. Их основное назначение — установить правила ведения учетов, сроки подготовки управленческих отчетов и определить ответственных за их подготовку. Должны быть указаны и варианты замещения ответственных сотрудников[8, c. 87].

В-третьих, очень важно ограничить количество прямых подчиненных.

В-четвертых, необходимо обеспечить оперативное взаимодействие финансовой службы с другими подразделениями компании. Для многих документов и отчетов финансовой службы необходимо использование информации от подразделений, не входящих в ее структуру.

Наконец, очень важно обеспечить полноту выполнения задач финансовым отделом. Нельзя допускать делегирование части функций финансового отдела другим подразделениям компании. В большинстве случаев это приводит к негативным результатам.

На небольших предприятиях финансовая работа может выполняться финансовым сектором в составе финансово-сбытового отдела или бухгалтерии. На крупных предприятиях финансовый отдел состоит из нескольких групп (бюро), за которыми закреплены определенные функции. Начальник отдела подчинен непосредственно руководству предприятием (рисунок 1)

Приведенная структура финансового отдела в целом соответствует содержанию той финансовой работы, которую необходимо выполнять на предприятии для финансирования всех затрат предприятия и осуществления расчетов. Но она в значительной степени консервирует недостатки, присущие управлению предприятием в прежних дорыночных условиях хозяйствования.

Источник: https://www.freepapers.ru/66/finansovaya-sluzhba/182866.1095018.list1.html

2. Финансовая служба предприятия, ее структура и взаимосвязь с другими подразделениями предприятия

7.1.3. Организация финансовой службы:      Внутренняя  организация финансовой службы в значительной степени

2. Финансовая служба предприятия, ее структура и взаимосвязь с другими

подразделениями предприятия

Финансовая служба – самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием (рис. 2.4). Обычно таким подразделением является финансовый отдел. Его структура и численность зависит от организационно-правовой формы предприятия, характера финансовой деятельности, объема производства, количества работающих на предприятии.

Рис. 2.4. Цель и задачи деятельности финансовой службы

Финансовой службой выполняются многочисленные функции. Основные из них – финансовое планирование, финансовый анализ, финансовый контроль и финансовый менеджмент. Функции финансовой службы выстроены в полном соответствии с содержанием финансовой работы на предприятиях (рис. 2.5).

Рис. 2.5. Примерная структура финансовой службы

Финансовая служба является частью единого механизма управления хозяйственной деятельностью, и поэтому она тесно связана с другими службами предприятия, а поэтому она тесно связана с другими службами предприятия.

Так, в результате тесных контактов с бухгалтерией, финансовой службе представляются планы производства, списки кредиторов и дебиторов, документы по выплате зарплаты работникам, суммах денежных средств, находящихся на его счетах, и суммах предстоящих расходов.

В свою очередь финансовая служба, обрабатывая эту информацию, анализируя ее, дает квалифицированную оценку платежеспособности предприятия, ликвидности его активов, кредитоспособности, составляет платежный календарь, готовит аналитические отчеты по другим параметрам финансового состояния предприятия и знакомит бухгалтерию с финансовыми планами и аналитическими отчетами об их выполнении, которая в своей ежедневной деятельности руководствуется этими сведениями.

От отдела маркетинга финансовая служба получает планы по сбыту продукции и использует ее при планировании доходов и составлении оперативных финансовых планов.

Для проведения успешной маркетинговой компании финансовая служба обосновывает реализационные цены, утверждает систему уступок в цене контракта, анализирует сбытовые и маркетинговые издержки, осуществляет сравнительную оценку конкурентоспособности продукции предприятия, оптимизирует ее рентабельность, создавая, таким образом, условия для заключения крупных сделок (рис. 2.6).

Финансовая служба имеет право требовать от всех служб предприятия действий, необходимых для качественной организации финансовых действий и финансовых потоков. В ее компетенции находятся также и такие важнейшие характеристики деятельности предприятия, как его имидж, деловая репутация.

Рис. 2.6. Взаимосвязь финансовой службы организации с другими подразделениями

финансовой работы дополняется финансовым менеджментом. Финансовый менеджмент привносит в организацию финансов на предприятии новые возможности, основанные на использовании передовых управленческих технологий.

Как любая система управления финансовый менеджмент состоит из двух подсистем: объекта управления и субъекта управления.

Рис. 2.7. Система финансового менеджмента в организации

Объектом управления в финансовом менеджменте является денежный оборот хозяйственного субъекта, представляющий собой поток денежных поступлений и выплат.

Каждому направлению расходования денежных фондов должны соответствовать определенные источники: на предприятии к источникам можно отнести собственный капитал и пассивы, которые инвестируются в производство и приобретают форму активов.

В общем, постоянный процесс движения денежных средств представлен на рис. 2.7.

Процесс управления денежным оборотом в значительной мере состоит в прогнозировании на длительную перспективу движения денежных средств и оценке его влияние на финансовое состояние предприятие.

Субъектом управления является финансовая служба, которая вырабатывает и реализует стратегию и тактику финансового менеджмента в целях повышения ликвидности и платежеспособности предприятия посредством получения и эффективного использования прибыли.

Конкретная структура финансовой службы во многом зависит от организационно-правовой формы предприятия, его размеров, спектра финансовых отношений, объемов финансовых потоков, вида деятельности и задач, поставленных руководством компании. Поэтому финансовая служба может быть представлена различными формированиями (рис. 2.8).

Рис. 2.8. Виды финансовых служб в зависимости от размеров предприятия

Финансовый отдел предприятия состоит обычно из нескольких бюро, отвечающих за отдельные направления финансовой работы: плановое бюро, бюро банковских операций, бюро кассовых операций, расчетное бюро. В составе каждого бюро создаются специальные группы. Функции каждой группы определяются в результате детализации функций бюро.

Финансовая дирекция предприятия объединяет в себе финансовый отдел, планово–экономический отдел, бухгалтерию, отдел маркетинга и другие службы предприятия.

Эти службы подчинены вице-президенту по финансам (рис. 2.9).

Рис. 2.9. Организационная структура управления организацией

Концентрация в руках одной дирекции основных служб управления предприятием значительно увеличиваетвозможности регулирующего воздействия на финансовые отношения и финансовые потоки.

В таком варианте финансовая служба не толь успешно фиксирует количественные параметры деятельности предприятия, но и, благодаря непосредственному участию в выработке финансовой стратегии и тактики предприятия, в значительной мере предопределяет их качество.

При определении содержания работы финансовой дирекции (финансового менеджера) важно заметить, что она или представляет собой часть работы высшего звена управленческого аппарата предприятия, или связана с предоставлением ему аналитической информации, располагая которой можно принимать решения в области финансов.

Дирекция в целом и каждое её подразделение функционируют на основе Положения о финансовой дирекции, утверждённого руководством предприятия.

В нём четко отражены общие моменты организации и структуры финансовой службы, определены конкретные задачи и функции, взаимоотношения с другими подразделениями и службами хозяйственного субъекта; права и ответственность дирекции.

Задачи, стоящие перед финансовой дирекцией и её подразделениями, охватывают все сферы деятельности предприятия.

В управлении финансовой деятельностью предприятия важную роль играют финансовые менеджеры.

В своей работе финансовый менеджер основывается на действующем законодательстве в налоговой, валютной, финансово–кредитной сферах, исходит из оценки экономической ситуации в стране и мировых финансовых рынках.

Ему подчинены два функциональных менеджера – контролёр и казначей.

Четких разграничений в работе контролёра и казначея не существует, их должностные обязанности в разных компаниях различаются в зависимости от политики, проводимой ими, и персональных качеств (рис. 2.10).

Рис. 2.10. Функции контролера и казначея в финансовой деятельности организации

Функции контролера имеют, прежде всего, внутренний характер.

Они заключаются в ведении учетной документации, отслеживании документооборота и контролировании финансовых результатов деятельности по прошлой и текущей хозяйственной деятельности.

Контролер является, по сути, главным бухгалтером компании и ему руководство поручает составление финансовых отчетов, налоговых деклараций, годового отчета.

Деятельность казначея направлена на решение глобальных вопросов по обеспечению финансовой устойчивости компании. Казначей управляет вверенным ему капиталом предприятия, то есть формирует его оптимальную структуру, проводит оценку затрат на капитал, управляет денежным оборотом, привлекает долгосрочные и краткосрочные кредиты, организует расчеты с покупателями.

Казначей концентрирует свои усилия на поддержании ликвидности предприятия, получая денежные средства по обязательствам и приумножая фонды для достижения цели компании.

В то время как контролер уделяет особое внимание прибыльности, казначей придает особое значение, движению наличности, управляя дебиторской задолженностью и платежами компании.

Постоянно занимаясь этими вопросами, казначей может своевременно увидеть признаки банкротства и предупредить его.

Финансовый менеджер обычно привлекается к работе в качестве наёмного работника по контракту, в котором строго определены его функциональные обязанности, порядок и размер оплаты труда.

Кроме зарплаты, финансовый менеджер, относящийся к высшему аппарату управления, по результатам деятельности предприятия может получать вознаграждение в виде процента от чистой прибыли.

Её размер определяется высшим органом управления хозяйственным субъектом: собранием акционеров, собранием учредителей, правлением предприятия. В некоторых странах (США, Япония) главные финансовые менеджеры владеют пакетом акций компании.

Источник: https://ebooks.grsu.by/finansi_org/2-finansovaya-sluzhba-predpriyatiya-ee-struktura-i-vzaimosvyaz-s-drugimi-podrazdeleniyami-predpriyatiya.htm

Организация финансовой службы

7.1.3. Организация финансовой службы:      Внутренняя  организация финансовой службы в значительной степени

Современную экономику России отличает появление огромного числа коммерческих организаций различных форм собственности и характера деятельности, рост и усложнение хозяйственных связей, что в свою очередь приводит к значительному увеличению объема финансовой работы. Одновременно это влечет за собой существенное изменение роли и содержания финансовой работы конкретной коммерческой организации. Недооценка этого фактора может привести к потере финансовой устойчивости и наступлению банкротства предприятия.[1]

Для осуществления финансовой работы хозяйствующий субъект создает специальную финансовую службу. Вся деятельность финансовой службы подчинена обеспечению финансовой стабильности и созданию устойчивых предпосылок для экономического роста организации и получения ею прибыли.

Основное содержание финансовой работы заключается:

· в обеспечении финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности организации и эффективном использовании их для реализации поставленных целей;

· в организации взаимоотношений с финансово-кредитной системой и другими хозяйствующими субъектами;

· в сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала;

· в обеспечении своевременности платежей по обязательствам предприятия в бюджет, банки, поставщикам и работникам. Иными словами, сущность финансовой работы состоит в обеспечении кругооборота основного и оборотного капитала и поддержании финансовых отношений, сопутствующих коммерческой деятельности.

Финансовая служба организации должна:

• подготавливать финансовые документы быстро, по содержанию
качественно и в объеме, необходимом для принятия руководством предприятия эффективных управленческих решений;

•координировать и направлять деятельность всех подразделений для достижений главной цели предприятия;

•нести ответственность за качественное составление финансовых планов хозяйствующего субъекта;

•стать службой, без которой невозможно нормальное функционирование предприятия в рыночных условиях хозяйствования.

К важнейшим направлениям деятельности финансовой службы коммерческой организации относятся: финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа.[2]

Финансовое планирование занимает важное место в организации финансовой деятельности хозяйствующего субъекта.

В ходе финансового планирования каждая организация всесторонне оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования.

Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах хозяйствующего субъекта, получаемой из бухгалтерской, статистической и управленческой отчетности.

В области планирования финансовая служба обеспечивает выполнение следующих задач:

· разработка проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами;

· определение потребности в собственном оборотном капитале;

· выявление источников финансирования хозяйственной деятельности;

· разработка плана капитальных вложений с необходимыми расчетами;

· участие в разработке бизнес-плана;

· составление кассовых планов, предоставляемых в учреждения банка;

· участие в составление планов реализации продукции в денежном выражении и определение плановой суммы балансовой прибыли, на год и по кварталам и показателей рентабельности.[3]

В области оперативной работы финансовая служба решает многочисленные задачи, основные из которых:

· обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет и внебюджетные фонды, выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачи заработной платы работникам и других кассовых операций, оплаты счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работу;

· обеспечение финансирования затрат производственного плана;

· оформление кредитов в соответствии с договорами;

· ведение ежеквартального оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;

· составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.

  Финансовая служба — часть единого механизма управления хозяйственной деятельностью, и поэтому она тесно связана с другими службами организации.

Так, в результате тесных контактов с бухгалтерией финансовой службе предоставляются планы продаж и производства, списки кредиторов и дебиторов, документы по выплате заработной платы работникам и др.

В свою очередь, финансовая служба знакомит бухгалтерию с финансовыми планами и аналитическими отчетами об их выполнении. [4]

В России развивались два направления в области управления финансами предприятия:

· финансовое управление и коммерческие вычисления, основоположником которых по праву считается русский математик, финансист и бухгалтер Н.С. Лунской (конец XIX-первая четверть XX века);

· балансоведение (первая половина ХХ века), основы которого разрабатывали такие ученые, как А.К. Рощаховский, А.П. Рудановский, н.А. Блатов, И.Р. Николаев и другие.[5]

Конец 90-х годов ознаменовался новыми условиями хозяйствования, что потребовало разработки новой теории управления и анализа хозяйственной деятельности предприятий, в том числе теории управления финансовыми ресурсами компании.

Поэтому в настоящее время мы можем обратиться к опыту западных стран, которые развивали и совершенствовали теорию управления финансами предприятия.

Естественно, применение её в российских условиях должно осуществляться с учетом наших особенностей.[6]

    Финансовый менеджмент как управляющая система характеризуется наличием субъекта управления. В самом общем плане — это финансовая служба фирмы.

Однако внутренняя организация финансовой службы в значительной степени определяется размерами предпринимательской фирмы.

На малых предприятиях с небольшим объемом финансовой деятельности функции финансового управления, как правило, осуществляет собственник предприятия или генеральный директор, так как в привлечении специалиста в данном случае нет необходимости.

    На отдельных малых и средних предприятиях финансовая служба представлена в организационной структуре отделом бухгалтерии. В обязанности этого отдела входит сбор бухгалтерской информации и предоставление её директору фирмы, осуществляющему управление финансами.

По мере расширения предпринимательской фирмы и увеличения объема финансовой деятельности генеральная дирекция создает финансовую службу и передает ей часть своих полномочий и обязанностей, связанных с управлением финансовой деятельностью фирмы. Как правило, в данном случае финансовая служба представлена финансовым отделом или финансово-экономическим отделом.

На рисунке 1 представлена финансовая служба в организационной структуре малых и средних фирм.

Рис.1 Финансовая служба в организационной структуре малых и средних фирм

    Для работы в финансовом отделе на малых и средних фирмах, как правило, привлекаются финансовые менеджеры широкого профиля — работники, осуществляющие практически все функции финансового управления фирмой.

    На крупных предпринимательских фирмах структура финансовой службы более сложная, так как финансовые потоки таких фирм связаны не только с производственной и финансовой деятельностью, но и с участием в капитале других предпринимательских организаций.

Функции финансовой службы расширяются в зависимости от того, насколько возрастают экономические и финансовые возможности фирмы. Для работы в финансовой службе крупных предпринимательских структур привлекаются как финансовые менеджеры широкого профиля, так и функциональные финансовые менеджеры.

Первые обычно привлекаются для общего руководства финансовой деятельности, а вторые — как исполнители конкретных задач в финансовом управлении.

Функциональный финансовый менеджер является узким специалистом, осуществляющим специализированные функции управления в одной из сфер финансовой деятельности фирмы (например, менеджер по управлению инвестициями, антикризисный менеджер, риск-менеджер и т.п.).[7]

    На крупных фирмах финансовая служба представлена, как правило, финансовым департаментом, который включает в себя несколько специализированных отделов, примерная схема такой структуры приведена на рисунке 2.

Рис.2 Финансовая служба на крупных предпринимательских фирмах

    При такой организации финансовой службы каждый отдел выполняет определенные функции, а общее руководство финансовым менеджментом осуществляет финансовый директор, который:

· определяет политику и общее направление развития фирмы в области финансов;

· работает в составе высшего руководства по общему управлению деятельностью фирмы;

· обеспечивает соблюдение законодательства, регулирующего финансовую деятельность фирмы;

· разрабатывает принципы и правила управления финансами фирмы;

· обеспечивает общее руководство финансовым планированием;

·  готовит общие аналитические отчеты руководству фирмы для принятия стратегических решений в области финансов;

· работает в тесном взаимодействии с непосредственными подотчетными ему начальниками финансовых отделов, входящих в структуру финансовой службы фирмы и т.п.[8]

    Под финансовой службой предприятия понимается самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием.

Обычно таким подразделением является финансовый отдел.

Его структура и численность зависят от организационно-правовой формы предприятия, характера хозяйственной деятельности, объема производства и общего количества, работающих на предприятии.

Характер хозяйственной деятельности и объем производства определяют величину денежного оборота, количество платежных документов, связанных с расчетами с другими предприятиями — поставщиками и покупателями (заказчиками), с коммерческими банками, другими кредиторами, бюджетом. Число работающих влияет на объем кассовых операций и расчетов с рабочими и служащими.

Одним из важных направлений управленческой деятельности компании является возможность привлечения финансирования на приемлемых условиях (ставка, сроки и т.д.). Внешние источники финансирования могут представлять собой кредиты банков, поступления от размещения акций на открытом рынке и др. Выбор того или иного источника зависит от специфики компании и целей привлечения финансирования.

Финансовая производительность компании зависит не только от производительности её финансовых ресурсов, но и от предпринимательских и управленческих способностей её менеджеров, состояния финансового рынка и других факторов.[9]

Основные направления финансовой работы на предприятии — финансовое планирование, оперативная и контрольно- аналитическая работа.

На небольших предприятиях финансовая работа может выполняться финансовым сектором в составе финансово-сбытового отдела или бухгалтерии. На крупных предприятиях в финансовый отдел состоит из нескольких групп (бюро), за которыми закреплены определенные функции. Начальник отдела подчинен непосредственно руководству предприятия.[10]

    Приведенная структура финансового отдела в целом соответствует содержанию той финансовой работы, которую необходимо выполнять на предприятии для финансирования все: затрат предприятия и осуществления расчетов. Но она в значительной степени сохраняет недостатки, присущие управлению предприятием в прежних до рыночных условиях хозяйствования.[11]

    1.2 Финансовые ресурсы компании

    Финансовые ресурсы компании (financial resourses of company) по направлениям использования определяются как совокупность денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для следующих целей:

· выполнение финансовых обязательств;

· финансирование текущих затрат;

· осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.

По происхождению финансовые ресурсы компании делятся на:

· внутренние (собственные) — чистая прибыль и амортизационные отчисления;

· внешние (привлеченные) — собственный капитал и заемные средства.[12]

Повышение роли финансовых служб определяется, прежде всего, спецификой финансовых ресурсов:

· ликвидностью финансовых ресурсов;

· приоритетностью управления финансовыми ресурсами с точки зрения стратегического менеджмента;

· тесной взаимосвязью финансового менеджмента с бухгалтерским учетом, в которой финансовый учет является первостепенным для принятия решений при реализации стратегии развития компании.

    Финансовые ресурсы, а, следовательно, и финансовый менеджмент приобретают первостепенное значение, поскольку это единственный вид ресурсов коммерческой организации, трансформируемый непосредственно и с минимальным временным лагом в другой вид ресурсов, т.е. обладает ликвидностью. Эффективное управление предполагает оптимизацию ресурсного потенциала коммерческой организации.

    Значимость второго фактора приоритетности управления финансовыми ресурсами с позиции стратегического менеджмента может, подтверждена анализом динамики управленческого процесса.

Стратегия управления заключается в выборе и обосновании политики эффективного размещения финансовых средств коммерческой организации; тактика управления — в конкретизации поставленных целей в виде системы планов и их ресурсного обеспечения по различным параметрам.

    Следовательно, с позиции стратегии и тактики управление финансовыми ресурсами является приоритетным и решающим для определения степени благосостояния коммерческой организации и перспектив её развития, а также составления долгосрочных планов развития компании.

    Таким образом, можно считать, что значение и приоритетность управления финансовыми ресурсами компании доказаны.[13]

    Привлекая финансовые ресурсы в любой форме, следует помнить о значимости применения алгоритма рационального их формирования и использования, что позволяет реализовать механизм финансового роста.

    Поскольку финансовые средства – это всегда средства перераспределенные, то функция распределения также работает на всех фазах экономического цикла, однако наибольшая сила воздействия этой функции проявляется на стыке циклов, когда предприятие выходит из кризисного состояния. Именно в этот момент происходит перераспределение всех финансовых ресурсов по новым направлениям.[14]

    Финансовая служба предприятий — субъект управления финансами (денежными отношениями) предприятия; система, создающая (на основе действующей нормативно-правовой базы, знаний и опыта работников) и использующая финансовый механизм предприятия для обеспечения эффективной деятельности, хорошего финансового состояния.

  Структура финансовой службы зависит от типа структуры управления, применяемой на предприятии (линейно-функциональный тип, дивизионный тип), и формы финансового менеджмента.

При линейно-функциональном типе структуры управления на предприятии создаются производственные звенья, которые наделены только функциями организации (линейными), а функции управления реализуются на верхнем уровне (функциональными службами, в том числе и финансовыми). Данный тип структуры управления преобладает в настоящее время в России.

На крупных предприятиях имеется финансовое управление (финансовый департамент), возглавляемое финансовым директором. В его состав входят плановый отдел, отдел по работе с инвестициями, отдел финансового анализа, отдел финансового контроля.

Финансовый директор:

· разрабатывает проект финансовой политики предприятия, согласованный с производственной (маркетинговой), инвестиционной, инновационной политикой и представляет его на одобрение дирекции предприятия, собранию акционеров;

· разрабатывает принципы и правила управления финансами фирмы (финансового менеджмента);

Оперативной финансовой работой на предприятии является текущее управление формированием и использованием финансовых ресурсов.

Это непосредственная текущая финансовая деятельность, связанная с формированием себестоимости, контролем за расходованием средств, оплатой труда, расчетами и платежами, получением, использованием и контролем за денежными поступлениями и др.

Оперативная финансовая работа осуществляется службой оперативного учета, передающей оперативную финансовую информацию по линии финансового директора предприятия. Эта работа опирается на внутренний финансовый анализ, используются также данные финансового учета.

Оперативная финансовая деятельность предполагает прежде всего осуществление финансовой тактики: принятие оперативных финансовых решений; расчеты с контрагентами, бюджетом, клиентами, кредиторами, дебиторами, бюджетирование, текущее финансовое планирование; координация финансовых ресурсов и др. [15]

2 АНАЛИЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ СЛУЖБ В ХОЛДИНГАХ

Источник: https://megaobuchalka.ru/16/31830.html

Финансовая служба и ее функции на предприятии

7.1.3. Организация финансовой службы:      Внутренняя  организация финансовой службы в значительной степени

Под финансовой службой на предприятии понимается организационная структура, на которую возложены функции разработки предложений по формированию финансовой политики предприятия, реализации ее в финансовом, кассовом и других планах, контроля за их исполнением и движением денежных потоков, своевременной их коррекции (исходя из текущей обстановки), составления отчетности о финансовых результатах].

Цель создания финансовой службы предприятия — обеспечение наиболее эффективного формирования и использования финансовых ресурсов предприятия, opганизации и контроля за этими процессами.

Задачи финансовой службы предприятия:

1) разработка финансовой стратегии предприятия, организации по наиболее эффективному использованию собственных, заемных финансовых ресурсов; составление и реализация финансового кредитного и кассового планов; помощь руководителю предприятия, организации в управлении денежными потоками для обеспечения роста прибыли, повышения рентабельности и удовлетворения производств, и социальных нужд работников предприятия;

2) осуществление финансового контроля за эффективным использованием производственных фондов, за доведением размеров оборотных средств до экономически обоснованных нормативов; организация расчетов за готовую продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) и постоянный контроль за выполнением планов по реализации продукции и прибыли;

3) отслеживание внутренних и внешних факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия, и выработка предложений по изменению текущей финансовой деятельности; выполнение финансовых обязательств перед финансовыми налоговыми органами, банками, поставщиками, партнерами, вышестоящей организацией, по выплате заработной платы и других обязательств, вытекающих из финансового плана; составление отчетности о реализации предприятием разработанной финансовой стратегии и соответствующих финансовых планов Деятельность финансовой службы направлена на достижение внешних и внутренних целей.

В соответствии со своими внешними целями финансовая служба должна организовать финансово-экономическое управление деятельностью предприятия как хозяйственной структурой, функционирующей и развивающейся в конкурентной динамической бизнес-среде.

В соответствии со своими внутренними целями финансовая служба в процессе развития должна сама технологически и организационно развиваться.

Можно выделить следующие стадии развития системы финансового менеджмента на предприятии и соответствующие им стадии развития самой финансовой службы:

1. Внедрение на предприятии базовых элементов современного финансового менеджмента. Включает освоение подразделениями и на предприятии в целом отдельных элементов технологии финансово-экономического управления. На этой стадии финансовая служба начинает формирование корпоративной финансовой культуры предприятия.

2. Создание на предприятии базовых элементов финансового менеджмента. Эта стадия охватывает деятельность финансовая служба по освоению отдельных элементов технологии финансово-экономического предприятием и завершается началом управления предприятием финансово-экономическими методами.

3. Внедрение в подразделениях предприятия систем оперативного контроллинга. Эта стадия охватывает деятельность финансовая служба по созданию в подразделениях предприятия полноценных систем оперативного контроллинга.

Она завершается началом регулярного оперативного управления подразделениями предприятия финансово-экономическими методами

4. Создание на предприятии системы текущего финансового менеджмента. Эта стадия охватывает деятельность финансовой службы по созданию на предприятии системы текущего (плановый период — год) финансового менеджмента и завершается началом регулярного текущего финансово-экономического управления подразделениями на базе концепции бизнеспланирования.

5. Создание на предприятии системы стратегического финансового менеджмента. Эта стадия охватывает деятельность финансовой службы по созданию на предприятии системы перспективного финансового планирования и завершается началом регулярного стратегического управления предприятием финансово-экономическими методами.

6. Создание на предприятии комплексной системы финансового менеджмента. Эта стадия завершается началом регулярного “сквозного” финансово-экономического управления предприятием как единой хозяйственной структурой, включающей подсистемы оперативного, текущего и стратегического управления.

В рыночных условиях хозяйствования важнейшими задачами финансовых служб являются не только выполнение обязательств перед бюджетом, банками поставщиками, работниками предприятия, всех остальных финансовых обязательств, организация расчетов, контроль за использованием собственных и заемных средств, но и организация финансового менеджмента.

Различают следующие три функции финансовой службы, таблица 1.1

Таблица 1.1

Функции финансовой службы

Уровень финансового менеджментаФункции финансовой службы
Финансово-экономическое управление хозяйственной деятельностью предприятияУправление финансами предприятия
СтратегическийРазработка общекорпоративной финансовой стратегии предприятия (включая инвестиционную и кредитную). Участие в управлении долгосрочным развитием предприятия и инвестициями. Управление стратегическими финансовыми рисками.Организация финансирования проектов долгосрочного развития предприятия. Управление: необоротными активами; капиталом и инвестициями.
ТекущийУчастие в бизнес-планировании хозяйственной деятельности предприятия. Участие в управлении среднесрочным развитием стратегии предприятия, инновациями и инвестициями. Управление: общей торговой политикой; финансовым состоянием предприятия (с ориентацией на весь плановый период, т.е. год с разбивкой по кварталам); — среднесрочной налоговой политикой; — распределением прибыли и дивидендной политикой; текущими финансовыми рисками.Организация финансирования проектов среднесрочного развития предприятия. Управление: оборотными и необоротными активами, собственным и заемным капиталом; привлечением заемных финансовых ресурсов; реальными и финансовыми инвестициями; финансовыми взаимоотношениями с бюджетами и банками.
ОперативныйБюджетное управление операционной деятельностью предприятия. Управление: оперативной торговой политикой; финансовым состоянием предприятия (с ориентацией на весь плановый период, т.е. квартал с разбивкой по месяцам); краткосрочной налоговой политикой; уровнем и динамикой финансовых результатов деятельности предприятия; оперативными финансовыми рисками.Организация финансирования операционной деятельности предприятия. Управление: оборотными активами; краткосрочным заемным капиталом; денежными потоками; оперативными финансовыми рисками; движением финансовых ресурсов между структурными подразделениями предприятия и источниками их финансирования.

Управление финансовой деятельностью (т.е. финансовый менеджмент) предприятия финансовая служба осуществляет путем задания целевых финансовых показателей, нормативов и задач предприятия на плановый период и организацию их выполнения .

Процесс управления финансовой деятельностью предприятия включает:

— анализ финансово-экономического состояния предприятия за прошлый плановый период;

— разработку финансовой стратегии предприятия на плановый период;

— разработку финансового плана — системы целевых финансовых показателей, нормативов и задач предприятия на плановый период;

— разработку системы управленческих решений в области финансовой деятельности на плановый период;

— контроль реализации принятых управленческих решений в области финансовой деятельности;

— корректировку принятых управленческих решений в области финансовой деятельности по результатам контроля.

Анализ финансово-экономического состояния предприятия за прошлый плановый период включает:

— горизонтальный финансовый анализ: сравнение финансовых показателей отчетного периода с показателями предшествующего периода, сравнение финансовых показателей отчетного периода с показателями аналогичного периода прошлого года, сравнение финансовых показателей за ряд предшествующих периодов;

— вертикальный финансовый анализ: структурный анализ активов, капитала, денежных потоков и др.;

— сравнительный финансовый анализ: сравнение со среднеотраслевыми финансовыми показателями, с финансовыми показателями конкурентов, с финансовыми показателями структурных единиц предприятия, сравнение отчетных и плановых финансовых показателей и др.;

— анализ финансовых коэффициентов (R — анализ): финансовой устойчивости, платежеспособности, оборачиваемости активов, оборачиваемости капитала, рентабельности и др.;

Разработка финансовой стратегии предприятия на плановый период основывается на общей стратегии экономического развития предприятия и включает:

— определение общего периода формирования финансовой стратегии;

— исследование факторов внешней финансовой среды и конъюнктуры финансового рынка;

— формирование системы стратегических целей и целевых показателей финансовой деятельности предприятия;

— определение приоритетных задач, решаемых в ближайшей перспективе;

— разработка финансовой политики действий предприятия по отдельным аспектам финансовой деятельности;

— оценка разработанной финансовой стратегии.

Разработка финансового плана — системы целевых финансовых показателей, нормативов и задач предприятия на плановый период представляет собой конкретизацию целевых показателей финансовой стратегии по периодам ее реализации.

Разработка системы финансовых управленческих решений в области финансовой деятельности на плановый период включает:

— разработку системы организационно-экономических мероприятий по обеспечению реализации финансовой стратегии;

— формирование системы поощрений и санкций руководителей и менеджеров структурных подразделений предприятия за выполнение или невыполнение установленных целевых финансовых показателей, нормативов и плановых заданий;

— внедрение системы (через систему бюджетирования и с помощью других инструментов, включая и такие, как, например, контрактная форма оплаты труда руководителей и менеджеров структурных подразделений).

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Источник: https://studopedia.ru/2_13053_finansovaya-sluzhba-i-ee-funktsii-na-predpriyatii.html

Финансовая служба предприятий (стр. 1 из 3)

7.1.3. Организация финансовой службы:      Внутренняя  организация финансовой службы в значительной степени

Задачи и функции финансовой службы

Финансовые службы на предприятиях выполняют следующие задачи: обеспечивают финансовыми ресурсами затраты по производству продукции, капитальным вложениям и другим плановым расходам; выполняют финансовые обязательства перед государственным бюджетом, банками, поставщиками, вышестоящей организацией, рабочими и служащими; изыскивают пути увеличения прибыли и повышения рентабельности; обеспечивают сохранность оборотных средств и ускорение их оборачиваемости; осуществляют контроль за эффективным использованием основных производственных фондов и капитальных вложений; организуют денежные расчеты с поставщиками и покупателями, рабочими и служащими, вышестоящей организацией, госбюджетом, банками.

Задачи финансовой службы.

контроль за выполнением принятых решений;

учет и анализ прошлого опыта и экстраполяция его на будущее;

учет тенденций развития и возможных направлений изменений во внешней среде хозяйствования;

учет стратегических целей и перспектив;

ориентация на экстренный характер принимаемых решений или проводимых преобразований;

обоснование и признание непредсказуемости влияния некоторых внешних факторов.

Основная задача финансового менеджмента: управление денежными потоками на предприятии и возможность балансирования управлением материально-техническими и денежными ресурсами.

Финансовые службы выполняют следующие функции:

1) организуют финансово-кредитное планирование, включающее разработку перспективных финансовых планов, годового баланса доходов и расходов с поквартальной разбивкой; доведение финансовых заданий и нормативов до непосредственных исполнителей и контроль за их исполнением; составление оперативных финансовых планов;

2) осуществляют расчеты с целью обеспечения в установленные сроки и в полном объеме денежных перечислений и выплат, причитающихся: рабочим и служащим (заработная плата, премии, командировочные и другие выплаты).

Для обеспечения наличия на счете необходимой суммы денежных средств к моменту выдачи заработной платы финансовая служба принимает меры по ускорению отгрузки продукции и ее оплате; бюджету (налоги) и в спецфонды (отчисления).

Финансовая служба составляет расчеты сумм платежей и обязана своевременно представлять их в налоговую инспекцию; банку (проценты за кредит и задолженность по ссудам).

Финансовые работники оформляют документы на получение ссуд, осуществляют контроль за их целевым использованием и своевременным погашением, за материальной обеспеченностью; вышестоящей организации в резервные и централизованные фонды; поставщикам и подрядчикам за отгруженные товары, оказанные услуги и выполненные работы.

При расчетах с покупателями финансовые работники проверяют правильность оформления отделом сбыта платежных документов на отгруженную продукцию и предъявляют их к оплате покупателям. Они контролируют соблюдение сроков и полноту оплаты счетов и принимают меры к взысканию просроченной дебиторской задолженности. Финансовая служба обеспечивает применение наиболее целесообразных форм расчетов с покупателями и поставщиками, способствующих своевременности платежей и ускорению оборачиваемости средств в расчетах;

3) проводят экономическую работу, направленную на повышение эффективности производства.

Совместно с другими отделами и службами финансовые работники систематически: совершенствуют организацию оборотных средств, разрабатывают меры по ускорению их оборачиваемости (снижению производственных запасов, затрат по незавершенному производству, запасов готовых изделий, недопущению сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей, сокращению сроков документооборота и расчетов); выявляют ненужные предприятию материальные ценности (сырье, материалы, запчасти, оборудование) и принимают меры по их реализации; совместно со службой маркетинга изучают спрос потребителей на изготовляемую продукцию и на этой основе разрабатывают рекомендации по снятию с производства неходовых товаров, малорентабельных изделий и замене их новыми, рассматривают проекты цен на новые изделия; изучают динамику состава и структуры основных фондов и показателей их использования, вносят предложения по увеличению фондоотдачи; разрабатывают систему финансовых показателей в рамках внутризаводского хозрасчета (прибыль, фондоотдача, нормы запасов товарно-материальных ценностей и незавершенного производства), эти показатели доводят до подразделений предприятия и контролируют их выполнение; обеспечивают материальное поощрение производственных коллективов в соответствии с достигнутыми результатами, выделяют средства на расходы социально-культурного характера;

4) осуществляют контроль за выполнением финансового плана, рациональным использованием производственных ресурсов, соблюдением финансовой дисциплины.

Финансовый отдел контролирует: выполнение плана производства продукции, графиков ее отгрузки, правильность оформления платежных документов и своевременность поступления выручки от реализации; выполнение плана по прибыли и рентабельности с учетом влияния на эти показатели цен, объема выпускаемой продукции, ее себестоимости, качества, ассортимента, остатков нереализованных изделий; своевременность рассмотрения претензий покупателей и причин их отказа от оплаты счетов за отгруженную продукцию и оказанные услуги; соблюдение отделом снабжения и другими службами установленных сроков проверки и оплаты платежных требований поставщиков, подрядных и других организаций и обосновали отказов от оплаты. Выполнение договоров материально-технического снабжения (к поставщикам, нарушающим сроки и условия поставок, применяются финансовые санкции); использование по целевому назначению собственных и заемных оборотных средств, их сохранность; целевое использование средств, предназначенных для финансирования капитальных вложений и затрат по новой технике; использование фонда заработной платы и обеспечение необходимых средств для ее выплаты в установленные сроки; расходование фондов экономического стимулирования в соответствии с плановыми сметами;

5) анализируют финансово-хозяйственную деятельность предприятия путем систематического анализа бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности для выявления причин отклонений в выполнении финансового и кредитного плана, нарушений финансовой дисциплины и прогнозирования на основе анализа результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия; разработки мероприятий по повышению эффективности производства путем устранения выявленных недостатков, предотвращения непроизводительных расходов и потерь, улучшения использования производственных фондов, выявления и мобилизации внутрихозяйственных резервов и дополнительных источников финансирования, организации работы по анализу производственной деятельности в отделах, службах, цехах, хозяйствах и других структурных подразделениях и определения влияния этой деятельности на финансовые показатели предприятия.

СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВЫХ СЛУЖБ КОРПОРАЦИЙ

Рыночная экономика значительно расширила и принципиально изменила систему финансовых отношений предприятий Казахстана. Сегодня эффективное управление финансами предприятий и корпораций можно назвать главным фактором, обеспечивающим жизнеспособность и развитие бизнеса.

В то же время перенос на казахстанскую действительность широко развитых и используемых за рубежом принципов, методов и инструментов управления финансами предприятий (корпораций) в полной мере невозможен в силу неразвитости рыночных отношений; сохранения здесь кризисной ситуации, наличия высокого уровня систематически воспроизводимых финансовых рисков в деятельности предприятий, обусловленных действием факторов макро- и микроэкономического характера, а также неудовлетворительным и нестабильным финансовым законодательством, неадекватным современным условиям, методам государственного регулирования экономики. Представленные на секции научные материалы отражают результаты актуальных исследований по широкому спектру проблем финансов предприятий и корпораций, направленных на повышение роли финансового менеджмента в системе эффективного внутрифирменного управления. Среди материалов большое место уделено анализу, прогнозированию и оптимизации важнейших целевых финансовых индикаторов деятельности предприятия — прибыли, финансовых рисков, финансовой устойчивости и гибкости. Весьма интересными являются результаты исследований по проблеме бюджетирования, управления денежными потоками организаций как инструментария финансового планирования и контроля, ориентированного на coхранение текущей и долгосрочной платежеспособности и эффективную реализацию стратегических позиций предприятия. В материалах конференции значительное внимание уделено специфической сфере финансовых отношений, связанных с несостоятельностью (банкротством) предприятий, обоснованию научно-практических рекомендаций по повышению эффективности антикризисного менеджмента. Проблемы развития инвестиционной деятельности, создания благоприятного инвестиционного климата, новых форм и методов инвестирования и финансирования реальных инвестиций рассмотрены авторами с позиций стратегической значимости этих вопросов для экономики Казахстана.

Необходимо отметить, что организация и эффективная реализация финансовых отношений предприятий и корпораций в значительной степени определяется специфическими отраслевыми факторами:промышленности, строительства, транспорта и связи.

Структура финансовой службы корпораций.

Для работы в финансовой службе крупной организации привлекаются как финансовые менеджеры широкого профиля (для общего руководства финансовой деятельностью), так и функциональные финансовые менеджеры (для осуществления специализированных функций управления в одной из сфер финансовой деятельности — менеджер по управлению инвестициями, антикризисный менеджер, рискменеджер и т. п.). В крупных организациях структура финансовой службы может быть представлена финансовым департаментом со следующими структурными подразделениями: отделом финансового контроллинга, бухгалтерией, отделом корпоративных финансов. В крупном бизнесе финансовый департамент может быть дополнен отделами МСФО (международных стандартов финансовой отчетности), казначейства, налогового планирования, финансового анализа и контроля, внутреннего аудита и отдела управления рисками.

При такой организации финансовой службы каждый отдел выполняет определенные функции, а общее руководство финансами осуществляет ключевая фигура финансового департамента — финансовый директор , определяющий политику и общее направление развития организации в области финансов; обеспечивает соблюдение законодательства, регулирующего финансовую деятельность организации; разрабатывает принципы, методологию и формы управления финансами организации; обеспечивает общее руководство финансовым планированием; определяет целевую структуру консолидированного баланса компании; является представителем компании во взаимодействии с финансово-кредитными организациями; формирует и контролирует реализацию кредитной политики компании; занимается подготовкой аналитических отчетов руководству компании для принятия стратегических решений в области финансов и др.

Отдел финансового контроллинга осуществляет планирование и прогнозирование финансовой деятельности организации на предстоящий период; анализирует затраты, составляет отчеты о выполнении планов финансовой деятельности организации; осуществляет налоговое планирование; занимается анализом и оценкой финансового состояния и рисков организации; выявляет резервы повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности и разрабатывает мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия. В его задачи может входить также прогнозирование финансовых показателей исходя из конъюнктуры рынка, деятельности предприятий-конкурентов и контрагентов, сбор и систематизация информации о финансовых рынках (ставки по кредитам, процент инфляции) и др.

Экономисты подразделения осуществляют анализ и отбор инвестиционных предложений; проводят анализ эффективности инвестиционных проектов; организуют разработку инвестиционных и инновационных проектов и др.

Бухгалтерия проверяет документы, учитывает сделки, занимается вопросами ведения бухгалтерского учета и формирования публичной финансовой отчетности в соответствии с установленными стандартами и требованиями, готовит выписки.

Производит сбор счетов, накладных, отслеживает их оплату, а также своевременность и полноту получения причитающихся организации средств от предприятий-контрагентов, страховых организаций и т. п.

; осуществляет контроль за полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды; обеспечивает взаимоотношения с банками по поводу расчетно-кассового обслуживания; участвует в решении споров между контрагентами предприятия, государством по поводу уплаты штрафов, неустоек, начисления пени и других мер экономического воздействия на организацию, вытекающих из условий договоров и законодательства, регулирующего деятельность хозяйствующих субъектов.

Отдел по корпоративным финансам (казначейство) занимается управлением ликвидностью, взаимодействием с банками, а также слияниями и поглощениями; готовит предложения об эмиссии ценных бумаг, о покупке ценных бумаг других эмитентов; осуществляет управление инвестиционным портфелем организации; принимает участие в работе валютных и фондовых бирж с целью обеспечения нужд организации в рублевых и валютных средствах и др.

В различных компаниях финансовые службы, как правило, выполняют схожие функции, но часто их состав зависит от отраслевой специфики бизнеса. Подразделения финансовой службы условно можно разделить на две группы: типовые (существуют в большинстве компаний, осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность) и отраслевые .

К типовым подразделениям относятся казначейство, планово-экономическое управление, бухгалтерия, управление финансового анализа и контроля, отдел по работе с дебиторской и кредиторской задолженностями, а также инвестиционное управление.

К отраслевым подразделениям можно отнести отделы учета доходов, формирования счетов, прогнозирования, налогового планирования, методологии и консолидации отчетности, а также дирекцию гарантированных доходов (подобные отделы есть, частности, в телекоммуникационных компаниях).

анализ, баланс, бизнес, бюджет, действие, дело, доход, задачи, компания, конкурент, кредит, кризис, налог, организация, отношения, правило, предел, принцип, прогноз, риск, роль, сбор, система, средства, стратег, структура, управление, учет, фонды

Источник: https://mirznanii.com/a/243593/finansovaya-sluzhba-predpriyatiy

Организационная структура финансовой службы организации

7.1.3. Организация финансовой службы:      Внутренняя  организация финансовой службы в значительной степени

Основу системы управления финансами составляет организационная структура, которая интегрирована в общую организационную структуру управления организацией и представляет собой совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих внутренних структурных служб и функциональных подразделений организации, обеспечивающих разработку и реализацию финансовых решений.

Усиление влияния внешних факторов, ужесточение конкуренции, появление новых финансовых отношений и использование все более сложных финансовых инструментов повышает значимость эффективного управления финансовыми ресурсами и денежными потоками, предполагает создание в организации самостоятельной финансовой службы.

Под финансовой службой понимается работник, группа в планово-финансовом отделе, финансовый отдел, управление или любое другое структурное подразделение, на которое возложены функции управления финансами и выработки финансовой политики организации.

Внутренняя структура финансовой службы в значительной степени определяется масштабами организации, а также зависит от общего типа организационной структуры управления (линейная, функциональная, линейно-функциональная, дивизиональная, матричная, проектная) и современных управленческих технологий, применяемых в организации (управление с помощью бизнес-единиц, бюджетирование, контроллинг).

В микроорганизациях и на малых предприятиях с небольшим объемом финансовой деятельности и простой линейной структурой управления финансовая служба, как правило, представлена главным бухгалтером, на которого дополнительно возлагаются функции финансового менеджера.

В отдельных малых и средних организациях финансовая служба представлена отделом бухгалтерии, так как главные цели финансового подразделения малого бизнеса — постановка бухгалтерского учета и налоговая оптимизация.

По мере увеличения объема финансовой деятельности генеральная дирекция передает полномочия и обязанности, связанные с управлением финансами, специализированной финансовой службе. В этом случае финансовая служба может быть представлена финансовым отделом или финансово-экономическим отделом.

В крупных организациях финансовая служба чаще всего представлена финансовым управлением (департаментом), отличительной особенностью которой является большая степень функциональной детализации, в соответствии с чем формируются функциональные финансовые структурные подразделения организации, причем бухгалтерия не входит в состав финансовой службы, а главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю организации.

В одном из вариантов структуры в составе финансовой службы, возглавляемой финансовым директором, выделены два основных подразделения:

  • • отдел управления корпоративными финансами, который делится на профильные группы — финансового проектирования, организации внешнего финансирования, ценных бумаг и фондового рынка. Так, работники группы организации внешнего финансирования осуществляют разработку нормативных методических документов по привлечению внешнего финансирования, привлечение стратегического заемного капитала с финансового рынка, организацию средне- и краткосрочного финансирования хозяйственной деятельности предприятия с финансового рынка, размещение свободного капитала предприятия на финансовом рынке. Профильная группа может состоять из одного работника или более;
  • • отдел финансового контроллинга, который должен обеспечить руководство организации информацией для принятия управленческих решений и включает в свой состав: группу стратегического и текущего планирования, группу оперативного планирования (бюджетирования), группу мониторинга и контроля, группу кураторов подразделений организации, группу администраторов финансовой информационной системы.

Так, группа мониторинга и контроля осуществляет:

  • • разработку нормативно-методических документов по мониторингу, учету, контролю и анализу выполнения финансово- экономических планов хозяйственной деятельности организации и функционированию системы финансово-экономической учетной и отчетной документации организации;
  • • мониторинг, учет, контроль и анализ реализации общекорпоративной финансовой стратегии, годовых плановых финансово-экономических показателей деятельности организации, сводного бюджета операционной деятельности организации;
  • • контроль и анализ выполнения: плановых финансово-экономических показателей деятельности подразделений организации, бюджетов операционной деятельности подразделений организации;
  • • подготовку финансово-экономической отчетной документации для руководства организации.

Группа администраторов финансовой информационной системы в связи с активным и критически важным использованием компьютерных технологий в ФМ осуществляет:

  • • разработку и внедрение специализированного программного обеспечения по ФМ;
  • • создание и организацию функционирования в организации системы плановой, учетной и отчетной финансово-экономической документации;
  • • создание, организацию внедрения и функционирования, развитие автоматизированной финансовой информационной системы;
  • • создание базы финансово-экономических данных по деятельности организации, ее ведение и актуализацию;
  • • разработку нормативно-методических документов по функционированию в организации системы финансово-экономической документации, автоматизированной финансовой информационной системы и базы финансово-экономических данных.

В иностранных компаниях в странах с развитой рыночной экономикой особенностью организационной структуры финансового управления является включение бухгалтерии наряду с другими отделами в состав финансовой службы, руководимой финансовым директором.

Бухгалтерия организации специализируется на финансовом учете и является одним из источников информации для деятельности ее финансовой службы, а статус финансового директора выше статуса главного бухгалтера и руководство всей финансовой работой осуществляет финансовый директор, которому подчиняются главный казначей и главный контроллер. Континентальный подход к организации финансового управления компанией предполагает закрепление функций ведения финансового (бухгалтерского) учета за казначейством, а британско-американский подход рассматривает их в функциональной области деятельности службы контроллинга.

В акционерном обществе финансовый компонент в организационной структуре управления его деятельностью традиционно представлен такими специализированными отделами, как аналитический отдел, отдел ценных бумаг и валют, отдел финансового планирования, оперативный отдел.

В крупном бизнесе финансовый департамент может быть дополнен отделами казначейства, риск-менеджмента, МСФО, налогового планирования, внутреннего контроля и аудита.

В акционерном обществе отдельные функции ФМ, касающиеся контроля его финансово-хозяйственной деятельности, выполняет ревизионная комиссия, которая избирается общим собранием акционеров и не входит в состав финансовой службы общества.

Аналитический отдел занимается разработкой методики оценки финансового состояния организации, проводит его мониторинг, готовит аналитические отчеты об эффективности использования финансовых ресурсов, оценивает эффективность реализованных инвестиционных и инновационных проектов, а также выявляет резервы повышения эффективности производственно-хозяйственной и финансовой деятельности организации, разрабатывает меры по улучшению ее финансового состояния.

Отдел ценных бумаг и валют формирует портфель ценных бумаг и осуществляет управление им с позиции оптимизации доходности и риска, принимает участие в работе валютных и фондовых бирж в целях удовлетворения текущих потребностей организации в рублевых или валютных средствах.

Учитывая, что в публичных акционерных обществах финансовые службы должны выполнять функции по привлечению денежных ресурсов, адекватные корпоративной форме капитала, отдел осуществляет подготовку новых выпусков ценных бумаг для привлечения внешних источников финансирования, контроль за обращением ранее эмитированных акций с целью сохранения контроля над акционерным обществом, анализ его положения на рынке пенных бумаг, разработку дивидендной политики.

Отдел финансового планирования готовит предложения по корпоративной финансовой стратегии, разрабатывает основные финансовые планы организации на предстоящий период, осуществляет налоговое планирование, составляет отчеты о выполнении финансовых планов.

Оперативный отдел следит за соблюдением кассовой дисциплины, отслеживает оплату счетов и своевременность инкассации дебиторской задолженности, контролирует отношения с банками по поводу безналичных расчетов и получения наличных денежных средств. В состав оперативного отдела, как правило, входит претензионная группа.

Казначейство создается в целях повышения эффективности оперативного финансового управления и объединяет выполнение задач комплексного управления денежными потоками.

Главной задачей казначейства является оперативное управление денежными потоками организации, основанное на взаимоотношениях с банками и другими финансовыми институтами, с целью минимизации финансовых рисков и операционных расходов и максимизации доходности от инвестирования свободных финансовых ресурсов.

Практически все казначейские операции организации осуществляют с помощью банков: открытие и ведение счетов, осуществление всех типов расчетов, банковское кредитование, инвестирование свободных денежных средств (размещение на депозитах).

К основным функциям казначейства относятся: операционные функции (функции управления денежными потоками) и контрольные функции за состоянием денежных потоков.

Работники корпоративного казначейства осуществляют планирование и оптимизацию денежных потоков, управление остатками денежных средств, контроль за исполнением платежного календаря и бюджета движения денежных средств на основании банковских выписок, отслеживают оплату счетов и своевременность инкассации дебиторской задолженности, проводят работу с клиентами по урегулированию возврата продукции и занимаются претензионной деятельностью.

В крупных организациях с широкой филиальной сетью или холдинговых структурах казначейство обычно выделяют из финансового департамента в отдельную службу. В этом случае казначейству подчиняют подразделение по слияниям и приобретениям, которому ставятся задачи покупки профильных активов, разработки финансовых схем приобретения, выкупа акций, оценки стоимости активов, участия в тендерах.

Отдел риск-менеджмента ориентирован на управление рисками продаж, операционными и финансовыми рисками и может состоять из следующих основных исполнительных групп: мониторинга организации и среды ее функционирования, аналитики рисков, планирования антирисковых мероприятий и управления в кризисных ситуациях. Отдел риск-менеджмента может быть включен в отдел финансового контроллинга или выделен в самостоятельное подразделение в системе управления организацией.

Совет директоров играет важную роль в формировании системы оценки стратегических рисков и управлении ими; он утверждает процедуры внутреннего контроля по управлению рисками, обеспечивает анализ эффективности и совершенствование указанных процедур.

Финансовый директор (директор финансового департамента, вице-президент по финансам) при такой организации финансовой службы осуществляет общее руководство ФМ, а именно:

  • • определяет финансовую политику и общее направление развития организации в области финансов;
  • • обеспечивает соблюдение законодательства, регулирующего финансовую деятельность организации;
  • • разрабатывает принципы и правила управления финансами организации;
  • • обеспечивает общее руководство финансовым планированием;
  • • готовит общие аналитические отчеты руководству организации для принятия стратегических решений в области финансов;
  • • участвует в реструктуризации деятельности организации, разрабатывает политику слияний, поглощений и реорганизации;
  • • работает в тесном взаимодействии с непосредственными подотчетными ему начальниками отделов, входящих в структуру финансовой службы организации.

Финансовый директор привлекает специалистов юридического и других подразделений организации в качестве экспертов при выполнении отдельных работ по ФМ и при подготовке нормативнометодической, договорной и другой документации.

Финансовый директор является первым должностным лицом, принимающим решения, касающиеся рисков, участвует в разработке IT-политики, создании системы мотивации работников финансовой службы, в вопросах повышения эффективности внутреннего контроля.

В последние годы как в России, так и за рубежом отмечается усиление стратегического влияния финансовых директоров, которые входят в состав топ-менеджмента организации, являются членами правления акционерных обществ.

В крупных корпоративных структурах их роль выходит за рамки традиционной финансовой функции и все чаще охватывает более широкую сферу — корпоративную стратегию и инициативы по трансформации бизнеса, поддержку корпоративных механизмов роста, формирование имиджа организации, ее представление на внешнем рынке, контроль всей ее бизнес-аналитики.

Повышение сложности и зрелости бизнеса предполагает активное участие финансового директора в планировании операционной деятельности.

В отдельных российских организациях с широко диверсифицированной производственной или региональной деятельностью и в большинстве крупных зарубежных компаниий с иерархическим типом управления применяется дивизиональная структура управления.

В этом случае управление финансами носит дезинтегрированный характер, так как функции финансового управления возлагаются на центры управления финансовой деятельностью в составе каждого дивизиона, а ведущая роль в этом управлении принадлежит дивизиональному финансовому менеджеру.

Организации, применяющие современную технологию управления с помощью бизнес-единиц (Business Unit Management), в качестве дивизиональных служб создают центры финансового учета.

Профит-центры, венчур-центры, центры затрат связаны коммерческими отношениями, объектом которых является горизонтальная купля-продажа услуг.

Использование данной технологии управления способствует созданию конкурентной бизнес-среды, стимулирующей инновационную деятельность организации.

Использование органического типа организационной структуры управления нацелено на повышение гибкости и достижение высокой адаптивности к внешним и внутренним условиям деятельности российских организаций.

Данная структура управления, которая характеризуется полной ответственностью руководителей формируемых подразделений за конечные результаты деятельности, может быть представлена следующими организационными структурами управления:

  • • проектной, когда функции финансового управления дифференцируются в разрезе отдельных проектных подразделений, обеспечивающих управление финансами в рамках конкретных задач (антикризисное финансовое управление, управление финансовыми рисками);
  • • матричной, при которой проектный принцип управления финансовой деятельностью сочетается с функциональным принципом.

В российских организациях, применяющих современную управленческую технологию — бюджетирование, используются наиболее прогрессивные формы интеграции структур управления финансовой деятельностью и создаются:

  • • центры планирования — структурные подразделения, определяющие основные тенденции финансовой деятельности организации посредством составления прогнозов;
  • • центры финансовой ответственности, выполняющие функции принятия управленческих решений по доходам, расходам, прибыли и инвестициям;
  • • центры возникновения затрат — структурные подразделения, осуществляющие нормирование, планирование и учет затрат с целью их контроля и оценки эффективности использования производственных ресурсов.

Организационное обеспечение бюджетного процесса предусматривает назначение директора по бюджету, создание подотчетного ему бюджетного комитета, отдела бюджетного планирования и анализа (рис. 1.4). Система управления организацией по центрам финансовой ответственности через бюджеты позволяет достигать поставленные цели организации путем наиболее эффективного использования ресурсов.

Рис. 1.4. Схема организационно-управленческого обеспечения бюджетного процесса

Организационная культура финансовых менеджеров занимает важное место в развитии организационного обеспечения ФМ, позволяя ориентировать работников финансовых служб на общие цели, активно влиять на аналитическое видение ими финансовой среды, мобилизовать их инициативу на поиск наиболее эффективных путей финансового развития организации в долгосрочной перспективе, затрагивая вопросы мотивации финансовых менеджеров в части достижения сбалансированности интересов менеджеров и акционеров, ограничения риска увольнений менеджеров, экономичности системы премирования менеджеров и др. Заложенная в финансовой организационной субкультуре направленность финансовых менеджеров на новаторство и гибкость управления создает предпосылки для внедрения эффективных инновационных финансовых технологий и инструментов, что в свою очередь обеспечивает организации дополнительные конкурентные преимущества.

Таким образом, эффективное организационное обеспечение управления их финансами во многом определяет успешное осуществление финансово-хозяйственной деятельности российских организаций в стратегической перспективе.

Источник: https://bstudy.net/624511/ekonomika/organizatsionnaya_struktura_finansovoy_sluzhby_organizatsii

Studio-pravo
Добавить комментарий