37. Кассовые операции банков по обслуживанию клиентов

Кассовые операции банков

37. Кассовые операции банков по обслуживанию клиентов

Коммерческие банки осуществляют кассовые операции на основании Положения от 24.04.08 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Банк проводит кассовые операции через кассовый узел или через внутренние структурные подразделения (например, кассы вне кассового узла), которые должны быть соответствующим образом оборудованы как с функциональной точки зрения, так и с точки зрения безопасности. В кассовый узел банка должны входить следующие помещения:

· дневная касса, в которой осуществляется прием-выдача наличных денежных средств в течение операционного (банковского) дня;

· вечерняя касса, куда сдается вечерняя выручка клиентов, а также инкассируемые денежные средства;

· касса пересчета;

· денежное хранилище;

· обменный пункт (только при условии наличия у банка валютной лицензии ЦБ РФ).

Иные внутренние структурные подразделения (ВСП), в которых осуществляются операции с денежной наличностью, должны также содержать обособленные помещения, исключающие возможность нахождения в них посторонних лиц, а также хранилище ценностей. При отсутствии хранилища ценностей наличные деньги в ВСП должны храниться в сейфе.

Кредитная организация, ВСП при осуществлении кассовых операций с наличными денежными средствами могут применять различные программно-технические средства:

· автоматические устройства для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника (кассовый терминал);

· устройства, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема наличных денег от клиентов (автоматический сейф);

· банкоматы;

· другие программно-технические средства.

Указанные программно-технические средства, использование которых предусматривает полистное вложение клиентом наличных денежных средств, должны быть оснащены детекторами для проверки подлинности вносимых банкнот.

Банки могут осуществлять следующие кассовые операции: прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.

Кассовое обслуживание клиентов как юридических, так и физических лиц включает в себя следующие основные операции:

· прием наличных денежных средств от клиента и их зачисление на счет клиента, в том числе с использованием пластиковых карт;

· прием/выдача денежных средств для осуществления операций по переводу денежных средств в Российскую Федерацию или за ее пределы без открытия банковских счетов по поручению или в пользу физических лиц;

· выдача денежных средств со счета клиента, в том числе с использование пластиковых карт, в форме наличности;

· инкассация денежных средств клиента;

· валютно-обменные операции;

· размен наличных денежных средств как в рублях РФ, так и в иностранной валюте;

· проверка подлинности и пересчет наличных денежных средств.

Прием наличных денежных средств от клиентов – юридических лиц осуществляется на основании Объявления на взнос наличными. Принятые наличные денежные средства зачисляются на счет клиента. Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банка. Прием наличных денежных средств от клиентов – физических лиц осуществляется на основании Приходного кассового ордера.

Выдача наличных денежных средств со счета клиента – юридического лица осуществляется в настоящее время, как было сказано выше, с помощью чеков. Для этого клиент представляет в обслуживающий его банк заполненный чек с указанием целей, на которые планируется потратить полученные деньги.

На основании этого чека банк выдает клиенту наличные денежные средства, списывая их со счета клиента. Как правило, за выдачу наличных денег банк берет с клиента комиссию в виде процента от выдаваемой суммы, величина которого зависит от суммы и целей, указанных в чеке.

Выдача наличных денежных средств клиентам – физическим лицам осуществляется на основании Расходного кассового ордера.

https://www.youtube.com/watch?v=NOTzldX-2pc

Инкассация денежных средств клиента осуществляется на основании специального договора, подписываемого с банком. Она может носить регулярный и разовый характер. За оказание ему услуг по инкассации денежной наличности клиент уплачивает банку комиссию, размер которой устанавливается договором между ними.

Кассовое обслуживание клиента – юридического лица осуществляется только при наличии у него специально оборудованного помещения кассы.

Юридические лица должны соблюдать порядок ведения кассовых операций и, в частности, вести кассовую книгу, в которой учитываются все проводимые через кассу операции с приложением подтверждающих их документов.

Остаток денежных средств в кассе юридического лица не должен превышать лимит остатка наличных денег в кассе (лимит кассы), устанавливаемый банком на основании кассового плана и заявки-расчета. Лимит кассы представляет собой максимально разрешенную сумму денежной наличности, которая может находиться в кассе юридического лица на конец операционного дня.

При необходимости величина лимита кассы может быть пересмотрена. Юридические лица имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не более трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Все наличные деньги из кассы юридического лица, превышающие лимит кассы, должны быть сданы в банк.

Так как в настоящее время юридическим лицам разрешается иметь счета в нескольких банках, то при открытии нового счета необходимо подтвердить в банке, где этот счет открывается, ранее установленный данному юридическому лицу лимит кассы.

Банки систематически проверяют соблюдение их клиентами правил ведения кассовых операций и при обнаружении нарушений применяют к ним различные административные санкции (например, уменьшают размер лимита кассы).

За проведение различных кассовых операций банки берут с клиентов комиссию, устанавливаемую в соответствии с Тарифами банка. Размер комиссии может устанавливаться либо в виде фиксированной суммы, либо в виде процента от суммы проводимой операции. Указанные комиссии являются доходом банка от проведения им кассовых операций.

Вопросы для самопроверки

1. Какие виды банковских счетов могут открывать российские коммерческие банки?

2. Какие операции проводятся по банковским счетам?

3. Из какого документа клиент банка может получить информацию о состоянии своего счета и о движении средств по нему?

4. В каких формах допускается осуществлять безналичные расчеты в нашей стране? Какая из них является самой распространенной?

5. В течение скольки дней с момента составления платежное поручение является действительным и может быть предъявлено в банк для осуществления платежа по нему?

6. По какому расчетному документу при осуществлении расчетов по инкассо необходимо получить акцент для осуществления платежа по нему?

7. Каковы основные виды аккредитивов в соответствии с российским законодательством?

8. Что необходимо сделать для открытия аккредитива и для получения средств по нему?

9. За счет каких источников банк может оплачивать чеки, выписанные его клиентом?

10.Что должен сделать владелец кредитной банковской карты при получении наличных денежных средств в банкомате?

11.В чем преимущества электронных расчетов?

12.В чем состоит преимущество дорожных чеков перед наличными деньгами и за счет чего оно достигается?

13.В какой последовательности осуществляется списание денежных средств с банковского счета?

14.Какие помещения включает в себя кассовый узел банка?

15.Что включают в себя кассовые операции банков?

16.В каком случае допускается превышение остатка наличных денежных средств в кассе предприятия или организации над лимитом кассы?

17.В чем состоят выгоды банка от осуществления расчетно-кассового обслуживания клиентов?

18.Какие риски возникают у банка при осуществлении расчетно-кассового обслуживания клиентов?

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Источник: https://studopedia.ru/8_117024_kassovie-operatsii-bankov.html

Реферат: Основные виды операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов

37. Кассовые операции банков по обслуживанию клиентов

Санкт-Петербургский Государственный Политехнический Университет

Кафедра Управления в Социально-Экономических Системах

Реферат

На тему: «Основные виды операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов»

Выполнила студентка гр. 4242/5

И.С.Гаврилова

Проверил преподаватель:

М.В.Иванов

Санкт-Петербург

2010

Оглавление

Введение. 3

1. Расчетно-кассовые операции банков. 3

2. Основные виды операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов. 3

3. Нормативная правовая база.3

Заключение.3

Список литературы.. 3

Введение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

Выбор клиентом банка для кассового обслуживания обязывает банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно.

Поскольку контакты с банком по кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о степени обоснованности установленных банком тарифов на кассовые услуги.

Организация кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.

Учёт кассовых операций в банке имеет существенные особенности – по характеру операций, отражающихся в бухгалтерском учёте, и по организации учётной работы, по форме и содержанию бухгалтерской и другой учётной документации, ну и, конечно, по основным бухгалтерским проводкам.

Для работы бухгалтера необходимы четкие, детализированные, законодательно закреплённые указания по бухгалтерскому и налоговому учёту и контролю за совершением хозяйственных операций и их законностью. Необходимость контроля обусловлена тем, что неверное оформление операций, неправильное отражение в учёте отдельных решений, для контроля за движением денежных средств, доходами и расходами банка.

Эффективность руководства деятельностью коммерческого банка полностью зависит от способности вовремя получать полную, точную, объективную, достаточно детальную и своевременную экономическую информацию. Далеко не у всех банков организация учетного процесса кассовых операций совершенна.

1. Расчетно-кассовые операции банков

Расчетно-кассовые операции — ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению.

Совокупность всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми экономическими субъектами в экономическом обороте страны, представляет собой денежный оборот, его основная часть -платежный оборот, в котором деньги используются для погашения обязательств, то есть функционируют в качестве средства платежа, и который осуществляется как в наличной, так и в безналичной форме. Преобладает безналичный платежный оборот, то есть движение денег осуществляется в виде записей по счетам клиентов в кредитных организациях. В процессе движения деньги постоянно переходят из безналичной формы в наличную и обратно.

Банки являются основой и исходным пунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей, а также сами создают платежные средства.

В соответствии с российским законодательством все организации, независимо от формы собственности, обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков, а безналичные расчеты проводятся юридическими и физическими лицами через банки, в которых они открыли соответствующие счета. Клиентам банки открывают расчетные и текущие счета, а другим коммерческим банкам — корреспондентские счета.

Расчетно-кассовые операции банков, включающие в себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, являются для банков очень важным и выгодным видом деятельности.

Привлечение юридических и физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание позволяет банкам установить с ними деловые связи так, что взаимоотношения по расчетно-кассовому обслуживанию в дальнейшем могут перерасти в другие, более тесные формы сотрудничества: кредитование, предоставление банковских гарантий, лизинг, факторинг, траст и так далее. Отношения, построенные таким образом, являются весьма прочными, так как банк и клиент хорошо знают и доверяют друг другу, а следовательно, становятся взаимозаинтересованными и взаимовыгодными партнерами. Средства, получаемые банком при расчетно-кассовом обслуживании клиентов, помогают ему поддерживать свою ликвидность, то есть обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. Также, осуществляя расчетно-кассовые операции, банки обеспечивают функционирование предприятий, производят налоговые платежи и перечисления во внебюджетные фонды.

При открытии расчетного (текущего) счета банк заключает с клиентом договор расчетно-кассового обслуживания. Договор на расчетно-кассовое обслуживание — договор между коммерческим банком и клиентом, определяющий порядок функционирования соответствующего расчетного счета. В соответствии с договором банк принимает на себя ряд обязательств:

— ведение счета клиента, то есть зачисление на счет поступающих на имя клиента и от него самого денежных сумм, списание денежных средств по распоряжению клиента;

— расчетное обслуживание клиента;

— кассовое обслуживание клиента, то есть прием от него наличных денежных средств для зачисления их на банковский счет или списание со счета и выдача наличных денег клиенту;

— обеспечивать сохранность всех денежных средств, поступивших на счет клиента; проводить операции по списанию средств со счета клиента по безналичным расчетам по его поручению;

— обеспечивать конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента и операциях, проводимых по его счету;

— выдавать клиенту выписки с его счета.

Проведение безналичных расчетов и кассовое обслуживание клиентов осуществляются через расчетно-кассовые подразделения банков.

Для кассового обслуживания клиентов в банке создается кассовый узел — специально оборудованное помещение банка. Кассовый узел обеспечивает выдачу, прием, обработку и сохранность денежной наличности. Совокупность всех наличных денег, находящихся в банке, называют операционной кассой.

В ее состав входят приходно-расходные, приходные и расходные кассы, кассы пересчета и размена денег, вечерние кассы. Для подкрепления операционных касс банк может получить в специальном подразделении Центрального банка — расчетно-кассовом центре (РКЦ) — по денежному чеку наличные деньги, при этом соответствующая сумма списывается с корреспондентского счета банка в РКЦ.

В свою очередь, выдача денег из касс банка осуществляется также на основе денежных чеков и расходных кассовых ордеров.

Организации, имеющие наличную денежную выручку, каждый вечер инкассируют ее в учреждениях банка, где она зачисляется на их расчетный счет. При этом наличные деньги превращаются в безналичные. В кассе организация может иметь ограниченное количество наличных денег.

Государство стремится ограничить налично-денежный оборот для юридических лиц в целях снижения издержек обращения, повышения эффективности национальной экономики и собираемости налогов, а также в других целях.

Поэтому для хозяйствующих субъектов установлен лимит наличных денег в кассе.

Лимит кассы организации определяется по согласованию с банком, осуществляющим кассовое обслуживание, при этом банкам вменяется в обязанность осуществлять контроль кассовой дисциплины клиента. Порядок и сроки инкассации наличной денежной выручки организаций, порядок расчета лимита кассы регулируются Положением ЦБ РФ от 05.01.1998 г. № 14-П «Об организации налично-денежного обращения в РФ».

Банк, в свою очередь, сдает излишки денежной наличности в расчетно-кассовый центр Банка России, там они зачисляются на корреспондентский счет банка в РКЦ. Предельный остаток денег в операционной кассе определяется банком по согласованию с соответствующим территориальным управлением ЦБ РФ. Этот предельный остаток соответствует внутримесячной потребности банка в кассовых ресурсах.

Все операции по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов производятся в соответствии с законодательством РФ, инструкциями и правилами Центрального Банка РФ

2. Основные виды операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов

Как уже было сказано выше, расчетно-кассовые операции — это ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Таким образом клиентом банка может быть как физическое, так и юридическое лицо.

Основными видами операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов являются:

1. Открытие и ведение банковских счетов в рублях и иностранной валюте;

2. Безналичные переводы денежных средств, находящихся на счетах Клиентов;

3. Срочное исполнение всех платежей, поступивших в Банк в течение операционного дня;

4. Выдача наличных денежных средств;

5. Пересчет и проверка денежной наличности;

6. Доставка разменной монеты;

7. Инкассация денежных средств и ценностей;

Для каждого вида операций по расчетно-кассовому обслуживанию заключается договор, в котором указан предмет договора, порядок оказания услуги, права и обязанности банка и клиента, тарифы, ответственности сторон и прочие условия договора.

Следует отметить особенности учета наличной иностранной валюты.

Операции в иностранной валюте учитывают на всех балансовых счетах, где может согласно Правилам и указаниям ЦБ РФ фиксироваться движение данной валюты.

Синтетический учет операций в иностранной валюте ведут только в рублевом ис­числении.

Что касается аналитического учета, записи в его регистрах производят в двойной оценке: в разрезе видов иностранных валют и в рублевом эквиваленте по официальному курсу ЦБ РФ.

В номер лицевого счета аналитического учета включается единый трехзначный цифровой код валюты. По усмотрению банка аналитический учет валютных операций возможен в рублях по курсу Банка России и в иностранной валюте либо только в ино­странных валютах.

3. Нормативная правовая база.

Компетенцию по организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, а также функции по определению порядка ведения кассовых операций законодатель возложил на Банк России (статья 34 Федерального закона от 10 июля 2002 года №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»).

Нормативными правовыми документами, регулирующими наличное денежное обращение в Российской Федерации и определяющими порядок ведения кассовых операций, являются:

— «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 года №14-П (утверждено Советом директоров Банка России 19 декабря 1997 года, протокол №47);

— «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержден Решением Совета Директоров ЦБ Российской Федерации от 22 сентября 1993 года №40 (Письмо ЦБ Российской Федерации от 4 октября 1993 года №18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации») (Далее Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации).

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации содержит общие положения о порядке ведения кассовых операций и устанавливает процедурные правила по следующим разделам:

— прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов;

— ведение кассовой книги и хранение денег;

— ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины.

Центральный Банк Российской Федерации (далее ЦБ РФ) в соответствии с предоставленными полномочиями устанавливает некоторые условия денежного обращения и разъясняет особенности применения в практической деятельности положений «Порядка ведения кассовых операций», например – смотрите:

— Указание ЦБ РФ от 14 ноября 2001 года №1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке»;

— Письмо ЦБ РФ от 17 февраля 1994 года №14-4/35 «О разъяснениях по применению «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации»;

— Письмо ЦБ РФ от 16 марта 1995 года №14-4/95 «О разъяснениях по отдельным вопросам «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» и условий работы с денежной наличностью».

Министерство финансов Российской Федерации разрабатывает и утверждает положения о ведении бухгалтерского учета и правила ведения учета хозяйственных операций, обязательные для применения всеми организациями (кроме Центрального Банка Российской Федерации и кредитных организаций), находящимися на территории Российской Федерации.

Государственный комитет Российской Федерации по статистике (Госкомстат Российской Федерации – федеральный орган, участвующий в пределах своих полномочий в регулировании бухгалтерского учета) утверждает унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций.

Заключение.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, Банк России является монопольным государственным органом, организующим и регулирующим все кассовые операции на территории страны.

Территориальные учреждения Банка России (его Главные управления в краях, областях и автономных округах Российской Федерации, городах Москве и Санкт-Петербурге, Национальные банки республик в составе Российской Федерации) осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Территориальные учреждения Банка России ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах. Кассовым обслуживанием физических и юридических лиц занимаются кредитные организации и учреждения Банка России.

На сегодняшний день кассовое обслуживание в банках находится примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

На данный момент банки стремятся усовершенствовать методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране.

Список литературы

1. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон РФ от 3 февраля 1996 г. №17–ФЗ (с изменениями и дополнениями).

2. О Центральном банке Рос­сийской Федерации (Банке России): Федеральный закон РФ от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

3. О безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение Банка России от 03.10.2002г. N 2-П

4. Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (с изменениями от 4 декабря 2003 г., 1 июня 2004 г.)Положение Центрального Банка Российской Федерации от 05 января 1998г. №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».

5. Банки и банковское дело. / Под ред. Балабанова И.Т. — СПб.: Питер, 2003., c. 256.

Источник: https://www.bestreferat.ru/referat-287618.html

�������� �������� ������

37. Кассовые операции банков по обслуживанию клиентов
������� / ���������� ���� / ���������� ����

�������� �������� � ��� �������� ������ �� ������ � ������ ����� � ��������� �������� �����. ����� � �������� ��������� �����, �� ������������� . ������� ���������� �������� �������� � ������� ������ ������������ ��������.

��� �������� ����������, ������������ ��� ���������� ���� ��������, ���������� ������������ ������ �����.

��������������� ������ �� ������������ ������ ������, �� �������� ������������������ ������� �� ������ ��������� � �������� ����������� ��������� ��������� ��������� �� ���������� �� �� 5.01.98 �14�.

�������� ����������� ��������� ���������:

�         ��� ������������� �������� ������ �������� �������� �� ��� ��� � ��;

�         ����� �������� ������� �������������� � ������������ � ������������ ����������� �� ��;

�         ������� � ����� ����� / ��������� �������� ����� ��������� ������ ������ �� ������������ � ��������;

�         �������� ������ ��������������� ����� �������� ��������;

�         ������ ��������������� ����� ������������ �����.

�������� �������� �� ��

�������� �������� �� �� �������� �� ������������ �������� ���� ������, �������������� �� ������ �������� � ������������:

�         ������������ ������ �������� ����� � ������ ���������� ������ ���������������� ��������;

�         ������������� ������������� � ���������� �� ��������������� ����� �������� ����������� � ����� ��� �������� ������;

�         ������������� ������ �������� �� �� � ������������ � �� ��������� ������������ ����� ��� ������������� ��������.

��������������� �������� �������� ����� �������� �������, ������� ��������� ���������������� �������� ������ ����� ������� ���� ������ �������������.

��� ���������� �������� � ��������� �������� ������ ��� ����� ��������� �����, ��������������� ��� ����� �����, ����������� � ��������� (���������� ����������� ���������� � ���������� ��������� ��������). ������� ������������� ��������� �� �� � �� ����� ����������� ����� ������ (��) � ��� �������� �������:

�         ������������ ������� ��������� ���� (������������� ������� ������� � ��� ����� �����������);

�         ������������ ��������� ����;

�         ������������ ������������� �������� �� ��������� ���� � �� ������� �����;

�         ������ ������ �����.

����������� �� �� ������ ��������������� ��� ������� ������� �� ����������������� ����� �������� ��� �� ������. ��� ��������� ����� ������ ��� ����� ��������������� �����. ���� ��� ������������, ��� ������ � �� ������ �� ������������ ��������� ����� (���. 4.13).

��������� ����� � ��� �� ���������� � ��������� ��� ��� ������� �������� �����. �������� �� ����� ���� ������������ ������ � ���������� ����� ������.

���. 24. �������������� ����� ������������ ��������� ����� �

���

�������� ������������ � ������������ �����

�������� ������������ �������� ������������ �� � ������������ � ���������� � ������� ������� �������� �������� � ��������� ������������ ���������� ���������, ������������� ������ ������ �199� �� 11 ������� 2002 �. � ���������� ����� ������ �14� �� 5.01.98.

������ ������� �������� ������� ���������������� �������:

�         ��� �������� ������ � ����������� ���;

�         ��� ������������ ������.

������ ����� ���� �����:

�         � ����� �����;

�         ������������ ��� ����������� ����� � ����;

�         ������������ ����� ��� ������������ �� ����� � ����. ������ �������� ����� ������������ ���� ����������� � ���

����� ��������� � ��� �� ������ ������� �� ��������� ������� � ������ � ����������� � ������������ ����� ����� �� ����������� (���������� �����, ��������������� ������� � �.�.).

����� ��������� �������� � ��������� �������� � ������� ����� � ������������ �� �� ��������� �� �������� �������� ������. �������� ������������ ����� ���������� �� �������� ������� �������� (���.25).

� ��������� ���������, ����� ��� �� �������� ���������� �� ���������� �������� ��������.

����� �������� �������� ����� �������� ��������� ������������ �����:

�         ��������� � ����� �������� ����� (���. 28);

�         ��������� � ������ ����� (���. 29);

�         ����������������� (��� ������, ��� ����� �������� �������);

�         �������� (������������ ��������, ���������� � ����������� � �������� � ������ ����);

�         ��� ������� �����;

�         ��� ��������� �������� �������.

����� � ������ ����� �������� ������ �� ��������� ��������� ��� ������������������� ���������, ������������ ��������� ���� ������� (���������� � ����������), ������� ������ ����� ������� ��������������� ����������� ��� ����� 1 .

��� ����������� ����������� ��������� � ���������� ����������� �������� ������ �������� �������� ��������� ��� ���������� ���������.

����� ��������:

�         ������� (����������);

�         ������� �������.

������ �����: ��������� �������� ������
�������� � ����� �������

Источник: http://www.market-pages.ru/bankdelo/35.html

2 Кассовые операции банков по обслуживанию клиентов

37. Кассовые операции банков по обслуживанию клиентов

После прекращения договора банковского счета приходные и расходные операции по счету клиента не осуществляются, за исключением операции по перечислению остатка средств по счету в соответствии с указаниями клиента. Денежные средства, поступившие клиенту после прекращения договора банковского счета, возвращаются отправителю.

В связи с прекращением договора банковского счета клиент обязан сдать в банк неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками.

Наличие неисполненных расчетных документов не препятствует прекращению договора банковского счета и исключению банковского счета из Книги регистрации открытых счетов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 86 Налогового Кодекса банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организации в налоговый орган по месту их учета в пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия счета [2].

В соответствии с Положением Банка России «О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета» от 7 сентября 2007 г. № 311-П и письмом Федеральной Налоговой Службы от 5 февраля 2007 г.

№ ЧД-6-09/74 «Об утверждении форм сообщении банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета», банки направляют такие извещения в электронном виде (Приложение 2) [16].

Налоговые органы не позднее следующего рабочего дня после получения от учреждений Банка России или кредитных организаций извещения об открытии налогоплательщику — предприятию расчетного (текущего) счета факсом и почтой направляют в учреждение Банка России или кредитную организацию информационное письмо о получении извещения.

За неисполнение или несоблюдения сроков извещения налоговых органов об открытии или закрытии расчетного счета на банк, допустивший нарушение налагается штраф в размере 20000 руб. в соответствии со ст.132 Налогового Кодекса РФ [2]

2.2 Кассовые операции банков по обслуживанию клиентов

Кассовые операции (услуги) банка – это прежде всего и главным образом прием от клиентов и выдача им наличных денег. К кассовым относят также операции обмена и размена наличных денежных знаков, определение подлинности банкнот.

Для осуществления кассового обслуживания юридических лиц коммерческие банки создают кассовый узел по месту своего расположения. Кассовый узел кредитной организации может включать следующие помещения:

• хранилище ценностей;

• кладовую или сейфовую комнату;

• операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные и др.);

• кассовый зал для клиентов;

• кассу пересчета;

• вечернюю кассу;

• помещение по приему-выдаче денег инкассаторам;

• другие функционально необходимые или вспомогательные помещения [13].

Состав помещений кассового узла определяется руководством коммерческого банка исходя из имеющихся возможностей. В кассовом узле создаются необходимые условия для автоматизации кассовой работы.

Коммерческие банки также могут открывать соответственно оборудованные операционные кассы вне кассового узла. Эти кассы могут создаваться для улучшения кассового обслуживания населения при совершении операций но приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приеме коммунальных и других платежей от физических лиц.

Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, производят кроме вышеперечисленных операций выдачу средств на заработную плату и выплаты социального характера, а также и другие операции, на совершение которых у коммерческого банка имеется лицензия.

Кредитная организация также имеет право устанавливать банкоматы и другие платежно-расчетные терминалы.

Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки платежно-расчетных терминалов определяются руководством банка.

Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой, который несет материальную ответственность за сохранность вверенных ему ценностей, осуществляет руководство работой кассы, организует четкое кассовое обслуживание клиентов.

Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники, несущие полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Эти работники обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях [8, 13].

Прием денежной наличности в приходную кассу банка производится по объявлениям на взнос наличными (Приложение 3). Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает его в кассу.

Кассовый работник подписывает это объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег.

Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику для зачисления указанной суммы на счет сдатчика наличных денег.

В случаях установления кассовым работником расхождения между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, и при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег.

В конце операционного дня кассовый работник на основании приходных документов составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег.

Указанные в справке кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников.

Денежная наличность, принятая в кассу в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой год расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Если деньги приняты банком от клиентов в вечернюю кассу в послеоперационное время, то они зачисляются на соответствующие счета клиентов кредитной организации не позднее следующего рабочего дня.

Выдача наличных денег организациям происходит по денежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Получив денежный чек, кассовый работник еще раз проверяет его реквизиты, выдает деньги получателю и подписывает чек.

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег от заведующего кассой с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников.

Источник: http://www.newreferat.com/ref-45935-10.html

Studio-pravo
Добавить комментарий