2. 3. Определение потребности предприятий в оборотных средствах

Содержание
  1. 2. Определение потребности предприятия в оборотных средствах
  2. 1. Нормирование оборотных средств, вложенных в производственные запасы
  3. Определение потребности предприятия в оборотных средствах
  4. Определение потребности в оборотных средствах
  5. Нормирование оборотных средств
  6. Виды и расчет нормативов оборотных средств
  7. Экономичный размер заказа (формула Уилсона, EOQ-модель)
  8. Регрессионный анализ в планировании и прогнозировании потребности в оборотных средствах
  9. 2. РЕСУРСЫ И ИЗДЕРЖКИ ПРЕДПРИЯТИЯ
  10. 2.2.3. Определение потребности предприятия в оборотных средствах
  11. Потребность предприятия в оборотных средствах
  12. Определение потребности и нормирование оборотных средств
  13. Методы определения потребности в оборотных средствах
  14. Нормативы оборотных средств предприятия
  15. 5.2. Определение потребности предприятий в оборотных средствах

2. Определение потребности предприятия в оборотных средствах

2. 3. Определение потребности предприятий в оборотных средствах

При планировании потребности предприятияв оборотных средствах применяются 3метода:

— аналитический;

— коэффициентный;

— метод прямого счета.

Аналитический методпредполагаетопределение потребности в оборотныхсредствах в размере их среднефактическихостатков с учетом роста объемапроизводства. Применяется на техпредприятиях, где средства, вложенныев материальные ценности и затраты, имеютбольшой удельный вес в общей суммеоборотных средств.

При коэффициентном методезапасыи затраты подразделяются на зависящиеот изменения объемов производства(сырье, материалы, затраты на незавершенноепроизводства, готовая продукция наскладе) и не зависящие от него (запчасти,МБП, РБП).

По первой группе потребностьв оборотных средствах определяетсяисходя из их размера в базисном году итемпов роста производства продукции впредстоящем году.

По второй группеоборотных средств потребность планируетсяна уровне их среднефактических остатковза ряд лет.

Метод прямого счета предусматриваетобоснованный расчет запасов по каждомуэлементу оборотных средств с учетомвсех изменений в уровнеорганизационно-технического развитияпредприятия, транспортировкетоварно-материальных ценностей, практикерасчетов между предприятиями. Такойметод используется при организациинового предприятия и периодическомуточнении потребности в оборотныхсредствах действующих предприятий. Вобщем виде его содержание предусматриваетследующие этапы работ:

  • разработка норм запаса по отдельным важнейшим видам товарно-материальных ценностей (ТМЦ) всех элементов нормируемых оборотных средств, выраженных в днях запаса, процентах, руб. и т.д. Норма запаса рассчитывается по каждому элементу оборонных средств и характеризует минимальный объем запаса ТМЦ на определенный период времени, который необходим для обеспечения непрерывности производственного процесса;
  • расчет среднедневного расхода данного вида ТМЦ на основе их расхода по смете затрат на производство. Среднедневной расход рассчитывается как частное отделения соответствующих затрат на производство на 90, 180 или 360 дней;
  • определение норматива собственных оборотных средств в денежном выражении для каждого элемента оборотных средств и совокупной потребности предприятия в оборотных средствах.

Нормирование оборотных средствосуществляется по следующим направлениям:

  • нормирование оборотных средств, вложенных в производственные запасы;
  • определение потребности в оборотных средствах, вложенных в незавершенное производство;
  • нормирование по статье “Расходы будущих периодов”;
  • нормирование по статье “Готовая продукция”;
  • нормирование незавершенного производства.

Рассмотрим подробно названые направления:

1. Нормирование оборотных средств, вложенных в производственные запасы

Величина мин. потребности в пр. запасах= однодневный расход*норма запасов вднях.

Однодневный расход = расход в 4 квартале/ 90 дней.

В отраслях, где производство носитсезонный характер, норматив определяетсяпо кварталу, в котором наблюдаетсянаименьшая потребность в оборотныхсредствах. При этом пиковые нагрузкипокрываются за счет банковских кредитов.

Процесс нормирования оборотных средствна предприятии важен еще и потому, чтов ходе проведения такой работыанализируется практика снабжения,размещения и потребления оборотныхсредств.

Норма запасов исчисляется следующимобразом:

Для определения нормы запасов расчетведется по той части исходных сырья,материалов, которые составляют 70-80% отстоимости продукта. Норма запаса попрочим запасам складывается из несколькихпромежуточных запасов, т.е. из временипребывания сырья и материалов в том илиином состоянии:

1. текущий/складской запас;

2. гарантийный/страховой запас;

3. транспортный запас;

4. разгрузка, приемка, складированиематериалов;

5. технологический запас/сушка, раскрой,подборка, зачистка.

Основной из названых видов запасов –текущий/складской запас (I).

Назначение текущего запаса – обеспечениепроцесса производства между поставками,следовательно величина текущего запасапрежде всего определяется интерваламимежду поставками. Интервал междупоставками м.б. определен исходя издоговоров поставки. Если связи устойчивые,то договор поставок составляют на 1 год,где сроки поставок определены.

Особенность исчисления нормы текущегозапаса заключается в том, что предприятиеможет иметь не одного, а несколькопоставщиков.

Норму текущего запаса как правилопринимают равной половине интерваламежду поставками. При этом в день завозазапас максимален.

N=O*H,

где N– норматив запасов;

O– однодневный расход;

H– норма запасов в днях.

Однако не всегда следует приниматьнорму текущего запаса равной половинеинтервала поставки:

1. Норму текущего запаса следует приниматьравной 100%, если предприятие имеетнебольшое количество поставщиков(1-2шт.), т.е. их поставки не перекрываютдр. др.

2. Если интервал поставки короткий(5-6дн.), то велика вероятность сбояпоставок, поэтому необходимо величинутекущего запаса принять равнойпериодичности поступлений, т.е. 100%.

Как правило, при отсутствии договоровпоставки за основу исчисления нормзапасов сырья принимаются практическисложившиеся интервалы поставок.

В расчет не принимаются нетипичныепоставки:

  • чрезмерно крупные;
  • чрезмерно мелкие.

Интервал поставки = 360/ количествопоступлений(если нет отклонений впериодичности и количестве поставок).

При этом поставки, приходящиеся на 1день, приравниваются к одной поставке.

Источник: https://studfile.net/preview/2490830/page:2/

Определение потребности предприятия в оборотных средствах

2. 3. Определение потребности предприятий в оборотных средствах

Эффективность деятельности предприятия во многом зависит от правильного определения потребности в оборотных средствах.

Оптимальная обеспеченность оборотными средствами ведет к минимизации затрат, улучшению финансовых результатов, к ритмичности и слаженности работы предприятия. Завышение оборотных средств ведет к излишнему их отвлечению в запасы, к замораживанию и омертвлению ресурсов.

Это дорого обходится предприятию, поскольку возникают дополнительные затраты на хранение и складирование, на уплату налога на имущество.

За­нижение оборотных средств может привести к перебоям в произ­водстве и реализации продукции, к несвоевременному выполне­нию предприятием своих обязательств. И в том и в другом случае следствием является неустойчивое финансовое состояние, нера­циональное использование ресурсов, ведущее к потере выгоды.

Конкретные размеры оборотных средств определяются теку­щей потребностью и зависят:

· от характера и сложности производства;

· длительности производственного цикла;

· сезонности работы;

· темпов роста производства, изменений объемов и условий сбыта продукции;

· порядка расчетов и организации расчетно-кассового обслу­живания;

· финансовых возможностей предприятия;

· периодичности и сроков поступления платежей и т.п.

Как уже говорилось, по степени планирования оборотные средства подразделяются на нормируемые и ненормируемые. Нормируемыми являются только собственные оборотные сред­ства, но не все, а лишь оборотные производственные фонды и частично фонды обращения, а именно остатки нереализованной готовой продукции на складе предприятия.

К ненормируемым средствам относятся остальные элементы фондов обращения: товары отгруженные, денежные средства и средства в расчетах. Однако это не означает, что их величина бесконтрольна.

Управ­ление ненормируемыми элементами оборотных средств, воздей­ствие на их величину предприятие осуществляет через систему кредитования и расчетов.

Нормирование представляет собой установление оптимальной величины оборотных средств, необходимых для организации и осуществления нормальной хозяйственной деятельности предпри­ятия.

Нормирование оборотных средств является объектом внут­рифирменного планирования, одним из ключевых направлений управления формированием и использованием оборотного капита­ла.

Посредством нормирования финансовые службы предприятия определяют потребность в собственных оборотных средствах в минимальном, но достаточном объеме, обеспечивающем выполне­ние запланированных заданий и поддерживающем бесперебой­ность воспроизводственного процесса.

Определение потребности в оборотных средствах предприятия тесно связано с плановой сметой затрат на производство продукции и с производственным планом предприятия.

В производственном плане прорабатываются вопросы, от которых зависит обеспечение производства всеми видами ресурсов, в том числе и финансовыми, заключение договоров, условий поставки, способов расчетов.

На ба­зе производственного плана разрабатывается смета затрат на произ­водство продукции, в которой определяется возможная себестои­мость производимой продукции. Именно смета затрат закладывается в основу определения потребности в оборотных средствах.

Существует несколько методов расчета нормативов оборот­ных средств: метод прямого счета, аналитический и коэффици­ентный методы.

Аналитический (опытно-статистический) методпредпо­лагает укрупненный расчет оборотных средств в размере их среднефактических остатков.

Данный метод предполагает учет различных факторов, влияющих на организацию и формирование оборотных средств, и используется в тех случаях, когда не пред­полагаются существенные изменения в условиях работы пред­приятия и когда средства, вложенные в материальные ценности и запасы, занимают большой удельный вес.

При расчете плановой потребности в оборотных средствах ана­литическим методом учитывается, во-первых, планируемый рост выручки от реализации продукции и, во-вторых, ускорение обора­чиваемости оборотных средств.

Исходя из планируемого ускорения оборачиваемости оборот­ных средств (в данном случае сокращения длительности одного оборота в днях) определяется плановая величина коэффициента обеспеченности оборотными средствами (коэффициента загрузки).

. (3.5)

Зная плановый коэффициент загрузки оборотных средств и темп роста объема реализации продукции (выручки от реализации), рас­считывается величина оборотных средств предприятия в плановом периоде.

. (3.6)

Коэффициентный методоснован на определении нового норматива оборотных средств на базе имеющегося с учетом по­правок на планируемое изменение объемов производства и сбыта продукции, на ускорение оборачиваемости оборотных средств. При применении данного метода все запасы и затраты предприятия подразделяют:

· на зависящие от изменения объема производства — сырье, ма­териалы, затраты на незавершенное производство и готовую продукцию на складе;

· не зависящие от роста объема производства — запасные час­ти, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расхо­ды будущих периодов.

По зависящим от объема производства элементам оборотных средств потребность планируется исходя из их размеров в базис­ном году, темпов роста производства и возможного ускорения оборачиваемости оборотных средств.

По остальным элементам запасов и затрат плановая потреб­ность определяется на уровне их среднефактических остатков.

Метод прямого счетаявляется наиболее точным, обосно­ванным, но вместе с тем довольно трудоемким. Он основан на определении научно-обоснованных норм запаса по отдельным элементам оборотных средств и норматива оборотных средств, т.е.

стоимостного выражения запаса, который рассчитывается как в целом, так и по каждому элементу нормируемых оборотных средств. Метод прямого счета является основным методом опре­деления плановой потребности в оборотных средствах.

Процесс нормирования включает:

1) разработку норм запаса по отдельным видам товарно-материальных ценностей всех элементов нормируемых оборот­ных средств;

2) определение частых нормативов по каждому элементу обо­ротных средств;

3) расчет совокупного норматива по собственным нормируе­мым оборотным средствам.

Наряду с планированием (нормированием) потребности в обо­ротных средствах и расчетом совокупного норматива производятся прогнозные расчеты, которые моделируют как будущее финансо­вое положение предприятия, так и состояние его собственных обо­ротных средств.

Нормы оборотных средств— это объем запаса по важнейшим товарно-материальным ценностям, необходимым предпри­ятию для обеспечения нормальной, ритмичной работы.

Нормы — это относительные величины, которые устанавливаются в днях за­паса или в процентах к определенной базе (товарной продукции, объему основных фондов) и показывают длительность периода, обеспеченного данным видом запасов материальных ресурсов.

Как правило, они устанавливаются на определенный период времени (квартал, год), но могут действовать и в течение более длительного периода. Нормы пересматриваются при кардинальных изменениях номенклатуры изделий, условий производства, снабжения и сбыта, изменения цен и других параметров.

Нормы устанавливаются раздельно по следующим элементам нормируемых оборотных средств:

· производственным запасам;

· незавершенному производству и полуфабрикатам собствен­ного изготовления;

· расходам будущих периодов;

· запасам готовой продукции на складе предприятия.

Рассмотрим расчет норм на примере производственных запасов и готовой продукции.

Норма в днях по производственным запасам (сырью, основ­ным материалам, покупным полуфабрикатам) устанавливается по каждому виду или группе материалов и включает время, необхо­димое:

· для выгрузки, приемки, складирования и лабораторного анализа (подготовительный запас);

· нахождения сырья и материалов на складе в виде запаса для текущего производственного процесса (текущий запас) и страхового или гарантийного запаса (страховой, запас);

· подготовки к производству, связанной с выдержкой сырья, сушкой, разогревом, отстоем и прочими подобными опера­циями (технологический запас);

· нахождения материалов в пути и времени документооборота (транспортный запас).

Основным в промышленности является текущий складской запас, т.е. время нахождения производственных запасов на скла­де предприятия между двумя очередными поставками.

Его вели­чина прямо связана с частотой и равномерностью поставок (цик­лом снабжения) и периодичностью запуска сырья и материалов в производство.

Величина этого запаса в промышленности уста­навливается в размере 50% среднего цикла снабжения, в среднем около 10 дней.

К следующему по значимости относится страховой запас, необходимый в тех случаях, когда происходят сбои в условиях и сроках поставки, поступают некомплектные партии, нарушается качество поставляемых материалов.

Величина страхового запаса устанавливается в пределах 1/2 складского запаса (5 дней).

В среднем таким же по длительности является транспортный за­пас, образуемый в случае расхождения в сроках движения доку­ментооборота и оплаты по ним и времени нахождения материа­лов в пути.

Общая норма запаса на сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты складывается из перечисленных видов запасов.

Рассчитываются нормы и по прочим видам производственных запасов — вспомогательным материалам (топливу, таре, тарным материалам, запасным частям), по малоценным и быстроизнаши­вающимся предметам. Их определение имеет свою специфику.

Нормы запаса по готовой продукции рассчитываются раз­дельно по готовой продукции на складе и отгруженной продук­ции, по которой расчетные документы не сданы в банк. Нормы запаса определяются по каждой номенклатурной группе изделий с учетом времени:

· подбора отдельных видов и марок изделий;

· упаковки и маркировки;

· хранения на складе до отгрузки;

· комплектования изделий до транспортной партии;

· погрузки, транспортировки и доставки со склада до станции отправления;

· времени подготовки расчетных документов и сдачи их в банк.

После установления норм запасов следует определить частный норматив затрат по каждому элементу нормируемых оборотных средств. Норматив оборотных средств показывает минимально не­обходимую сумму денежных средств, обеспечивающих хозяйствен­ную деятельность предприятия. Другими словами, это денежное вы­ражение планируемого запаса товарно-материальных ценностей.

В основном частный норматив по отдельному элементу собст­венных оборотных средств (Нэл.ос) рассчитывается по схеме:

, (3.7)

где НЗ – норма запаса в днях;

ОР – однодневный расход по отдельному элементу собственных

оборотных средств.

В свою очередь, однодневный расход рассчитывается следующим образом:

. (3.8)

Норматив производственных запасов:

, (3.9)

где Nпз – норма производственных запасов, дн. запаса;

Спз – однодневный расход производственных запасов,

рассчитываемый по формуле:

. (3.10)

Норматив незавершенного производств:

, (3.11)

где Nнп – норма оборотных средств по незавершенному производству;

Свп – однодневные затраты на производство валовой продукции.

Норма оборотных средств по незавершенному производству устанавливается исходя из продолжительности производственного цикла (Пц) и степени готовности изделий, которая выражается че­рез коэффициент нарастания затрат (Кн).

Этот коэффициент харак­теризует степень готовности продукции и обусловлен тем, что за­траты на производство осуществляются не одновременно, а в тече­ние всего производственного цикла и последующие затраты на­слаиваются на первоначальные.

Коэффициент нарастания затрат всегда больше 0 и меньше 1.

Однодневные затраты на производство валовой продукции рас­считывают по формуле:

. (3.12)

Норматив оборотных средств на готовую продукцию Нгп

, (3.13)

где Nгп – норма оборотных средств по готовой продукции;

Втп– однодневный выпуск товарной продукции IV квартала:

. (3.14)

Расчет норматива по расходам будущих периодов (Нр.бп) складывается из расходов будущих периодов на начало года (Рбп.н.г) и расходов в плановом году (Рбп.пл) за минусом расходов будущих периодов, списываемых на затраты в плановом периоде (Рбп.сп):

. (3.15)

Завершается процесс нормирования установлением совокуп­ного норматива оборотных средств (Нос) путем сложения част­ных нормативов: по производственным запасам, незавершенному производству, расходам будущих периодов и готовой продукции:

. (3.16)

Управление ненормируемыми оборотными средствами.К ненормируемым оборотным средствам относятся фонды обраще­ния за исключением готовой продукции на складе предприятия. Потребность предприятия в этих оборотных средствах определяет­ся расчетным путем, управление ими осуществляется с помощью краткосрочного кредитования.

На предприятии рассчитывается потребность в денежных средствах в кассе, в оборотных средствах по запасам товаров. Методика их расчетов аналогична нормированию.

К примеру, потребность в оборотных средствах по запасам товаров рассчи­тывается как произведение нормы запаса товаров на одноднев­ный оборот товаров в IV квартале по покупным ценам; потреб­ность в денежных средствах в кассе — умножением нормы запа­са денежных средств на однодневный товарооборот IV квартала.

Однако эта потребность по сравнению с нормированием уста­навливается не так жестко и в результате изменений не наруша­ется бесперебойный процесс производства.

При расчете величины отгруженных товаров финансовые службы предприятия отслеживают: во-первых, товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, и, во-вторых, отгружен­ные, но не оплаченные в срок (чаще всего по причине отсутствия средств у покупателя) или находящиеся на ответственном хране­нии у покупателя (в связи с высоким процентом брака, отклоне­ниями от заранее оговоренного ассортимента и т.п.),

По первой группе отгруженных товаров выручка реально должна поступить на счет предприятия.

Однако между моментом отгрузки товара и поступлением выручки на расчетный счет пред­приятия имеется пауза, в течение которой денежные средства вы­падают из производственного процесса, и поэтому в текущем управлении оборотным капиталом важно как можно больше сокра­тить этот интервал и ускорить поступление денежных средств.

Нахождение отгруженных товаров во второй группе свидетель­ствует о нарушениях договорной, расчетно-кассовой дисциплины и крайне невыгодно предприятию, поскольку длительное отвлече­ние средств из оборота требует перегруппировки финансовых ре­сурсов, перераспределения оборотных средств, привлечения до­полнительных денежных ресурсов в виде кредитов. Все это влечет за собой напряженность финансового состояния предприятия, снижение его платежеспособности.

Важен также контроль за денежными средствами (в кассе, банке, почтовых переводах, выставленных аккредитивах) и про­чими расчетами, включающими дебиторскую задолженность.

Экономное и рациональное использование денежных средств, их выгодное вложение, обеспечивающее рост собственного капита­ла, положительно влияют на платежеспособность предприятия, на своевременное проведение им различных расчетов.

Наряду с денежными средствами предприятиям следует осваивать новые финансовые инструменты — векселя, форвардные и фьючерсные контракты, рыночные формы кредитования оборотного капитала в виде фирменного кредита, факторинга.

Важную роль в эффективном использовании оборотных средств, в оздоровлении финансового положения предприятия играет снижение дебиторской задолженности, отвлекающей средства из оборота и возникающей в результате переплаты нало­гов и других обязательных платежей, вносимых в виде аванса, несвоевременного возврата средств подотчетными лицами (ко­мандировочных, транспортных и прочих расходов), появления сомнительной задолженности по истечении сроков оплаты, спорных долгов при нарушении договорных обязательств и т.п. Сис­тематический контроль за состоянием просроченной задолженно­сти, за оборачиваемостью средств в расчетах — серьезный резерв ускорения оборачиваемости ненормируемых оборотных средств и снижения потребности в них.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Источник: https://studopedia.ru/4_62273_opredelenie-potrebnosti-predpriyatiya-v-oborotnih-sredstvah.html

Определение потребности в оборотных средствах

2. 3. Определение потребности предприятий в оборотных средствах

Потребность в оборотных средствах зависит от длительности технологического цикла, срока кредита, получаемого от поставщиков, и кредита, предоставляемого клиентам, от возможностей мобилизации средств, сезонных колебаний, возникающих в ходе производства.

Для целей управления оборотным капиталом рекомендуется ввести так называемый норматив – требуемое значение оборотного капитала, при котором будет обеспечена непрерывность производственного процесса и выполнен годовой план продаж.

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах может производиться несколькими методами:

  1. Расчета потребности организации в оборотных средствах с помощью аналитического метода заключается в определении их величины в размере средних фактических остатков с учетом роста объемов производства.

  2. Коэффициентный метод предусматривает разделение оборотных средств на зависящие и не зависящие от изменения объема производства.

    Потребность в первых (запасы сырья и материалов, затраты на незавершенное производство, запасы готового продукта) определяется, исходя из их размера в данном году и изменения объемов выпуска продукта (запасные части для ремонтов, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов), определяется по величине средних остатков за ряд лет.

  3. Метод прямого счета предусматривает расчет норм и нормативов по каждому элементу оборотных средств с учетом факторов, влияющих на их величину (нормирование оборотных средств).

  4. Другие (экспертные оценки, графические методы и др).

Норма оборотных средств определяет их величину на определенный период времени, который необходим для обеспечения непрерывности производства.

Нормирование оборотных средств

Норматив оборотных средств – минимально расчетная сумма оборотных средств, постоянно необходимая организации для бесперебойной работы, имеющая денежное выражение.

Процесс нормирования оборотных средств состоит из следующих этапов:

1. Вначале разрабатываются нормы запаса по каждому элементу оборотных средств.

2. Исходя из нормы запаса и нормы расхода данного вида товарно-материальных ценностей, определяется сумма оборотных средств, необходимых для создания нормируемых запасов по каждому виду оборотных средств. Норматив (Н) по отдельному элементу оборотных средств рассчитывается по формуле:

Н = Д*N = О/Т*N

где, Д — однодневный расход собственных средств по элементу; О — оборот (расход, выпуск) по данному элементу за период; Т — продолжительность периода; N — норма запаса оборотных средств по данному элементу;

3. Определяется совокупный норматив путем сложения частных нормативов.

Виды и расчет нормативов оборотных средств

1. Норматив оборотных средств по запасам сырья, материалов и покупных полуфабрикатов (Нм) рассчитывается по следующей формуле:

Нм = Дм*Nм = (ВПг*Нрм*Цм)/360

где, Дм — средний однодневный расход материала; Nм — средняя норма запаса материала в днях; ВПг — выпуск продукта в год; Нрм — норма расхода материала на единицу продукта; Цм — цена за единицу материала.

Норма оборотных средств по каждому виду или однородной группе материалов учитывает время пребывания в текущем (Т), страховом (С), транспортном (М), технологическом (А) и подготовительном (П) запасах.

  1. Текущий запас – основной вид запаса, необходимый для обеспечения бесперебойной работы организации между двумя очередными поставками.
  2. Страхoвой запас – второй по величине вид запаса, который создается на случай непредвиденных отклонений в снабжении и принимается, как правило, в размере 50% текущего запаса.
  3. Транспортный запас создается в случае превышения сроков грузооборота в сравнении со сроками документооборота на фирме, удаленных от поставщиков на значительные расстояния.
  4. Технологический запас создается в случаях, когда данный вид сырья нуждается в предварительной обработке или выдержке для придания им потребительских свойств (сушка, разогрев, размол и т.д.).
  5. Подготовительный запас связан с необходимость приемки, разгрузки, сортировки и складирования производственных запасов. Нормы времени, необходимого для этих операций, устанавливаются по каждой операции на средний размер поставки на основании технологических расчетов или посредством хронометража.

Норматив оборотных средств в рассмотренных запасах рассчитывается так:

Нм = Дм*(Т+С+М+А+П)

2. Норматив оборотных средств в незавершенном производстве (Ннп) зависит от четырех факторов:

  • объем и состав производимого продукта в сутки (ВПс);
  • длительность производственного цикла (Тц);
  • себестоимость единицы продукта (С);
  • характера нарастания затрат в производственном процессе (Кнз – коэффициент нарастания затрат).

Ннп = ВПс*Тц*Кнз

Кнз = (Зп+0,5*Зо)/С

где, Зп — сумма затрат в первый день производственного цикла; Зо — сумма остатка затрат на изготовление изделия.

3. Норматив оборотных средств в остатках готовой продукции (Нгп) рассчитывается по следующей формуле:

Нгп = Дгп*Тгп = С*ВПг/360*Nгп

4. Норматив оборотных средств в затратах будущих периодов рассчитывается исходя из остатка этих целенаправленных средств на начало периода и суммы затрат в течение расчетного периода при отчислении величины следующего погашения затрат за счет себестоимости.

5. Расчет потребности в оборотных средствах для кредитования клиентов производится на основе либо кредитного времени, либо числа оборотов товарной дебиторской задолженности.

В первом случае величина потребности в оборотных средствах для кредитования клиентов определяется путем умножения однодневной стоимости продаваемых в кредит товаров на кредитный срок по дебиторской задолженности в днях.

Во втором случае находят частное от деления годовой стоимости товаров, продаваемых в кредит, на число оборотов товарной дебиторской задолженности.

6. Потребность в денежных средствах (кассовая наличность, средства на банковском счете, векселя, резерв денежных средств) определяется умножением однодневного товарооборота на средний запас денежных средств в днях.

7. Потребность в оборотных средствах по прочим элементам рассчитывается методом прямого счета или аналитическим методом.

Совокупный норматив, т.е. сумма всех нормативов по элементам, определяет общую потребность организации в оборотных средствах.

Экономичный размер заказа (формула Уилсона, EOQ-модель)

Чтобы рассчитать оптимальный размер закупочной партии сырья, материалов или других видов материальных ресурсов (Q), необходимо воспользоваться специальной формулой Уилсона (EOQ-модель):

где, D — годовой объем спроса; K — фиксированная стоимость размещения одного заказа (не стоимость единицы товара, а стоимость, связанная с обработкой заказа и транспортировкой); h — годовые издержки на хранение запасов.

Регрессионный анализ в планировании и прогнозировании потребности в оборотных средствах

Наиболее простым и вместе с тем достаточно объективным для прогнозирования (планирования) потребности предприятия в оборотных средствах является метод регрессионного анализа.

Этот метод может быть применен как к планированию нормируемых оборотных средств – запасов, так и ненормируемых – дебиторской задолженности, денежных средств и финансовых вложений.

Причем если для определения потребности в запасах можно воспользоваться хотя и сложным и достаточно трудоемким расчетно-аналитическим методом, то для формирования уровня ненормируемых оборотных активов альтернативы методу регрессионного анализа нет.

В общем виде экономико-математическая модель определения на перспективный период потребности в оборотных средствах может быть представлена в следующем виде:

y = a + bx

Где,y — прогнозируемая потребность в оборотных средствах;x — финансовые показатели хозяйственной деятельности предприятия (выручка от продаж или себестоимость продаж);a — постоянная величина оборотных средств, не зависящая от объемов хозяйственной деятельности;

b — коэффициент регрессии (зависимости величины оборотных средств от объемов хозяйственной деятельности).

Учитывая специфику формирования оборотных средств по отдельным группам (запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и финансовые вложения), целесообразно сначала формировать однофакторные модели для расчета потребности по каждой группе оборотных активов, а затем определять их общую (суммарную) величину. При этом в качестве показателей хозяйственной деятельности могут использоваться:

  • для оборотных средств в запасах – полная себестоимость реализованной продукции;
  • для оборотных средств в дебиторской задолженности, денежных средств и финансовых вложений – выручка от продаж.

Тогда общая потребность предприятия в оборотных средствах составит:

∑ y = y1 + y2 + y3

Где,у1 = a1 + b1x1 — оборотные средства в запасах, при x1 — полная себестоимость реализованной продукции;у2 = a2 + b2x2 — оборотные средства в запасах, х2 — выручка от продаж;

у3 = a3 + b3x3 — денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, х3 — выручка от продаж.

Следует отметить, что применение методов регрессионного анализа должно основываться на достаточно достоверном прогнозировании исходных параметров и предположении, что структурные изменения в технологии, ассортименте продукции, маркетинговой деятельности относительно невелики. Использование же других, более сложных методов прогнозирования общей потребности организации в оборотных средствах (многофакторных моделей) существенно усложняет расчеты, но не гарантирует сколь-нибудь заметных преимуществ в точности и надежности определяемых показателей.

Источник: https://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/analiz_oborotnykh_sredstv/opredelenie_potrebnosti_v_oborotnykh_sredstvakh/34-1-0-240

2. РЕСУРСЫ И ИЗДЕРЖКИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2. 3. Определение потребности предприятий в оборотных средствах

Экономика, организация и управление на предприятии
Учебник/ Корсаков М.Н., Ребрин Ю.И., Федосова Т.В., Макареня Т.А., Шевченко И.К. и др.; Под ред. М.А.Боровской. — Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2008. — 440с.

2.2.3. Определение потребности предприятия в оборотных средствах

Формирование оптимального размера оборотных средств является важнейшей задачей в системе управления предприятием и во многом определяет его финансовую устойчивость и платежеспособность. Процесс определения потребности в оборотных средствах тесно связан не только с текущим и перспективным производственным планированием, но и с финансовым планированием.

Для определения потребности в оборотных средствах в практике планирования на предприятии используются три метода.

Аналитический метод предполагает определение размера оборотных средств на основе анализа статистических данных об их использовании за прошлые периоды, величине среднегодовых остатков и выявленных излишках оборотных средств с учетом конкретных условий работы предприятия в планируемом периоде.

Метод прямого счета предполагает их нормирование, т.е. разработку непосредственно на каждом предприятии таких норм и нормативов оборотных средств, которые были бы минимальными и в то же время надежно обеспечивали бесперебойное производство и реализацию продукции.

Коэффициентный метод, позволяющий корректировать рассчитанный с помощью двух первых методов размер оборотных средств с учетом изменений объема производства, условий и цен поставки материальных ресурсов, организации производства и других факторов.

Метод прямого счета предполагает обоснованный расчет величины оборотных средств на формирование их отдельных элементов и используется для нормирования производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции на складе предприятия. При этом используются следующие методики и расчетные формулы.

Нормирование производственных запасов. Производственными запасами называются материальные ресурсы, которые уже поступили на предприятие, но еще не подверглись первой производственной операции. Производственные запасы измеряются в абсолютных и относительных величинах. Абсолютная величина запаса определяется в натуральных единицах измерения.

В относительных величинах объем запаса измеряется количеством дней производственного потребления соответствующего вида материалов. В практике нормирования оборотных средств такой величиной является норма оборотных средств, которая характеризует минимальный, экономически обоснованный размер материально-производственных запасов и выражается в днях.

Норматив оборотных средств (Нос) по основным элементам производственных запасов определяется исходя из следующего соотношения:

Нос = Нз ·Род,                                           (2.34)

где Нз – норма запаса по отдельному виду материальных ресурсов в днях,

Род – стоимость однодневного расхода соответствующего вида материалов.

Норма оборотных средств в днях запаса рассчитывается по каждому виду материалов и включает:

·        транспортный запас, учитывающий время нахождения материалов в пути. Этот вид запаса создается только в случае превышения срока грузооборота в сравнении со сроками документооборота. Норма оборотных средств в части транспортного запаса определяется по фактическим данным с учетом расстояния и средней скорости перевозок;

·        подготовительный запас необходим на время подготовки прибывающих на предприятие материалов к производственному потреблению (время естественных процессов – релаксация, сушка, брожение и т.п.

) и включает время доставки материалов на склад, выполнение складских операций и т.п.

Если для этого не требуется специальных операций по предварительной технологической обработке материалов, подготовительный запас принимается равным одному дню;

·        технологический запас необходим на период подготовки материалов к процессу производства (сушка, сортировка, смешивание и т.п.) и учитывается только по материалам, проходящим подготовительные операции в соответствии с технологией изготовления продукции;

·        текущий (складской) запас предназначается для бесперебойного обеспечения производства в период между двумя очередными поставками материала. Его величина зависит от периодичности поставок и характера потребления материалов. Средний интервал поставок (Иср) определяется по следующей формуле:

Иср = 360/ n,

где 360 – число дней в году, n – количество поставок.

Норма оборотных средств на образование текущего запаса устанавливается в размере 50% длительности среднего интервала поставок;

·        страховой запас предназначается для бесперебойного обеспечения производства материалами при отклонении от принятых условий и интервалов поставки. Его величина устанавливается в размере 30-50% текущего запаса в зависимости от месторасположения и надежности поставщиков, но не менее пяти дней.

Норма производственного запаса по каждому виду материалов представляет собой сумму перечисленных выше норм запаса.

Нормирование оборотных средств для формирования запасов незавершенного производства.

Метод расчета запасов непосредственно зависит от типа организации производства (единичное, серийное, массовое). Для единичного и мелкосерийного производства норматив оборотных средств на создание запасов незавершенного производства (Ннп) по каждому изделию определяется по формуле

Ннп = Тц · Кн · Вод,                                   (2.35)

где Тц – длительность производственного цикла изготовления изделия,

Кн – коэффициент нарастания затрат,

Вод – однодневный выпуск изделий по производственной себестоимости.

В условиях серийного и массового производства однодневный выпуск продукции определяется уменьшением нормативной производственной себестоимости одного изделия (детали, узла) на однодневный выпуск изделий в натуральных измерителях (штуках).

Коэффициент нарастания затрат определяется из следующего соотношения:

Кн = (Зперв + 0,5Зпр) / (Зперв + Зпр),                     (2.36)

где Зперв – сумма первоначальных затрат,

Зпр – сумма прочих затрат.

Нормирование оборотных средств для образования запасов готовой продукции на складе предприятия.

Запасы готовой продукции на складе зависят от времени подбора и комплектации продукции в соответствии с договорами, требований к упаковке продукции, накопления продукции до размеров отгрузочных партий. Норматив оборотных средств (Нгп) в данном случае определяется по формуле:

Нгп = Нз.гп · Втп,                                               (2.37)

где Нз.гп – норма запаса готовой продукции в днях;

Втп – стоимость однодневного выпуска товарной продукции.

На основании приведенных методов на предприятии рассчитываются частные нормативы по отдельным элементам оборотных средств и совокупный (общий) норматив по всем элементам оборотных средств.

Это может быть интересно (избранные параграфы):
— Организация финансов предприятия
— Виды эффекта от сокращения цикла СОНТ
— Информационные технологии управления бизнес-процессами на предприятии
— Организация финансов предприятия

Определение порядка и срока исполнения решения суда, обеспечения его исполнения
Определение подсудности при соединении уголовных дел — ст.

33 УПК РФ
Определение по делу об административном правонарушении
Определение права, подлежащего применению к отношениям, возникающим из торгового мореплавания с участием иностранных граждан или иностранных юридических лиц либо осложненным иностранным элементом
Определение права, подлежащего применению к гражданско-правовым отношениям с участием иностранных лиц или гражданско-правовым отношениям, осложненным иным иностранным элементом — ст.1186 ГК РФ
Определение предмета в договоре продажи недвижимости

Источник: http://www.konsalter.ru/biblioteka/m3/2_2_3.htm

Потребность предприятия в оборотных средствах

2. 3. Определение потребности предприятий в оборотных средствах

Андрей Нестеров ✔ 08.11.2017

Нестеров А.К. Потребность предприятия в оборотных средствах // Энциклопедия Нестеровых

Размер оборотных средств, который необходим предприятию для непрерывного производственного процесса, определяется с учетом потребности в них и устанавливается в виде норм и нормативов оборотных средств.

Потребность предприятия в оборотных средствах – это такой их объем, который позволяет обеспечить постоянную потребность в производственных запасах, незавершенном производстве, готовой продукции с учетом условий и характера производства, а также сбыта продукции.

Расчет потребности в оборотных средствах осуществляется в рамках нормирования оборотных средств, которое заключается в разработке экономически обоснованных нормативов собственных оборотных средств, которые позволят обеспечить бесперебойное производство и реализацию продукции, а также расчеты с контрагентами в установленные сроки.

Определение потребности в оборотных средствах является одним из путей совершенствования управления оборотными активами, а также важным направлением улучшения финансовой работы на предприятии.

При определении потребности в оборотных средствах необходимо учитывать взаимосвязь между объемом оборотных средств и размером прибыли предприятия, которая показана на рисунке.

Потребность в оборотных средствах и взаимосвязь с размером прибыли предприятия

Данная взаимосвязь интерпретируется следующим образом:

  1. Наличие у предприятия избыточного объема оборотных средств влечет образование излишних запасов, что ведет к омертвлению имеющихся ресурсов – отвлечение их из оборота. Результатом является ухудшение показателей прибыли предприятия. Определить данную ситуацию можно путем расчета показателей использования оборотных средств – если наблюдается негативная динамика, оборачиваемость замедляется, то налицо избыточный размер оборотных средств. Следовательно, нужно рассчитать потребность предприятия в оборотных средствах и сократить их запасы до нормального уровня.
  2. Занижение размера оборотных средств относительно реальной потребности приведет к трудностям в финансовом и производственном плане. Предприятие в этом случае не обеспечено необходимыми денежными средствами, что ведет к невозможности закупить сырье, материалы, полуфабрикаты, а также отсутствует в необходимом объеме незавершенное производство и готовая продукция, готовая к реализации. О данной ситуации может свидетельствовать неустойчивое финансовое положение, снижение объемов производства, прибыли. Следовательно, необходимо рассчитать потребность предприятия в оборотных средствах и принять меры по их поэтапному увеличению.
  3. При поддержании нормального объема оборотных средств предприятие получает максимально возможную прибыль при прочих равных условиях. Соответственно, размер потребности предприятия в оборотных средствах рассчитан верно, необходимо поддерживать его на таком уровне и далее, с учетом изменения масштабов производства.

Следует отметить, что завышение и занижение размера оборотных средств ведет к снижению возможностей предприятия по осуществлению капитальных затрат для расширения производства, модернизации и т.д.

Определение потребности и нормирование оборотных средств

Определение потребности в оборотных средствах относится к сфере финансового планирования и преследует одну задачу: определить и поддерживать плановую величину оборотных средств, которая устанавливается посредством нормирования. При этом в структуре оборотных средств выделяют нормируемые и ненормируемые оборотные средства.

Нормирование оборотных средств включает расчет:

  • Норма – установленная мера оборотных средств, величина, выраженная в днях, процентах и других измерителях (норма оборотных средств – в днях, норма запасов – в рублях и т.п.)
  • Норматив – величина регламентированной суммы денежных средств, необходимой предприятию на тот или иной плановый период для образования переходящих минимальных запасов по элементам оборотных средств.

Нормирование оборотных средств позволяет обеспечить их рациональное использование за счет разработки обоснованных норм и нормативов их расходования, создания постоянных запасов, необходимых и достаточных для бесперебойного хозяйственного процесса.

Суть определения потребности предприятия в оборотных средствах заключается в следующем: расчет суммы денежных средств, которая будет направлена на создание производственных запасов, заделов незавершенного производства и накопление готовой продукции на складе предприятия.

Методы определения потребности в оборотных средствах

Есть три метода:

  1. Аналитический (опытно-статистический) метод – определение потребности в оборотных средствах производится на основе анализа имеющихся запасов путем коррекции их фактического объема и ликвидации излишков запасов.
  2. Коэффициентный метод – определение потребности в оборотных средствах осуществляется путем внесения поправок в норматив предыдущего периода с учетом планируемых изменении объемов производства и ускорения оборачиваемости.
  3. Метод прямого счета – определение потребности в оборотных средствах предусматривает расчет запасов по каждому элементу оборотных средств (расчет может периодически уточняться).

Аналитический и коэффициентный методы определения потребности в оборотных средствах могут применяться на действующих более 1 года предприятиях, которые имеют производственную программу, статистические данные за прошлые годы и не имеют возможностей для детального планирования оборотных средств. Метод прямого счета используется при организации нового предприятия, а также для периодической корректировки размера потребности в оборотных средствах.

Нормирование оборотных средств включает определение частных нормативов по отдельным видам материальных ценностей и общий норматив.

Общий норматив – это общая сумма оборотных средств, включающая совокупность всех частных нормативов.

Определение частных нормативов производится на основе имеющихся у предприятия планов снабжения, производства и реализации продукции, в результате, это позволяет увязать нормативы с финансовыми показателями работы предприятия.

Нормативы оборотных средств предприятия

Показатели для расчета нормативов оборотных средствНорматив оборотных средствФормула расчета

Источник: http://odiplom.ru/lab/potrebnost-predpriyatiya-v-oborotnyh-sredstvah.html

5.2. Определение потребности предприятий в оборотных средствах

2. 3. Определение потребности предприятий в оборотных средствах
Ритмичность и слаженность работы предприятий во многом зависит от его обеспеченности оборотными средствами:

• избыток оборотных средств приводит к бездействию капитала, омертвлению ресурсов, неэффективному их использованию;

• недостаток в оборотных средствах тормозит ход производствен­ного процесса, замедляя скорость хозяйственного оборота средств предприятия.

Потребность предприятия в оборотных средствах зависит от следующих факторов:

• объема производства и реализации;

• вида бизнеса;

• масштаба деятельности;

• длительности производственного цикла; структуры капитала предприятия;

• учетной политики и системы расчетов; условий и практики кредитования;

• уровня материально-технического снабжения;

• видов и структуры потребляемого сырья;

• темпов прироста объемов производства и реализации продук­ции; квалификации менеджеров и бухгалтеров и др. факторов.

Точный расчет потребности предприятия в оборотных средствах следует вести из расчета времени пребывания оборотных средств в сфе­ре производства и в сфере обращения.

Время пребывания оборотных средств в производстве охватывает:

• время, в течение которого оборотные средства находятся в процессе непосредственного функционирования (обработки);

• время перерывов в процессе производства, не требующее за­трат рабочей силы;

• время, в течение которого оборотные средства производства

пребывают в состоянии запасов.

Время пребывания оборотных средств в сфере обращения охватывает:

• время нахождения их в форме остатков нереализованной про­дукции; денежных средств в кассе предприятия;

• на счетах в банках и в расчетах с хозяйствующими субъектами.

Общее время оборота оборотных средств складывается из времени пребывания их в сфере производства и в сфере обращения и являет­ся важной характеристикой эффективности использования оборот­ных средств.

Определение потребностей предприятий в собственных обо­ротных средствах осуществляется в процессе нормирования, т.е. опре­деления норматива оборотных средств.

Цель нормирования — определение оптимального размера обо­ротных средств предприятия, вовлекаемых на определенный срок в сферу производства и сферу обращения.

Потребность в собственных средствах для каждого предприя­тия определяется при составлении финансового плана. Нормирова­ние оборотных средств осуществляется в денежном выражении.

К нормируемым оборотным средствам относятся, как правило, все оборотные производственные фонды, а также часть фондов обраще­ния, которая находится в виде остатков готовой продукции на складе предприятия.

К ненормируемым оборотным средствам относятся остальные элементы фондов обращения, т.е. отправленная потребителям, но не оплаченная продукция и все виды денежных средств и расчетов.

Отсутствие норм не означает, что размеры этих элементов обо­ротных средств могут изменяться произвольно и беспредельно и что за ними отсутствует контроль. В процессе нормирования устанавли­ваются частные и совокупные нормативы. Процесс нормирования состоит из нескольких последовательных этапов.

На первом этапе разрабатываются нормы запаса по каждому элементу нормируемых оборотных средств.

Норма — это относительная величина, соответствующая объему запаса каждого элемента оборотных средств. Норма устанавливается в днях запаса и означает длительность периода обеспечения данным видом материальных ценностей.

Норма запаса может устанавливать­ся в процентах, в денежном выражении к определенной базе.

Исходя из норм запаса и расхода товарно-материальных ценностей, опреде­ляется сумма оборотных средств, необходимая для создания норми­руемых запасов по каждому виду оборотных средств.

Затем путем сложения частных нормативов рассчитывается со­вокупный норматив. Норматив оборотных средств представляет собой денежное выражение планируемого запаса товарно-материальных ценностей, минимально необходимых для нормальной хозяйствен­ной деятельности предприятия.

Применяются следующие методы нормирования оборотных средств:

• прямого счета;

• аналитический;

• коэффициентный.

Метод прямого счета заключается в том, что сначала определя­ется величина авансируемых оборотных средств в каждый элемент, затем их суммированием определяется общая сумма нормативов, что является довольно трудоемкой операцией, но позволяет сделать наи­более точные расчеты частных и совокупных нормативов.

Аналитический метод применяется, когда в планируемом пе­риоде не предусмотрено существенных изменений в условиях рабо­ты предприятия по сравнению с предшествующим. Расчет нормати­ва осуществляется укрупнено, при этом учитывается соотношение между темпами роста объема производства и размера нормируемых оборотных средств в предшествующем периоде.

При коэффициентном методе новый норматив определяется на базе старого путем внесения в него изменений с учетом производст­ва, снабжения, реализации продукции, товаров (работ, услуг).

Пример.

Норматив оборотных средств, авансируемых в сырье, основные материалы, и покупные полуфабрикаты, определяется:

Н = Р х Д ,

где Н — норматив оборотных средств в запасах сырья, основных

материалов и покупных полуфабрикатов;

Р — среднесуточный расход сырья, материалов, покупных по­луфабрикатов;

Д — норма запаса в днях.

Источник: https://all-sci.net/organizatsiy-predpriyatiy-finansyi/opredelenie-potrebnosti-predpriyatiy-201127.html

Studio-pravo
Добавить комментарий