3.2. ПОНЯТИЕ И СТРУКТУРА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

Собственный капитал банка (3)

3.2. ПОНЯТИЕ И СТРУКТУРА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

Сохрани ссылку в одной из сетей:

1.2. Понятиекапитала коммерческого банка, егоструктура и функции

Термин«капитал» (от лат. capitalis — главный) вбуквальном смысле слова означает главноеимущество. Собственный капитал бан­капо общему определению — это имуществобанка, свободное от обязательств,собственное имущество (средства) банка.

Коммерческиебанки, как и другие субъекты хозяйственныхотношений, для обеспечения своейкоммерческой и хозяйственной деятельностидолжны располагать определенной суммойденежных средств.

Под собственнымисредствами банка следует пониматьразличные фонды, создаваемые банкомдля обеспечения его финансовойустойчивости, коммерческой и хозяйственнойдеятельности, а также полученную прибыльпо результатам деятельности текущегои прошлых лет.

Первая группафондов включает уставный капитал ирезервный капитал.

Уставныйкапитал создает экономическую основусуществования и является обязательнымусловием образования банка какюридического лица. Его величинарегламентируется законодательнымиактами Центрального Банка.

Резервныйкапитал создается из чистой прибыли ипредназначен для поглощения непредвиденныхубытков в деятельности банка и обеспечениястабильности его функционирования.

Этот фонд создается всеми банками вобязательном порядке в соответствии сФедеральными законами «Об акционерныхобществах» и «О банках и банковскойдеятельности».

Вторая группафондов формируется как результатраспределения чистой прибыли, оставшейсяв распоряжении банка, а также отражаетпроцесс использования чистой прибылина определенные цели.

Третья группафондов, объединенная названием «добавочныйкапитал», состоит из:

-средств,полученных от продажи акций их первымдержателям по цене выше номинальной стоимости, — «эмиссионный доход». Данныесредства увеличивают первоначальныйкапитал банка и его стабильную часть;

-приростастоимости имущества, образуемого припереоценке основных фондов. Наличие ивеличина этого фонда являются отражениемуровня инфляции в стране и, следовательно,не выступают качественной характеристикойего деятельности;

-стоимостибезвозмездно полученного имущества.Объем средств этого фонда показываетисточник прироста материальных активовбанка.

Четвертаягруппа фондов создается с целью покрытиярисков по отдельным банковским операциями обеспечения, таким образом, устойчивостибанков путем поглощения убытков за счетнакопленных резервов. К ним относятся:резервы на возможные потери по ссудам,ценным бумагам и прочим активам банка.

Таким образом,под собственным капиталом банка следуетпонимать специально создаваемые фондыи резервы, предназначенные для обеспеченияего экономической стабильности,поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всегопериода его функционирования.

К основномукапиталу относятся:

-Оплаченныйакционерный капитал. Учредители должныполностью оплатить уставный капиталсозданного ими банка в течение одногомесяца после его регистрации.

-Объявленныеоткрытые резервы (это резервы создаваемыеи увеличиваемые из акционерной прибыли,общих и официальных резервов, полученныхили созданных в течение подотчетногогода).

К дополнительномукапиталу относятся:

-Эмиссионныйдоход, возникающий от первичной продажиакций банка по цене, превышающейноминальную;

-Приростстоимости имущества банка, возникающийпри переоценке имущества;

-Стоимостьбезвозмездно полученного имущества.

Коммерческиебанки могут выпускать следующие видыценных бумаг – акции с целью формированияуставного капитала (фонда), собственныедолговые обязательства: облигации,депозитные и сберегательные сертификаты,векселя – для привлечения дополнительныхзаемных средств.

К дополнительномукапиталу относятся:

-Эмиссионныйдоход, возникающий от первичной продажиакций банка по цене, превышающейноминальную;

-Приростстоимости имущества банка, возникающийпри переоценке имущества;

-Стоимостьбезвозмездно полученного имущества.

Фонды банкаформируются, как правило, из прибылибанка, кроме случаев прямо оговоренных.Коммерческие банк образует фондысогласно с Уставом банка.

Обязательнымявляется наличие резервного фонда.Порядок формирования и использованиярезервного фонда регулируется Положениемо порядке его формирования и использованияот 23 декабря 1997 г. N 9-П.

Резервныйфонд создаётся кредитными организациямив соответствии с законодательствомРоссийской Федерации для покрытияубытков, возникающих в результатедеятельности. Минимальный размеррезервного фонда определяется уставомкредитной организации, но не можетсоставлять менее 15 процентов величиныуставного капитала. Резервный фондформируется кредитными организациями:

— действующимив форме акционерных обществ – исходяиз величины фактически оплаченногоуставного капитала кредитной организации(при условии регистрации отчета обитогах выпуска акций кредитнымиорганизациями);

— действующимив иных организационно-правовых формаххозяйственных обществ – исходя извеличины зарегистрированного уставногокапитала.

Источникомформирования резервного фонда являетсяприбыль кредитных организаций,направляемая в резервный фонд в порядке,предусмотренном законодательствомРоссийской Федерации и уставом кредитнойорганизации.

Фондыспециального назначения создаются изчистой прибыли отчетного года. Ониявляются источником материальногопоощрения и социального обеспеченияработников банка. Порядок их образованияи расходования определяется банком вположениях о фондах.

Одним изспециальных фондов является фондиндексации амортизационных отчислений.

Такжеоткрывается фонд для начисления износапо отдельным видам МБП.

Банкиобразовывают фонды накопления (дляразвития и укрепления материальнойбазы — покупки основных средств,строительства зданий).

К фондампотребления относятся: фонды материальногопоощрения (премии персоналу, социальныезатраты, обучение персонала), фондыпредседателя правления банка, другиефонды.

Каждыйкоммерческий банк самостоятельноопределяет величину собственных средстви их структуру исходя из принятой имстратегии развития.

Если банк, подчиняясьзаконам конкурентной борьбы, стремитьсярасширить круг своих клиентов, в томчисле за счет крупных предприятий,испытывающих постоянную потребностьв привлечении банковских кредитов, тоего собственный капитал долженувеличиваться. На величину собственногокапитала банка влияет и характер егоактивных операций.

При длительномотвлечении ресурсов в рискованныеоперации банку необходимо располагатьзначительным собственным капиталом.Величина собственного капитала определяетконкурентную позицию банка на внутреннеми международном рынках.

На практикесуществует два пути увеличениясобственного капитала:

-накоплениеприбыли;

-привлечениедополнительного капитала на финансовомрынке.

Накоплениеприбыли может происходить в формеускоренного создания резервного идругих фондов банка с последующей ихкапитализацией либо в форме накоплениянераспределенной прибыли предшествующихлет.

Это наиболее дешевый путь увеличениякапитала, не затрагивающий сложившейсяструктуры управления банком.

Однакоиспользование значительной частиполученной прибыли для увеличениясобственного капитала означает снижениетекущих дивидендов акционеров банка иможет привести к падению курсовойстоимости акций открытых акционерныхбанков.

В случаенаправления собственных средствкредитной организации на увеличениеее уставного капитала (их капитализации)должно быть принято решение о распределенииуказанных средств между участникамидля их последующего целевого направленияв уставный капитал кредитной организации.

В настоящеевремя, учитывая влияние финансовогокризиса на банковский сектор, наращиваниесобственных капиталов банков являетсянаиболее актуальной проблемой российскойбанковской системы. Величина банковскихкапиталов будет определять перспективырасширения кредитной активности банков.Актуальной остается проблема привлеченияинвестиций в капитал банка, включаяиностранные инвестиции.

2. Собственныйкапитал ЗАО«ГЛОБЭКСБАНК»

2.1.Структурасобственного капитала ЗАО«ГЛОБЭКСБАНК»

При созданиирассматриваемого банка формированиесобственного капитала обычно связываютс выпуском акций. На порядок образованиясобственного капитала значительноевлияние оказывает вид выпускаемыхакций, которые в зависимости от порядкавыплаты дивидендов и права участия вуправлении банком, подразделяются напростые и привилегированные.

Собственный капитал данного банка можетформироваться посредством выпускадолгосрочных необеспеченных долговыхобязательств, примером которых служатоблигации. В отличие от акций облигациине дают права их владельцам на участиев управлении выпустившим их банком.Онисвидетельствует о предоставлениивладельцам облигаций определенныхденежных средств в распоряжении эмитентав форме долгосрочного займа.

Собственныйкапитал рассматриваемого банка, как илюбой другой организации или пред­приятия,должен выполнять ряд функций.

В данномслучае определяющее значение не имеют:функция капитала как амортизатора,последнего (после резервных фондов)буфера, временно позволяющего банкупокрывать убытки и продолжать операциив случае крупных непредвиденных потерьили чрезвычайных расходах; функциякапитала как регулятора деятельностибанка (органы надзора, выдвигаяопределенные требования к достаточностикапитала, тем самым задают нормыэкономического поведения, призванныеоберегать банк от неустойчивости ичрезмерных рисков). Наличие у ЗАО«ГЛОБЭКСБАНК» капитала определеннойвеличины и качества рассмат­риваетсякак средство защиты интересов кредиторови его вкладчиков, снижения вероятностиего несостоятельности. Чем больше припрочих равных условиях удельный весрисковых операций в балансе банка и чемвыше риски его забалансовых операций,тем большие требования предъявляютсяк его собственному капиталу. Такимобразом, «достаточность (адек­ватность)капитала» отражает общую оценкунадежности банка. То есть банк будетсчитаться надежным в части его капитала,если параметры последнего укладываютсяв расчетные нормативы «достаточности,либо самим банковским сообществом, либоорганом, регулирующим банковскуюдеятельность. В этом смысле пользуютсятермином «регулятивный капитал», понимаяпод ним капитал, которым банк долженрасполагать для проведения соответствующихопераций, поскольку этого требуетрегулирующий орган. С этих позиций«достаточность капитала банка» — понятиесубъективное, отражающее взгляд напроблему того, кто оценивает банк иликто вправе давать ему соответ­ствующиеуказания. Собственный капиталявляется составной частью пассивовбанка и занимает, как правило, не более10-15% валюты баланса. Столь невысокаядоля собственного капитала в пассивахобъясняется, в первую очередь, природойбанка как финансового посредника,основная функция которого состоит вперераспределении капитала средисубъектов экономики через аккумулированиеденежных средств с одной стороны и ихразмещения — с другой. Собственныйкапитал банка представляет собойсовокупность различных по назначениюполностью оплаченных элементов,обес­печивающих экономическуюсамостоятельность, стабильность иустойчивую работу банка. Собственныйкапитал банка — это расчетная величина,которая включает те статьи собственныхи привлеченных средств, которые поэкономическому смыслу могут выполнятьфункции собственного капитала. В Россииего величина определяется в соответствиис Положением Банка России «О методикеопределения собственных средств(капитала) кредитных организаций» №215-П.Положение № 215 начинается сутверждения о том, что величинасобственного капитала кредитныхорганизаций определяется как сумма основного и дополнительного капитала.Деление элементов собственного капиталана основной и дополнительный построенопо признаку способности этими элементамипокрывать возможные убытки банка, т.е.иными словами  по степени выполненияими защитной функции.

К источникам,входящим в состав основного капитала,относятся средства, имеющие наиболеепостоянный харак­тер, которые«ГЛОБЭКСБАНК» может при любыхобстоятельствах беспрепятственноиспользовать для покрытия непредвиденныхубыт­ков:

1.Уставныйкапитал.Именно он позволяет коммерческому банкупродолжать операции в случае возникновениякрупных непредвиден­ных расходов ииспользуется для их покрытия, еслиимеющихся у бан­ка для финансированиятаких затрат резервных фондов окажетсянедо­статочно.

Уставный капиталкредитной организации составляется извеличины вкладов ее участников иопределяет минимальный размер имущества,гарантирующего интересы ее кредиторов.

Для акционерных банков он составляетсяиз номинальной стоимости акций,приобретенных учредителями коммерческогобанка, а для банков в форме обществ сограниченной и дополнительнойответственностью — из номинальнойстоимости долей его учредителей.

2.Эмиссионный доход(добавочный капитал банка)- это капитал,источником формирования которого служитпродажа акций по стоимости, превышающейноминал.Понятие «добавочный капитал»возникло от словосочетания «добавитьк уставному капиталу». По сути, эмиссионныйдоход, т.е. положительная разница междуноминалом акции и ценой ее реализации,и есть уставный капитал.

Однако величинауставного капитала (сумма номиналовакций) уже заранее оговорена  в Уставебанка, и изменить ее без дополнительныхпроцедур не представляется возможным.

Вэтой связи дополнительно полученныесредства (величина, превышающая номиналакции)  учитываются в отдельном фонде(в бухгалтерском учете на отдельномсчете — счете добавочного капитала).

3.Резервныйкапиталформируется коммерческим банком вобязательном порядке, если банк действуетв форме акционерного общества. Минимальныйразмер это­го фонда определяетсяуставом банка, но он не может составлятьменее 15% величины его уставного капитала.

Отчисления в резервный фонд производятсяот прибыли отчетного года, остающейсяв распоряжении банка после уплатыналогов и других обязательных платежей,то есть от чистой прибыли.

Если вположениях банка о порядке формиро­ванияи использования фондов предусматриваетсяперераспределе­ние средств междуразличными фондами, сформированнымиза счет чистой прибыли, то на формированиерезервного фонда могут на­правлятьсянеиспользованные по состоянию на началотекущего года остатки средств фондов,сформированных за счет чистой прибылипредшествующих лет.

Средства резервногофонда используются на 1) покрытие убытковбанка по итогам отчетного года; 2)увеличение уставного капитала путемкапитализации (только та часть, котораяпревышает минимальный размер резервногофонда).В текущем году банк имеет праворасходовать ту часть резервного капитала,которая была создана за счет прибылипредшествующих лет.

4.Прибыль банка.В собственный капитал банка включаетсяприбыль предшествующих лет и частьприбыли, полученная банком в отчетномпериоде. При оценке собственногоосновного капитала из его величинывычитают расходы банка.

К такимрасходам относят: Нематериальные активы,за вычетом начисленной амортизации, атакже вложения в создание (изготовление)и приобретение нематериальных активов;собственные акции, выкупленные банкому акционеров (перешедшие доли банку);непокрытые убытки прошлых лет; убыткитекущего года; вложения банка в акции(в доли участия).

Уставный капитал (егочасть) и иные источники собственныхсредств (эмиссионный доход, прибыль,резервный фонд) (их часть), для формированиякоторых инвесторами (акционерами,участниками и другими лицами, участвующимив формировании источников собственныхсредств кредитной организации)использованы ненадлежащие активы.

Всостав дополнительного капитала включаютсредства, которые носят менее по­стоянныйхарактер и могут только при известныхобстоятельствах быть направлены науказанные выше цели.

Отсюда следуетвывод, что собственные средствакоммерческого банка состоят изсфор­мированных им фондов и прибыли,полученной банком в ре­зультате егодеятельности в текущем году и напротяжении про­шлых лет. Фонды банкасоставляют основу собственныхсредств.

Каждый из них имеет определенноецелевое назначение. Разли­чаютсятакже порядок и источники их формирования.

Источник: https://works.doklad.ru/view/9hozIJEBM5Q/2.html

3.2. Понятие и структура собственного капитала банка

3.2. ПОНЯТИЕ И СТРУКТУРА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

Под собственными средствами банкаследует понимать различные фонды,создаваемые банком для обеспечения егофинансовой устойчивости, коммерческойи хозяйственной деятельности, а такжеполученную прибыль по результатамдеятельности текущего и прошлых лет.

Структура собственных средств банканеоднородна по качественному составуи изменяется на протяжении года взависимости от ряда факторов и в частностиот качества активов, использованиясобственной прибыли, политики банка пообеспечению устойчивости его капитальнойбазы.

Приведенные данные (табл. 3.1) показывают,что собственные средства банка состоятиз различных фондов, имеющих свое целевоеназначение и различные источникиформирования.

Приведенная структура собственныхсредств коммерческого банка показывает,что основную долю капитала банкасоставляют: уставный капитал, добавочныйкапитал и фонды банка — 75,9% на 1 января1998 г. и 94,9% на 1 июля 1998 г.

При этом фонды,образуемые из чистой прибыли банка,составляют соответственно 51,0 и 70,0% отвсей суммы созданных банками фондов, ав их составе наибольший удельный весзанимают фонды специального назначенияи накопления — 45,3 и 59,6%.

Средства последнихдвух фондов используются коммерческимибанкам преимущественно на удовлетворениематериальных и социальных потребностейсвоих сотрудников, на оказаниеблаготворительной помощи и производственноеразвитие банка.

Таким образом, расходованиечасти средств этих фондов обслуживаеттекущие нужды банка. На прирост резервногофонда было направлено прибыли значительноменьше, о чем свидетельствуют темпыизменения-тго отдельным фондам. В

===70===

Таблица 3.1 Структура собственных средствбанка (%)

условиях нарастания кризисных явленийв экономике и ухудшения платежеспособностиклиентов такое распределение прибылине способствовало наращиванию собственныхсредств банка и обеспечению егоустойчивости.

Важным элементом структуры собственныхсредств банка являются резервы навозможные потери по ссудам и подобесценение ценных бумаг и другие активыбанка. Удельный вес названных резервовпо анализируемому банку колеблется от5,9% на 1 января 1998 г.

до 9,4% на 1 июля 1998 г.,достигнув наивысшего значения на 1апреля 1998 г. — 18,3%.

Столь резкое увеличениесуммы резервов на покрытие операционныхрисков вызвано изменением порядка ирасширением активов, по которым требуетсясоздание резервов, что, с одной стороны,привело к росту абсолютной величинысобственных средств, а с другой — ккачественному изменению их структуры,это можно отметить как положительноеявление, так как качественное изменениеструктуры собственных средств являетсяодним из основных факторов роста илиснижения собственного капитала банка.

Уставный фонд (капитал) создаетэкономическую основу существования иявляется обязательным условиемобразования банка как юридическоголица. Его величина регламентируетсязаконодательными

===71===

актами центральных банков и, более того,является предметом соглашения Европейскогоэкономического сообщества (ЕЭС), котороев 1989 г. регламентировало его минимальнуювеличину в сумме 5 млн ЭКЮ.

Резервный капитал (фонд) создается изчистой прибыли (после налогообложения)в размере не ниже 15% оплаченной суммыуставного капитала и предназначен дляпоглощения непредвиденных убытков вдеятельности банка и обеспечениястабильности его функционирования.Этот фонд создается всеми банками вобязательном порядке в соответствии сФедеральными законами» «Обакционерных обществах» и «О банкахи банковской деятельности».

Вторая группа фондов формируется какрезультат распределения чистой прибыли,оставшейся в распоряжении банка (фондыспециального назначения), а такжеотражает процесс использования чистойприбыли на определенные цели (фондынакопления, образовавшиеся до 1 января1998 г.).

Третья группа фондов, объединеннаяназванием «добавочный капитал»,состоит из:

средств, полученных от продажи акцийих первым держателям по цене вышеноминальной стоимости, — «эмиссионныйдоход». Данные средства увеличиваютпервоначальный капитал банка и егостабильную часть;

прироста стоимости имущества, образуемогопри переоценке основных фондов. Наличиеи величина этого фонда являются отражениемуровня инфляции в стране и, следовательно,не выступают качественной характеристикойего деятельности. По своей экономическойсущности и характеру использованиясредств данной фонд можно рассматриватькак резерв на обесценение фиксированныхактивов (основных фондов);

стоимости безвозмездно полученногоимущества. Объем средств этого фондапоказывает источник прироста материальныхактивов банка, а правила использования(на покрытие возможных убытков) позволяютотнести его к группе резервных фондов.

Четвертая группа фондов создается сцелью покрытия рисков по отдельнымбанковским операциям и обеспечениятаким образом устойчивости банков путемпоглощения убытков за счет накопленныхрезервов.

К ним относятся: резервы навозможные потери по ссудам, ценнымбумагам и прочим активам банка.

Величинаэтих резервов свидетельствует, с однойстороны, о качественной структуреактивов банка, а с другой — о запасепрочности банка, особенно в частирезервных фондов, созданных из чистойприбыли (например, резервы на возможныепотери по ссудам первой группы).

Средства фондов второй, частично третьейи четвертой групп соответственно ихцелевому назначению очень подвижны,так как они используются для обеспечениятекущих расходов или капитальныхвложений банка, связанных с развитиемсобственной технической базы (например,выплата премий, пособий, приобретениеоборудования, покрытие расходов,осуществляемых сверх установленныхлимитов, отнесение их на операционныезатраты, оказание благотворительнойпомощи и т.д.), т.е. использование средствэтих фондов связано с уменьшениемимущества банка.

===72===

Поэтому средства таких фондов либоаналогичных им не могут оставаться вбанке и использоваться им на другиецели, т.е. выступать в виде капиталабанка.

Таким образом, теория банковского деларазличает понятия собственных средстви собственного капитала банка.

Понятие»собственные средства банка» -наиболее общее, включает все пассивы,образованные в процессе деятельностибанка: уставный, резервный и другиефонды банка, все резервы, созданныебанком, а также нераспределенную прибыльпрошлых лет и прибыль текущего года.

Собственный капитал банка — это величина,определяемая расчетным путем. Онавключает те статьи собственных средств(и даже привлеченных средств), которыепо экономическому смыслу могут выполнятьфункции капитала банка. Основные элементысобственных средств, т.е.

основополагающиефонды, созданные в соответствии сзаконодательством, и резервы, образованныеза счет внутренних источников на целиподдержания деятельности банка, входятв капитал банка, если они отвечаютследующим принципам:

• стабильности;

• субординации по отношению к правамкредиторов;

• отсутствия фиксированных начисленийдоходов.

Под собственным капиталом банка следуетпонимать специально создаваемые фондыи резервы, предназначенные для обеспеченияего экономической стабильности,поглощения возможных убытков и находящиесяв использовании банка в течение всегопериода его функционирования.

Капиталбанка включает уставный, резервныйкапитал, другие фонды, не имеющие срокаиспользования, учредительскую прибыль(эмиссионный результат), нераспределеннуюприбыль текущего и прошлых лет, оставленнуюв распоряжении банка и подтвержденнуюаудиторами, резервы на покрытие различныхрисков и выполняет ряд важнейших функцийв деятельности банка.

Функции, выполняемые банковскимкапиталом,неоднозначно определяютсякак в отечественной, так и западнойлитературе. Вьщеляются три основныефункции: защитная, оперативная арегулирующая. Так как значительная доляактивов банков финансируется вкладчиками,главной функцией весьма ограниченногопо сумме собственного капитала являетсяограждение интересов вкладчиков.

Крометого, капитал банка уменьшает рискакционеров банка. Защитная функцияозначает возможность выплаты компенсациивкладчикам в случае ликвидации банка,а также сохранение платежеспособностипутем создания резерва на активы,позволяющего банку функционировать,несмотря на угрозу появления убытков.

При этом, однако, предполагается, чтобольшая часть убытков покрывается неза счет капитала, а текущих доходовбанка. В отличие от большинства предприятийсохранение платежеспособностикоммерческого банка обеспечиваетсялишь частью собственного капитала. Какправило, банк считается платежеспособным,пока остается нетронутым акционерныйкапитал, т.е.

пока стоимость активов неменьше суммы обязательств (за вычетомнеобеспеченных), выпущенных банком, иего акционерного капитала.

===73===

Капитал играет роль своеобразнойзащитной «подушки» и позволяетбанку продолжать операции в случаевозникновения крупных непредвиденныхпотерь или расходов. Для финансированияподобных затрат существуют различныерезервные фонды, включаемые в собственныйкапитал, а при массовых неплатежахклиентов по ссудам для покрытия убытков,возможно, требуется использовать частьакционерного капитала.

Оперативная функция банковского капиталаимеет второстепенное значение посравнению с защитной. Она включаетассигнование собственных средств наприобретение земли, зданий, оборудования,а также создание финансового резервана случай непредвиденных убытков. Этотисточник финансовых ресурсов незаменимна начальных этапах деятельности банка,когда учредители осуществляют рядпервоочередных расходов.

На последующихэтапах развития банка роль собственногокапитала не менее важна, часть этихсредств вкладывается в долгосрочныеактивы, в создание различных резервов.

Хотя основным источником покрытиязатрат на расширение операций служитнакапливаемая прибыль, банки частоприбегают к новым выпускам акций илидолгосрочных займов при проведениимероприятий структурного характера -открытии филиалов, слияниях.

Выполнение регулирующей функции капиталасвязано исключительно с особойзаинтересованностью общества в успешномфункционировании банков. С помощьюпоказателя капитала банка государственныеорганы осуществляют оценку и контрольза деятельностью банков.

Обычно правила,относящиеся к собственному капиталубанка, включают требования к егоминимальному размеру, ограничения поактивам и условия покупки активовдругого банка. Экономические нормативы,установленные центральным банком, восновном исходят из размера собственногокапитала банка.

В рамках рассматриваемойклассификации функций к регулирующейфункции относят и использование капиталас целью ограничения ссудных и инвестиционныхопераций (в той мере, в какой ссуды иинвестиции банка ограничены имеющимсясобственным капиталом).

Другие источники, признавая, что главнойцелью банковского капитала являетсяснижение риска, делают акценты наследующих функциях:

капитал служит буфером, способнымпоглотить убытки и сохранитьплатежеспособность;

капитал обеспечивает доступ к рынкамфинансовых ресурсов и защищает банкиот проблем ликвидности;

капитал сдерживает рост и ограничиваетриск.

Все эти функции капитала способствуютснижению риска. Подобный подход обладаетбольшей практичностью и приспособлендля целей управления коммерческимбанком.

Роль капитала как буфера против убытковпо ссудам наглядно проявляется, еслиего рассматривать в контексте движенияденежных средств.

Если клиенты банкаперестают выполнять свои обязательствапо ссудам, мгновенно уменьшается притокденежных средств по процентам и основнымвыплатам. Отток средств не изменяется.

Банк остается платежеспособным, покасумма притока превышает отток. И здеськапитал служит буфером, поскольку онуменьшает вынужденные оттоки.

===74===

Банк может отсрочить дивиденды ноакциям, не будучи в состоянии платить.Выплаты процентов по банковскойзадолженности, напротив, являютсяобязательными.

Банки с достаточнымкапиталом выпускают новые обязательстваили акции, чтобы заменить потерянныепритоки денежных средств новыми ивыиграть время, пока не решатся проблемыс активами.

Таким образом, чем большебанковский капитал, тем больше активовможет оказаться неуплаченными, преждечем банк станет неплатежеспособным, итем меньше будет риск банка.

Адекватный банковский капитал уменьшаетоперационные проблемы, обеспечиваясвободный доступ к финансовым рынкам.Капитал дает банку возможность делатьзаймы у традиционных источников пообычным ставкам. Большой собственныйкапитал обеспечивает стабильнуюрепутацию банка, уверенность в немвкладчиков.

Капитал сдерживает рост и уменьшаетриск ограничением новых активов, которыебанк может приобрести через финансированиес помощью задолженности. Эта функциятесно связана с устанавливаемымгосударственными органами нормативомкапитала к активам.

Так, если банкирешают увеличить размер ссуд илиприобрести другие активы, они должныподдерживать рост с помощью дополнительногофинансирования акционерного капитала.

Это предупреждает спекулятивный ростактивов, так как банки всегда должныоставаться в пределах своих возможностейуспешного управления активами.

Названные функции банковского капиталапоказывают, что собственный капитал -основа коммерческой деятельности банка.Он обеспечивает его самостоятельностьи гарантирует его финансовую устойчивость,являясь источником сглаживания негативныхпоследствий различных рисков, которыенесет банк.

Источник: https://studfile.net/preview/1719897/page:18/

3.2. ПОНЯТИЕ И СТРУКТУРА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

3.2. ПОНЯТИЕ И СТРУКТУРА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА
Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Приведенные данные (табл. 3.1) показывают, что собственные средства банка состоят из различных фондов, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования.

Приведенная структура собственных средств коммерческого банка показывает, что основную долю капитала банка составляют: уставный капитал, добавочный капитал и фонды банка — 75,9% на 1 января 1998 г. и 94,9% на 1 июля 1998 г.

При этом фонды, образуемые из чистой прибыли банка, составляют соответственно 51,0 и 70,0% от всей суммы созданных банками фондов, а в их составе наибольший удельный вес занимают фонды специального назначения и накопления — 45,3 и 59,6%.

Средства последних двух фондов используются коммерческими банкам преимущественно на удовлетворение материальных и социальных потребностей своих сотрудников, на оказание благотворительной помощи и цроизводственное развитие банка.

Таким образом, расходование части средств этих фондов обслуживает текущие нужды банка. На прирост резервного фонда было направлено прибыли значительно меньше, о чем свидетельствуют темпы изменения по отдельным фондам. В

условиях нарастания кризисных явлений в экономике и ухудшения платежеспособности клиентов такое распределение прибыли не способствовало наращиванию собственных средств банка и обеспечению его устойчивости.

Важным элементом структуры собственных средств банка являются резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг и другие активы банка. Удельный вес названных резервов по анализируемому банку колеблется от 5,9% на 1 января 1998 г.

до 9,4% на 1 июля 1998 г., достигнув наивысшего значения на 1 апреля 1998 г. — 18,3%.

Столь резкое увеличение суммы резервов на покрытие операционных рисков вызвано изменением порядка и расширением активов, по которым требуется создание резервов, что, с одной стороны, привело к росту абсолютной величины собственных средств, а с другой — к качественному изменению их структуры, это можно отметить как положительное явление, так как качественное изменение структуры собственных средств является одним из основных факторов роста или снижения собственного капитала банка.

Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 г. регламентировало его минимальную величину в сумме 5 млн ЭКЮ.

Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами » «Об акционерных обществах» и «Обанкахи банковской деятельности».

Вторая группа фондов формируется как результат распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка (фонды специального назначения), а также отражает процесс использования чистой прибыли на определенные цели (фонды накопления, образовавшиеся до 1 января 1998 г.).

Третья группа фондов, объединенная названием «добавочный капи-тал», состоит из:

средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости, — «эмиссионный доход». Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;

прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов. Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его деятельности. По своей экономической сущности и характеру использования средств данной фонд можно рас-сматривать как резерв на обесценение фиксированных активов (основных фондов);

стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем средств этого фонда показывает источник прироста материальных активов банка, а правила использования (на покрытие возможных убытков) позво-ляют отнести его к группе резервных фондов.

Четвертая группа фондов создается с целью покрытия рисков по отдельным банковским операциям.и обеспечения таким образом устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов.

К ним относятся: резервы на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка.

Величина этих резервов свидетельствует, с одной стороны, о качественной структуре активов банка, а с другой — о запасе прочности банка, особенно в части резервных фондов, созданных из чистой прибыли (например, резервы на возможные потери по ссудам первой группы).

Средства фондов второй, частично третьей и четвертой групп соответственно их целевому назначению очень подвижны, так как они используются для обеспечения текущих расходов или капитальных вложений банка, связанных с развитием собственной технической базы (например, выплата премий, пособий, приобретение оборудования, покрытие расходов, осуществляемых сверх установленных лимитов, отнесение их на операционные затраты, оказание благотворительной помощи и т.д.), т.е. использование средств этих фондов связано с уменьшением имущества банка.

Поэтому средства таких фондов либо аналогичных им не могут оставаться в банке и использоваться им на другие цели, т.е. выступать в виде капитала банка.

Таким образом, теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка.

Понятие «собственные средства банка» — наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную при-быль прошлых лет и прибыль текущего года.

Собственный капитал банка — это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и даже привлеченных средств), которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. Основные элементы собственных средств, т.е.

основополагающие фонды, созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:

стабильности;

субординации по отношению к правам кредиторов;

отсутствия фиксированных начислений доходов.

Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и нахо-дящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

Капитал банка включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока использования, учредительскую прибыль (эмиссионный результат), нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка и подтвержденную ауди-торами, резервы на покрытие различных рисков и выполняет ряд важ-нейших функций в деятельности банка.

Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяются как в отечественной, так и западной литературе. Выделяются три основные функции: защитная, оперативная к регулирующая. Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков.

Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка. Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков.

При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а текущих доходов банка. В отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е.

пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала.

Капитал играет роль своеобразной защитной «подушки» и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возможно, требуется использовать часть акционерного капитала.

Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков.

Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов.

На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов.

Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накап-ливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера — открытии филиалов, слияниях.

Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков.

Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка.

В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом).

Другие источники, признавая, что главной целью банковского капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях:

капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность;

капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и за-щищает банки от проблем ликвидности;

капитал сдерживает рост и ограничивает риск.

Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления коммерческим банком.

Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств.

Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не изменяется.

Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные оттоки.

Банк может отсрочить дивиденды но акциям, не будучи в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются обязательными.

Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами.

Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка.

Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков.

Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов, которые банк может приобрести через финансирование с помощью задолженности. Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными органами нормативом капитала к активам.

Так, если банки решают увеличить размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью дополнительного финансирования акционерного капитала.

Это предупреждает спекулятивный рост активов, так как банки всегда должны оставаться в пределах своих возможностей успешного управления активами.

Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал — основа коммерческой деятельности банка. Он обес-печивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устой-чивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Источник: https://knigi.news/bank/ponyatie-struktura-sobstvennogo-kapitala-17621.html

Понятие и структура собственного капитала банка

3.2. ПОНЯТИЕ И СТРУКТУРА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

Оглавление

Введение. 3

1. Теоретические основы сущности капитала кредитной организации. 5

1.1. Понятие и структура собственного капитала банка. 5

1.2 Методы оценки стоимости капитала. 9

2. Анализ и оценка использования капитала ОАО «Альфа-банк». 15

2.1 Общая характеристика ОАО «Альфа-банк». 15

2.2. Анализ финансовой деятельности. 16

2.3 Оценка собственного капитала банка. 20

2.4 Пути совершенствования капитала банка. 29

Терминология. 30

Заключение. 31

Список литературы.. 34

Введение

Актуальность темы исследования. Капитал играет важную роль в банковском выборе риск/доход. Увеличение капитала снижает риск путем стабилизации доходов и их роста, страхуя от банкротства. Но он еще и уменьшает ожидаемый доход, потому что акционерный капитал более дорог, чем задолженность. Главные вопросы управления активами и пассивами, сводятся к определению оптимальной величины капитала.

Тема управления собственным капталом банка особенно актуальна сегодня, поскольку в нашей стране нестабильная экономическая ситуация, резкий рост конкуренции в банковском секторе, нередко отсутствие профессиональных знаний у части банкиров и другие негативные факторы приводят к банкротствам и потере вкладчиками своих средств. Поэтому для нашей страны наличие собственного капитала является первым условием надежности банка.

Цель данной работы — определить эффективность использования капитала банка в условиях повышения процентной ставки.

Объектом исследования данной работы является ОАО «Альфабанк».

Предмет исследования — особенности использования капитала ОАО «Альфабанк».

Гипотеза исследования — повышение процентной ставки ведет к увеличению эффективности использования капитала банка.

Для достижения цели нужно решить следующие задачи:

— определить функции и источники собственного капитала;

— рассмотреть существующие методы оценки капитала;

— рассчитать собственный капитал банка ОАО «Альфабанк»;

— проанализировать соблюдение обязательных нормативов банка;

— разработать предложения по улучшению капитала банка.

Методологической основой работы послужили труды ведущих ученных в области управления капиталом коммерческого банка и анализа обязательных нормативов банка. Среди них особо можно выделить Лаврушин О.И., Беляков А.В., Токарева Е.А., Моисеев С., Казак А.Ю., Марамыгин М.С., Прокофьева Е.Н., Шастковская Е.Г., . Молчанов А.В. и др.

Методы исследования: анализ литературных источников по теме исследования.

Противоречие: Для большего совокупного капитала шире инвестиционные возможности. Но при этом необходимо учитывать, что проценты за использование заемного капитала необходимо платить в полном объеме и в срок, в отличие, от дивидендов.

При уменьшении объема продаж, перебоев с поставками комплектующих или сырья, кадровых проблемах и т.д. риск банкротства выше у предприятия с большими расходами по обслуживанию займов.

Как следствие увеличения финансового риска, увеличивается цена на дополнительно привлекаемый капитал.

Проблема исследования — выявить взаимосвязь между повышением процентной ставки и эффективностью использования капитала.

Новизна исследования заключается в определении взаимосвязи процентной ставки и капитала предприятия на примере коммерческого банка.

Практическая значимость заключается в полученных результатах исследования.

В работе были использованы основные положения федеральных законов РФ, положения и инструкции Центрального Банка РФ, бухгалтерская отчетность и другие материалы ОАО «Альфабанк».

Теоретические основы сущности капитала кредитной организации

Понятие и структура собственного капитала банка

Под собственными средствами (капиталом) банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет [7].

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Качественная оценка капитала имеет важное значение, так как она позволяет увидеть соотношение между наиболее стабильной и изменчивой частями капитала банка. При этом под основным капиталом банка понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть направлена на покрытие любых потерь.

Дополнительным капиталом является менее постоянная часть, т.е. капитал, величина и стоимость которого меняются в зависимости х8ъ,

во-первых, от изменения стоимости активов банка (резервы, переоценка стоимости основных средств) и,

во-вторых, от изменения рыночных рисков.

Функции капитала [19]:

Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал позволяет сохранять платежеспособность банка путем создания резерва активов, позволяющих банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков.

При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а текущих доходов банка.

Капитал играет роль своеобразной защитной «подушки» и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов.

Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков возможно требуется использовать часть акционерного капитала.

Оперативная функция имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов.

На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов.

Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера – открытии филиалов, слияниях.

Регулирующая функция связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков.

Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные Центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка.

В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом).

Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал – основа коммерческой деятельности банка.

Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Источники собственного капитала банка [8].

Уставный капитал создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 году регламентировало его величину в сумме 5 млн. Евро.

Резервный капитал создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности».

Вторая группа фондов формируется как результат распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка (фонды специального назначения), а также отражает процесс использования чистой прибыли на определенные цели (фонды накопления)

Третья группа фондов, объединенная названием «добавочный капитал», состоит из:

— средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости, — «эмиссионный доход». Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;

— прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов. Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его деятельности.

Объем средств этого фонда показывает источник прироста материальных активов банка, а правила использования (на покрытие возможных убытков) позволяют отнести его к группе резервных фондов.

Четвертая группа фондов создается с целью покрытия рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения таким образом устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относятся: резервы на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка.

Величина этих резервов свидетельствует, с одной стороны, о качественной структуре активов банка, а с другой – о запасе прочности банка, особенно в части резервных фондов, созданных из чистой прибыли (например, резервы на возможные потери по ссудам первой группы).

Средства фондов второй, частично третьей и четвертой групп соответственно их целевому назначению очень подвижны, так как они используются для обеспечения текущих расходов или капитальных вложений банка, связанных с развитием собственной технической базы (например, выплата премий, пособий, приобретение оборудования, покрытие расходов, осуществляемых сверх установленных лимитов, отнесение их на операционные затраты, оказание благотворительной помощи и т.д.), т.е. использование средств этих фондов связано с уменьшением имущества банка.

Источник: https://megaobuchalka.ru/10/14970.html

Studio-pravo
Добавить комментарий