2.3.5. Отзыв расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных

Порядок ведения картотеки неоплаченных расчетных документов

2.3.5. Отзыв расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных

Если говорится, что к расчетному счету клиента в банке ведется картотека, то это означает, что к данному расчетному счету имеются не оплаченные банком платежные документы. Картотеки представляют собой совокупность расчетных документов, которые хранятся в банке по месту открытия счета плательщика и находятся на контроле:

  • — в связи с отсутствием средств на счете клиента;
  • — ожидающие акцепта плательщика;
  • — ожидающие проведения операций в установленных законодательством случаях.

Из определения картотек вытекает, что на картотеках расчетных документов отражается не задолженность клиента, а очередность документов, ожидающих оплату с банковского счета клиента. Поэтому учет картотек в бухгалтерском учете ведется на внебалансовых счетах.

Картотеки ведутся только к счетам юридических лиц. Согласно пункту 1.1.3 Положения Банка России от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации», картотеки к текущим счетам физических лиц не ведутся.

С введением нового Положения Банка России № 383-П, понятие «Картотека расчетных документов» заменено на «Очередь распоряжений». Но суть процедуры осталась прежней.

Картотека расчетных документов или Очередь распоряжений — это организованный учет хранящихся в банке не оплаченных расчетных документов, предъявленных к расчетному счету конкретного плательщика.

В зависимости от причин неоплаты поступивших к счету плательщика расчетных документов, банком ведется три вида картотек:

  • 1. Очередь расчетных документов, ожидающих акцепта плательщика- владельца расчетного счета. Суммы расчетных документов, поступивших к расчетному счету, которые не могут быть проведены банком без соответствующего акцепта плательщика.
  • 2. Очередь расчетных документов, ожидающих разрешения на проведение операций по расчетному счету. Суммы расчетных документов, поступивших к расчетному счету, которые не могут быть оплачены по причине ареста счета или иного ограничения операций по нему.
  • 3. Очередь расчетных документов, не оплаченных по причине отсутствия или недостаточности денежных средств на расчетном счете плательщика. Картотеки расчетных документов могут быть организованы банком на бумажных носителях либо в электронном виде. Причем, если картотеки ведутся в электронном виде, то банком должна быть обеспечена:
    • — возможность воспроизведения на бумажных носителях документов, находящихся в картотеках (очередях), с сохранением всех реквизитов, а также с указанием даты поступления и даты помещения в очередь;
    • — возможность получения информации о каждом документе в разрезе сведений об исполнении (частичном исполнении), отзыве, возврате, сумме акцепта;
    • — возможность предоставления информации об уполномоченных лицах банка, выполняющих соответствующие процедуры приема и исполнения расчетных документов.

При приеме платежного поручения операционный работник банка проверяет правильность заполнения и оформления представленных документов.

В случае надлежащего оформления платежного поручения на всех экземплярах принятых к исполнению платежных поручений проставляется дата поступления в банк расчетного документа (в поле «Поступ. в банк плат.»).

На последнем экземпляре платежного поручения операционный работник ставит штамп банка, дату приема и свою подпись и возвращает его плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку № 2.

Частичная оплата платежного поручения с банковского счета плательщика недопустима. Поэтому в случае недостаточности денежных средств расчетные документы помещаются вначале в картотеку № 2 в полной сумме и затем только оплачиваются на сумму имеющихся средств на счете, так как п. 3.

7 Положения № 2-П допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки № 2.

При помещении платежных поручений в картотеку № 2 операционный работник банка на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляет отметку в произвольной форме о помещении документа в картотеку с указанием даты.

Для осуществления контроля со стороны клиентов полевого учреждения ЦБР за состоянием открытых текущих и расчетных счетов им выдаются выписки из этих счетов.

Выписка — это копия, второй экземпляр лицевого счета клиента, ведущегося на бланке формы 0407001б. Не путать выписку из лицевого счета и выдачу приложений к выписке.

Приложения — это копии тех документов, на основании которых произведено зачисление либо списание средств по счету.

По текущим и расчетным счетам выписки выдаются клиентам по состоянию на 1 число месяца, а также в другие согласованные с ним сроки. Выдача выписок производится работниками, ведущими счета клиентов. На документах, прилагаемых к выпискам, т.е. на приложениях, проставляется штамп банка с номером и датой проводки по лицевому счету.

Выписки должны быть подписаны бухгалтером и контролером и заверены оттиском гербовой печати полевого учреждения ЦБР. При выдаче клиенту выписки, составленной на нескольких листах, должен быть заверен оттиском гербовой печати и подписями каждый лист выписки.

В выписках из лицевых счетов не должно оставаться свободного места между последней записью, печатью, и подписями работников ПУ ЦБР. Выписки выдаются лицам, имеющим право первой и второй подписи по данному счету.

Также выписки выдаются представителю клиента по договоренности, подписанной лицами, имеющими право подписывать расчетно-денежные документы первой или второй подписью. Клиент в получении выписки расписывается на лицевом счете, где указывается количество листов выписки и дата ее получения.

Владелец счета обязан в течение 20 дней после вручения ему выписок письменно сообщить учреждению банка о суммах, ошибочно проведенных по счету. При отсутствии поступлений от клиента в указанные сроки возражений, совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

За несвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, а также за несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка (РКЦ) уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки, если иное не оговорено в договоре между банком и владельцем счета. Клиентам взамен утраченных выписок выдаются дубликаты. Дубликаты выписок из лицевых счетов могут быть выданы клиенту ВЧ только с разрешения начальника полевого учреждения по письменным заявлениям клиентов с обязательным указанием причины утраты выписок. Заявление подписывается командиром части и начальником Финансового органа. Дубликат выписки составляется в двух экземплярах. В титульной части дубликата делается надпись: «Дубликат выписки за 20__г.”»

Второй экземпляр — дубликат выписки подписывается работником, ведущим счет, и главным бухгалтером, скрепляются оттиском гербовой печати банка, и выдается представителю клиента под расписку на заявлении.

Первый экземпляр дубликата лицевого счета помещается вместе с заявлением клиента к основному лицевому счету. В титульной части лицевого счета, по которому составлен дубликат, делается надпись: «Выдан за «20__г.» дубликат выписки».

Эта надпись скрепляется подписями главного бухгалтера и исполнителя.

Проверку и обработку выписок бухгалтер обязан произвести в день их получения. Обработка заключается в следующем:

  • — бухгалтер подбирает все оправдательные документы, приложенные к выписке банка: сначала по зачислению, потом по списанию;
  • — тщательно сверяет все имеющиеся записи в выписке с приложенными первичными документами, что позволяет установить наличие излишне начисленных сумм или не зачисление сумм. Обнаружив расхождения, незамедлительно сообщает об этом банку;
  • — на полях проверенной выписки справа от соответствующих сумм проставляет коды бухгалтерских счетов.

Эти действия производятся с целью:

  • — произведения контроля за движением средств;
  • — автоматизации работ бухучёта;
  • — формирование справочных сведений;
  • — прохождение возможных проверок;
  • — архивации и последующего хранения финансовых документов.

Источник: https://studwood.ru/938557/bankovskoe_delo/poryadok_vedeniya_kartoteki_neoplachennyh_raschetnyh_dokumentov

Картотека на расчетном счете: что означает ее наличие и зачем нужна

2.3.5. Отзыв расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных

Прочитав статью, вы узнаете, что означает наличие картотеки на расчетном счете. Поговорим о видах картотеки и их особенностях. А также разберем, какие плюсы для юридического лица появляются при отсутствии картотеки по расчетному счету.

Что такое картотека по расчетному счету

Начнём с того, что означает картотека к расчетному счету. Это банковский инструмент управления платёжными поручениями владельца расчётного счёта (р/с). Если счета по какой-либо причине не могут быть исполнены банком, они попадают в картотеку.

Также прочитайте: Виды расчетных счетов в банке: отличия и характеристика

Основания для открытия картотеки делятся на две группы: 

1

Платёжные поручения не получили одобрение клиента (акцепт) на списание денежных средств или счета не могут быть оплачены из-за ареста р/с.

2

На расчётном счете организации недостаточно средств для исполнения обязательств, по счету не предусмотрен овердрафт или его лимит превышен, что означает невозможность оплаты поручений.

Соответственно, открываются картотека №1 и картотека №2 — о них речь пойдёт ниже.

 Отсутствие картотеки по расчётному счету юридического лица — существенный плюс при согласовании открытия кредитной линии, лимитов овердрафта, получения финансирования на развитие бизнеса и т. д.

Наоборот, наличие картотеки говорит о финансовой нестабильности юр. лица. К слову, картотеки по счету открываются только для организаций.

Следует также отметить, что картотека напрямую не содержит какую-либо информацию о задолженности юр. лица перед банком или контрагентами. Она лишь показывает, что по р/с есть неоплаченные обязательства, которые будут погашены в определённой очерёдности (как только будет получен акцепт или на счет поступят деньги).

Картотека № 1

В настоящее время платёжными поручениями с акцептом бизнесмены пользуются мало. В основном картотека номер один наполняется обязательствами, которые не подлежат исполнению по причине наложения судебного ограничения на весь счёт юр. лица или на некоторую сумму. Такие платежи не осуществляются, пока не будут сняты ограничения.

Документы учитываются на забалансовом счете банковского бух. учёта № 90901. Таким образом, картотека номер 1 содержит распоряжения, ожидающие разрешения на проведение платежа.

Картотека № 2

Документы по картотеке № 2 учитываются на забалансовом счете № 90902, отсюда и названия картотек — по окончании номеров забалансовых счетов бух.учёта.

Что такое картотека № 2: она открывается в банке, если на расчетном счете юридического лица недостаточно средств для оплаты требований (то есть, обязательства не выполнены в срок).

Каждое следующее распоряжение помещается в очередь на проведение платежа. Причём если платёжка оплачена не полностью, то поручение из картотеки может быть погашено частично (если суммы поступлений на р/с не хватает). При попадании платежа в картотеку № 2 организация может его отозвать полностью или в зависимости от остатка неоплаченной суммы, если поручение было погашено частично.

Наличие по счету картотеки номер два крайне не приветствуется банками. Хотя многие из них одобряют овердрафт по р/с клиента, наличие просроченных платёжек мешает получить кредиты.

Очередность выплат

Как уже писалось выше, платёжные поручения формируют некую очерёдность. Причём если на р/с юр. лица достаточно денежных средств для исполнения всех платежей, то они проводятся согласно дате их поступления.

Но если сумма не покрывает всех обязательств, то, согласно ст. 855 части 2 ГК РФ, по картотеке №2 устанавливается следующая очерёдность:

  1. Платежи по алиментам, на компенсацию ущерба жизни и здоровью.
  2. Расчёты с персоналом юр. лица по заработной плате, отпускным и больничным.
  3. Платежи по налогам и сборам, в пенсионные фонды и фонд соцстраха.
  4. Платежи в другие бюджетные и внебюджетные фонды.
  5. Остальные поручения в порядке поступления.

Внутри этих групп платёжные поручения исполняются также в соответствии с датой их поступления. Отметим, что до того, как осуществлять новые платежи, нужно снять картотеку с расчетного счёта, то есть, погасить все накопившиеся счета.

При этом по картотеке № 1 банк формирует две независимые очереди:

  • из платежей, ожидающих одобрения клиента;
  • из платежей, ожидающих разрешения уполномоченных органов (налоговой, таможни, судов разных инстанций и т. п.).

Соответствующие основания для наложения ареста и прочих ограничений на движение средств по расчётным счетам изложены в Налоговом кодексе РФ, Уголовно-процессуальном и арбитражно-процессуальном кодексах РФ, законе «О таможенном регулировании в РФ» №311-ФЗ, законе «Об исполнительном производстве» №229-ФЗ.

Разумеется, в ежедневной хозяйственной деятельности любой организации может возникнуть ситуация, когда на счету недостаточно средств для осуществления очередного платежа, или возникают проблемы, например, с таможней. Само возникновение картотеки не столь страшно, главное — исполнить свои финансовые обязательства. Именно это помогает поддерживать хорошую репутацию компании.

(3 4,50 из 5)

Источник: https://rko-bank.ru/stati/kartoteka-na-raschetnom-schete.html

1.11 Практическое занятие №4. Выявление возможности оплаты расчетных документов

2.3.5. Отзыв расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных

Списаниесредств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится впорядке календарной очередности поступления документов.

Документы,ожидающие акцепта (согласия на оплату) помещаются в картотеку №1 к внебалансовому счёту 90901«Расчетные документы,ожидающие акцепта».
При отсутствии средств на счете клиента документы помещаются в картотеку №2 к внебалансовому счёту 90902«Расчётные документы, неоплаченные в срок из-за отсутствия средств насчете клиента».

Ведениекартотеки неоплаченных расчетных документов

Картотека расчетных документов –это организованный учет хранящихся в банке не оплаченных расчетных документов,предъявленных к расчетному счету конкретного плательщика.

Ведение картотек к расчетным счетамклиентов и контроль исполнения находящихся в них расчетных документов,осуществляется банками в строгом соответствии с законодательными актами РФ инормативными документами Банка России.

Не требуется акцепт (согласие наоплату):

— Инкассовые поручения,составленные на основании исполнительных документов на взыскание денежныхсредств по решениям судов.

— Платежные требования и инкассовыепоручения получателей средств по которым имеется заранее данный акцептплательщика.

Если поступившее в банк платежноетребование или инкассовое поручение к вышеуказанным платежным документам неотносится, то на его оплату требуетсяакцепт плательщика. В этом случае банк помещает документ в картотеку №1:

1) Регистрирует в электронном видеили на бумажном носителе поступивший расчетный документ в порядке,установленном внутренним документом банка, и проставляет на нем датупоступления.

2) Отражает сумму поступившегорасчетного документа на внебалансовом счете 90901 –аналитический учет 90901/1 «Расчетные документы, ожидающиеакцепта для оплаты»: 

ДТ 90901/1Сумма платежного документа, ожидающего акцепта плательщика на оплату (мемориальный ордер)
КТ 99999

Следует отметить, что лицевые счета90901 в данном случае открываются по срокам платежа, т.е. на одном счете90901/1 учитываются расчетные документы, последний день акцепта которыхнаступает в одну дату.

3) Помещает экземпляр поступившегорасчетного документа на хранение (на бумажных носителях или в электронномвиде), в порядке, определенном внутренним документом банка.

4) Передает плательщику для акцептаэкземпляр поступившего к счету расчетного документа в порядке, установленномвнутренним документом банка. Передача поступившего платежного документа дляакцепта плательщику может быть произведена банком на бумажном носителе илипосредством уведомления в электронном виде.

5) Списывает сумму платежногодокумента со счета 90901 в день поступления от плательщика Заявления об акцепте(полном или частичном): 

ДТ 99999В сумме платежного документа, в случае достаточности денежных средств на расчетном счете (мемориальный ордер)
КТ 90901/1

Сумму, акцептованную плательщиком,в этот же день банк оплачивает при достаточности денежных средств на расчетномсчете.

Если на счете плательщиканедостаточно денежных средств, то расчетный документ, акцептованныйплательщиком (полностью или частично) не исполняется банком и подлежит возвратуотправителю (получателю средств) не позднее рабочего дня, следующего за днемполучения акцепта плательщика.

Исключение составляет случай, когдадоговором между банком и плательщиком установлено, что расчетные (платежные)документы, выставляемые данным получателем (или всеми получателями) принимаютсябанком к исполнению вне зависимости от наличия средств на счете. Тогдаакцептованный плательщиком расчетный документ подлежит переводу в Картотеку 90902:

ДТ 90902В сумме, акцептованной плательщиком (мемориальный ордер)
КТ 90901/1

6) Возвращает расчетный документ получателюсредств, если от плательщика получено Заявление об отказе от акцепта или втечение 5 рабочих дней вообще не получен акцепт плательщика. При этом в деньвозврата расчетного документа, производится списание его суммы со счета 90901:

ДТ 99999В сумме расчетного документа (мемориальный ордер)
КТ 90901/1

Не позднее рабочего дня, следующегоза днем отказа от акцепта плательщика, или рабочего дня, не позднее которогодолжен быть получен акцепт плательщика, банк плательщика вместе с возвращаемым расчетнымдокументом, направляет получателю средств уведомление в электронном виде или набумажном носителе об отказе от акцепта плательщика или о неполучении акцептаплательщика с указанием даты и проставлением на уведомлении на бумажномносителе штампа банка и подписи уполномоченного лица.

Очередь расчетных документов, неоплаченных в срок из-за отсутствия или недостаточности денежных средств нарасчетном счете плательщика, ведется банком только к счетам юридических лиц ииндивидуальных предпринимателей.

Платежные требования и инкассовыепоручения получателей средств, которым право списания денежных средств сбанковских счетов плательщиков предоставлено по закону принимаются или непринимаются банком при отсутствии денежных средств на счете,  остальные расчетные документы плательщика принимаются,если это определено Договором банковского счета.

Если договором между банком иплательщиком не предусмотрено помещение таких документов в Картотеку 90902, топри отсутствии денежных средств на счете плательщика данные документы непринимаются банком к исполнению и подлежат возврату лицу их представившему непозднее рабочего дня, следующего за днем их поступления. Или не позднеерабочего дня следующего за днем получения акцепта плательщика, если до этогорасчетный документ находился в Картотеке 90901/1.

При помещении расчетного(платежного) документа в Картотеку 90902 банк:

1) Регистрирует в электронном видеили на бумажном носителе поступивший расчетный (платежный) документ в порядке,установленном внутренним документом банка, и проставляет на нем датупоступления.

Следует отметить, что обязательной регистрации подлежатпоступившие расчетные документы взыскателей (получателей средств), имеющихправо предъявлять к счетам плательщиков требования о взыскании денежных средствпо закону.

Порядок регистрации остальных расчетных (платежных) документовдолжен быть установлен банком в своих внутренних документах.

2) Отражает сумму расчетного(платежного) документа, не исполненного по причине отсутствия (недостаточности)средств на счете, на внебалансовом счете 90902 «Расчетные документы, неоплаченные в срок»:

3) Направляет отправителюрасчетного (платежного) документа уведомление с указанием даты помещениядокумента в очередь не оплаченных документов, по форме, установленной банком (вэлектронном виде, на бумажном носителе, в виде экземпляра расчетного(платежного) документа), не позднее рабочего дня, следующего за днем помещениядокумента в Картотеку 90902.

Задание. 1октября т. г. в банк поступили платежные документы ООО «Легенда». Требуется        оплатить документы с учётом требований ст. 855 ГК РФ, при необходимостииспользовать картотеку №1, №2. Свободный остаток средств на 1.10 т. г. – 500000, 00 руб.

платежного документа
1.       П/п №135 от 30.09. т. г.  уплата  налога на прибыль в сумме 25 000,00 руб.
2.       Объявление на взнос наличными №48 от 29.09. т. г. сверхлимитный остаток кассы в сумме 150 000,00  руб.
3.       Денежный чек №41от 30.09. т. г. на хозяйственные нужды в сумме 300 000,00  руб.
4.       Получено п/т №302 от 26.09. т. г. ООО «Мир» за материалы в сумме 400 000,00  руб.
5.       П/п №132 от 25.09. т. г.   перевод  алиментов  в сумме 50 000,00 руб.
6.       Получен расчетный чек №43 от 25.09. т. г.  за товары в сумме 100 000,00 руб.
7.       Получено п/т №334 от 26.09. т. г. ООО «Вектор» за выполненные работы в сумме 200 000,00  руб.
8.       П/п №136  от 30.09.т. г.   платежи в ПФ в сумме 350 000,00 руб.
9.       П/п №137 от 30.09.т.г.   уплата  в ФСС в сумме 140 000,00 руб.
10.   П/п №134 от 27.09.т.г.  возмещение ущерба работнику в сумме 160 000,00 руб.
11.   Мемориальный ордер №5 от 1.10. т. г. за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 3 000,00  руб.
12.   Денежный чек № 42 от 1.10.т. г.  на зарплату в сумме 400 000,00 руб.
13.   Мемориальный ордер №6 от 1.10. т. г. % за кредит в сумме 57 000,00 руб.
14.   Платежный ордер №12 от 30.09.т. г.  оплата документов за сырье  в сумме 500 000,00 руб.
15.   П/п №339 от 23.09.т. г.   за предоставленные услуги  в сумме 130 000,00 руб.
16.   Получено согласие на оплату п/т №51 от 26.09.т.г.  за строительно-монтажные работы в сумме 24 000,00 руб.
17.   Заявление  на открытие аккредитива №18 от 30.09.т. г.  в сумме 200 000,00 руб.
18.   П/п №139 от 30.09. т. г.   платежи в ФОМС в сумме 54 000,00 руб.
19.   Объявление на взнос наличными №47 от 27.09. т. г. выручка от реализации товаров в сумме 318 000,00 руб.
20.   П/п №130 от 23.09. т. г.   за материальные ценности в сумме 28 000,00 руб.

  «,»author»:»ÐÐ²Ñ‚ор: Расчётные операции банка»,»date_published»:»2020-02-08T22:43:00.000Z»,»lead_image_url»:null,»dek»:null,»next_page_url»:null,»url»:»https://bank-kolledg.blogspot.com/2019/05/1111-4.html»,»domain»:»bank-kolledg.blogspot.com»,»excerpt»:»1.11 Практическая работа №4. Выявление возможности оплаты расчетных документов, исходя из состояния расчетного счета клиента, ведение …»,»word_count»:1209,»direction»:»ltr»,»total_pages»:1,»rendered_pages»:1}

Источник: https://bank-kolledg.blogspot.com/2019/05/1111-4.html

Ведение картотеки неоплаченных счетов

2.3.5. Отзыв расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных

Если говорится, что к расчетному счету клиента в банке ведется картотека, то это означает, что к данному расчетному счету имеются не оплаченные банком платежные документы.

Картотеки представляют собой совокупность расчетных документов, которые хранятся в банке по месту открытия счета плательщика и находятся на контроле:

– в связи с отсутствием средств на счете клиента;

– ожидающие акцепта плательщика;

– ожидающие проведения операций в установленных законодательством случаях.

Из определения картотек вытекает, что на картотеках расчетных документов отражается не задолженность клиента, а очередность документов, ожидающих оплату с банковского счета клиента. Поэтому учет картотек в бухгалтерском учете ведется на внебалансовых счетах.

Внимание!Картотеки ведутся только к счетам юридических лиц. Согласно пункту 1.1.3 Положения Банка России от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» картотеки к текущим счетам физических лиц не ведутся.

С введением нового Положения Банка России № 383-П, понятие «Картотека расчетных документов» заменено на «Очередь распоряжений». Но суть процедуры осталась прежней.

Картотека расчетных документов или Очередь распоряжений – это организованный учет хранящихся в банке не оплаченных расчетных документов, предъявленных к расчетному счету конкретного плательщика.

В зависимости от причин неоплаты поступивших к счету плательщика расчетных документов, банком ведется три вида картотек:

1.Очередь расчетных документов, ожидающих акцепта плательщика– владельца расчетного счета (далее – Картотека 90901/1).

Суммы расчетных документов, поступивших к расчетному счету, которые не могут быть проведены банком без соответствующего акцепта плательщика, учитываются на внебалансовом счете 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

2. Очередь расчетных документов, ожидающих разрешения на проведение операций по расчетному счету в порядке, установленном законодательством РФ (далее – Картотека 90901/2).

Суммы расчетных документов, поступивших к расчетному счету, которые не могут быть оплачены по причине ареста счета или иного ограничения операций по нему, учитываются на внебалансовом счете 90901«Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» по аналитике «Расчетные документы, ожидающие разрешения на проведение операций».

3. Очередь расчетных документов, не оплаченных по причине отсутствия или недостаточности денежных средств на расчетном счете плательщика (далее – Картотека 90902).

Картотеки расчетных документов могут быть организованы банком на бумажных носителях либо в электронном виде. Причем, если картотеки ведутся в электронном виде, то банком должна быть обеспечена:

• возможность воспроизведения на бумажных носителях документов, находящихся в картотеках (очередях), с сохранением всех реквизитов, а также с указанием даты поступления и даты помещения в очередь;

• возможность получения информации о каждом документе в разрезе сведений об исполнении (частичном исполнении), отзыве, возврате, сумме акцепта;

• возможность предоставления информации об уполномоченных лицах банка, выполняющих соответствующие процедуры приема и исполнения расчетных документов.

Банками ведется картотека по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и картотека по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», то есть картотека № 1 и картотека № 2 соответственно.

ПОРЯДОК РАБОТЫ С КАРТОТЕКОЙ № 2 СЧЕТ 90902

«Расчетные документы, не оплаченные в срок»

(при расчетах платежными поручениями)

Картотека № 2 – это картотека к внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

При приеме платежного поручения операционный работник банка проверяет правильность заполнения и оформления представленных документов.

В случае надлежащего оформления платежного поручения на всех экземплярах (кроме последнего) принятых к исполнению платежных поручений проставляется дата поступления в банк расчетного документа (в поле «Поступ. в банк плат.»).

На последнем экземпляре платежного поручения операционный работник ставит штамп банка, дату приема и свою подпись и возвращает его плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку № 2.

Частичная оплата платежного поручения с банковского счета плательщика недопустима. Поэтому в случае недостаточности денежных средств расчетные документы помещаются вначале в картотеку № 2 в полной сумме и затем только оплачиваются на сумму имеющихся средств на счете, так как п. 3.7 Положения № 2-П допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки № 2.

При помещении платежных поручений в картотеку № 2 операционный работник банка на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляет отметку в произвольной форме о помещении документа в картотеку с указанием даты, например «Картотека № 2 с «___»_________ ____г.».

Для контроля за состоянием картотеки рекомендуется вести штафель к внебалансовому счету № 90902.

Дата добавления: 2014-12-15; просмотров: 56 | Нарушение авторских прав

lektsii.net — Лекции.Нет — 2014-2020 год. (0.008 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав

Источник: https://lektsii.net/1-17851.html

Документы, указы, постановления

2.3.5. Отзыв расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных

 Документы, указы, постановления

Центральный банк России
Приказ        1 марта 1996 года #02-52

г. Москва

               О введении в действие «Положения о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций»        

В связи с вступлением в силу второй части Гражданского кодекса Российской Федерации приказываю:

       ввести в действие утвержденное Советом директоров Центрального банка Российской Федерации 1 марта 1996 года «Положение о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций».        

Председатель Центрального банка Российской Федерации

       С. К. Дубинин

от 01.03.96 г. #244

               Положение о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций        В связи с вступлением в силу с 1 марта 1996 г. второй части Гражданского кодекса Российской Федерации и определением в нем очередности списания средств с банковских счетов клиентов и корреспондентских счетов кредитных организаций Банк России сообщает порядок проведения операций по указанным счетам, установленный ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.        При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.        При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:        в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов (далее — группа 1);        во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору (далее — группа 2);        в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды (далее — группа 3);        в четвертую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований (далее — группа 4);        в пятую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности (далее — группа 5). Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. Выдача денежных средств на неотложные нужды не производится.        В связи с этим устанавливается следующий порядок проведения расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций.        1. Кредитные организации обязаны обеспечивать: право клиента беспрепятственно распоряжаться средствами, хранящимися на его счете; своевременность осуществления платежей по поручениям клиентов в пределах имеющихся на их счетах средств, а также по собственным обязательствам в соответствии с установленной выше очередностью платежей. Платежи могут производиться с корреспондентских счетов кредитных организаций, открытых в учреждениях Банка России или в других кредитных организациях.        2. Учреждения Банка России, кредитные организации, ведущие счета «лоро» кредитной организации-корреспондента, клиринговые организации (далее именуемые — учреждения банка) производят списание денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации на основании распоряжения владельца счета (далее именуемого — кредитная организация).        3. Без распоряжения кредитной организации списание денежных средств, находящихся на корреспондентском счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом.        4. Ограничение прав кредитных организаций на распоряжение денежными средствами, находящимися на корреспондентском счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету и в случаях, установленных законом.        5. Кредитная организация осуществляет платежи клиентов в пределах имеющихся средств на их расчетных, текущих, бюджетных счетах в порядке установленной очередности. При расчетах платежными поручениями последний экземпляр платежного поручения возвращается клиенту с отметкой «Принято к исполнению», проставляются дата, штамп банка, подпись операционного работника.        Клиентам рекомендуется представлять в кредитную организацию расчетные документы накануне наступления срока платежа (платежи в бюджет, внебюджетные фонды, плановые платежи). Если срок платежа на документе не проставлен, то сроком платежа считается дата принятия документа от клиента.        Средства, списанные с расчетных, текущих, бюджетных счетов клиентов и не оплаченные кредитной организацией из-за отсутствия средств на корреспондентском счете, учитываются кредитной организацией как просроченная кредиторская задолженность на балансовом счете #915 «Документы, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации».        Остатки средств по указанному счету учитываются при расчете подлежащих перечислению в Центральный банк Российской Федерации обязательных резервов.        После списания средств со счетов клиентов кредитная организация формирует расчетные документы по группам очередности платежей, а внутри группы — по срокам платежей. Для представления документов в учреждение банка по каждой группе очередности и по сроку платежа кредитная организация составляет отдельно платежное поручение, к которому прилагаются два экземпляра расчетных документов клиентов и опись расчетных документов клиентов (указываются номер расчетного документа, дата, сумма). Срок платежа и его очередность (группы 1, 2, 3, 4, 5) заполняются кредитной организацией в соответствующих графах платежного поручения (приложение #1). К внебюджетным фондам (третья группа очередности) относятся государственные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд Российской Федерации (включая суммы пени, штрафы, финансовых санкций по платежам в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования. Учреждения банка не принимают к исполнению платежные поручения, в которых кредитная организация не проставила очередность платежей. Если срок платежа на документе не проставлен, то сроком платежа считается дата его принятия от кредитной организации. Документы, по которым предусмотрены сроки платежа (платежи в бюджет, внебюджетные фонды, плановые платежи), кредитным организациям рекомендуется представлять в учреждения банка за день до срока платежа.        6. Учреждения банка не проверяют соответствие законодательству очередности и сроков платежа, указанных кредитными организациями в платежных поручениях.        7. Поступающие в учреждения банка инкассовые поручения налоговых органов и инкассовые поручения с приложенными к ним в установленных случаях исполнительными документами судов на взыскание в бесспорном порядке платежей с корреспондентских счетов кредитных организаций, регистрируются учреждениями банков в журнале, составляемом в одном экземпляре, с указанием номера корреспондентского счета кредитной организации-плательщика, номера и суммы каждого инкассового поручения. При наличии средств на корреспондентском счете кредитной организации поступившие в течение операционного дня инкассовые поручения подлежат исполнению в тот же день. При недостаточности средств на корреспондентском счете исполнительные документы, поступившие до 11 часов, предъявляются к оплате в этот же операционный день. Документы, поступившие после 11 часов, предъявляются к оплате на следующий операционный день.        8. Поступившие в учреждение банка расчетные документы (платежные поручения кредитных организаций, инкассовые поручения), чеки кредитных организаций, подлежащие оплате с их корреспондентских счетов, исполняются в указанной выше очередности.        9. Прием и учет поступающих в учреждение банка расчетных документов и чеков осуществляются в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета и отчетности, а также настоящими указаниями. Учреждения банка исполняют документы, предъявленные к корреспондентскому счету кредитной организации, в течение операционного дня исходя из наличия на нем средств на начало операционного дня. Документы, предъявленные после окончания операционного дня, при наличии средств исполняются не позднее следующего операционного дня. При наличии технических возможностей учета сумм, поступающих в пользу кредитной организации в течение операционного дня, операции по корреспондентскому счету кредитной организации могут производиться с учетом этих сумм.        10. При отсутствии средств на корреспондентском счете кредитной организации неоплаченные расчетные документы:        — по первой, второй, третьей и четвертой группам очередности помещаются в картотеку к внебалансовому счету #9920 «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации», открываемому в учреждении банка. Внебалансовый счет #9920 и картотека документов к нему в кредитных организациях не ведутся. Учреждения банка обязаны не позднее следующего дня выслать (передать) кредитной организации извещение (приложение #2) о том, какие документы помещены в картотеку к счету #9920);        — по пятой группе очередности возвращаются кредитной организации для помещения в картотеку документов к внебалансовому счету #9919 «Неоплаченные расчетные документы клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации».        Кредитная организация обязана не позднее следующего рабочего дня выслать извещение клиенту (приложение N3) о помещении переданных им на исполнение расчетных документов в картотеку из-за отсутствия средств на корреспондентском счете.        Порядок ведения картотек к внебалансовым счетам #9919, #9920 аналогичен порядку ведения картотеки к внебалансовому счету #9929 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», описанному в Указаниях по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках СССР (#1027 от 18 ноября 1987 г.).        При оплате с корреспондентского счета кредитной организации документов, предъявленных к счетам клиентов из картотек к внебалансовым счетам #9919 и #9920, кредитная организация обязана направить извещение клиенту (приложение #4).        Клиенту и соответственно кредитной организации предоставляется право отзыва своих документов из картотек до их оплаты с корреспондентского счета кредитной организации. Отзыв производится по письменному заявлению клиента, кредитной организации в произвольной форме (заявление должно быть подписано руководителями соответственно юридического лица, кредитной организации, печать обязательна).        11. При оплате расчетных документов из картотеки к внебалансовому счету #9920 штрафы, пени учреждениями банка не начисляются, за исключением случаев, предусмотренных законодательством, а также когда в соответствующем исполнительном документе суда, на основании которого осуществляется списание средств, предусмотрены начисление и взыскание процентов, штрафов, пени до момента фактического платежа.        Разногласия, возникающие по несвоевременной оплате расчетных документов, рассматриваются между получателем средств и плательщиком в соответствии с действующим законодательством.        12. При недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации в учреждении банка допускается частичная оплата платежных поручений кредитных организаций по платежам, относящимся к первой—четвертой группам очередности, в виде оплаты приложенных к нему отдельных документов клиентов. Частичная оплата документа клиента не допускается. Оплата документов клиентов производится в очередности, указанной в описи к платежному поручению.        На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения кредитной организации проставляется штамп «Частичная оплата», а на оборотной стороне (всех экземпляров документа) производится запись о дате и сумме частичного платежа и нового остатка, запись заверяется подписью ответственного исполнителя. Платежное поручение с приложенными к нему документами клиентов кредитной организации и описью помещается в картотеку к внебалансовому счету #9920.        При частичной оплате платежного поручения кредитной организации используется мемориальный ордер.        Мемориальный ордер составляется в двух экземплярах с указанием в нем даты и номера оплачиваемого платежного поручения кредитной организации:        — 1-й экз. — остается в документах для учреждения банка плательщика;        — 2-й экз. — направляется кредитной организации плательщика.        В таком же порядке производится частичная оплата инкассовых поручений налоговых органов и судов, предъявленных к корреспондентскому счету кредитной организации. В этом случае мемориальный ордер составляется в трех экземплярах (третий экземпляр посылается в кредитную организацию получателя).        13. При недостаточности средств для оплаты всей суммы платежного поручения по платежам, относящимся к пятой группе очередности, кредитная организация сама определяет для оплаты состав платежных поручений клиентов и представляет новое платежное поручение, которое может быть проведено в полной сумме.        В целях ускорения платежей допускается определение состава поручений клиентов, подлежащих оплате, и исправление суммы в платежном поручении кредитной организации. Для этого кредитная организация представляет в учреждение банка оформленную в установленном законодательством порядке доверенность, а также обязательство представить на следующий рабочий день новое платежное поручение.        Доверенным лицом может быть только работник кредитной организации (владельца счета).        Доверенное лицо, отобрав для оплаты расчетные документы, исправляет в платежном поручении сумму цифрами и прописью и заверяет их своей подписью. На оборотной стороне платежного поручения доверенным лицом приводится и подписывается перечень платежных поручений, не подлежащих оплате в этот операционный день.        На следующий рабочий день после оплаты исправленного платежного поручения кредитная организация представляет в отдельном конверте платежное поручение на сумму, соответствующую исправленной. Учреждение банка проверяет идентичность всех реквизитов поручений и подшивает оба поручения (исправленное и вновь представленное) в документы дня.        14. Кредитные организации, имеющие в течение 65 дней картотеки к внебалансовым счетам #9919, #9920 из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах, не могут быть участниками взаиморасчетов в учреждениях Банка России с использованием счета #871 «Взаимные расчеты между учреждениями банков, обслуживаемыми одним ВЦ».        15. Кредитные организации обязаны подекадно (1, 10, 20 числа каждого месяца) представлять в учреждения Банка России вновь вводимую отчетность о наличии у них картотек к внебалансовым счетам. Форма отчетности приводится в приложениях #5, #6.        16. Передача кредитными организациями и учреждениями Банка России расчетных документов в подразделение, обеспечивающее автоматизированную обработку учетно-операционной информации, по каналам связи осуществляется в следующем порядке.        16.1. Передача на обработку (оплату) платежей по первым четырем группам очередности осуществляется кредитными организациями и учреждениями Банка России в специальном сеансе или по согласованному временному графику.        При подготовке электронного файла для передачи информации по каналам связи кредитная организация и учреждения Банка России располагают расчетные документы с учетом их очередности оплаты, установленной законодательством, и срока платежа.        Кредитная организация обязана организовать работу клиентуры с учетом своевременной доставки информации для обработки документов по первой—четвертой группам очередности в установленное в регионе время.        16.2. При автоматизированной обработке учетно-операционной информации обеспечивается оплата расчетных документов по первой—четвертой группам очередности, переданных в указанном специальном сеансе передачи в следующем порядке: оплачиваются расчетные документы, переданные кредитными организациями, затем расчетные документы, переданные учреждениями Банка России.        Оплата производится в порядке следования расчетных документов в электронном файле в пределах наличия средств на корреспондентском счете.        16.3. Расчетные документы, переданные кредитной организации в других сеансах, оплачиваются в пределах наличия средств на корреспондентском счете после оплаты расчетных документов, переданных в специальном сеансе в соответствии с п. 16.1.        16.4. Расчетные документы, не принятые к оплате по причине необеспеченности средствами на корреспондентском счете, возвращаются кредитной организации.        Кредитная организация в следующем операционном дне представляет их к оплате, включив в передаваемый по каналам связи электронный файл с учетом очередности оплаты и срока платежа.        16.5. В случае когда кредитная организация при передаче расчетных документов на обработку по каналам связи не в состоянии обеспечить описанный выше порядок, расчетные документы на оплату платежей по первой—четвертой группам очередности должны представляться в учреждения Банка России оформленными в соответствии с требованиями п. 5.        16.6. Учреждение Банка России вправе временно запретить кредитной организации передачу расчетных документов по каналам связи при наличии у него в картотеке к внебалансовому счету #9920 неоплаченных расчетных документов, предъявленных к данной кредитной организации, и обязать ее представлять в учреждение Банка России расчетные документы на оплату по первой—четвертой группам платежей в соответствии с требованиями п. 5.        Передача расчетных документов по каналам связи возобновляется после оплаты всех документов из картотеки к внебалансовому счету #9920.        17. При получении настоящего письма кредитные организации должны незамедлительно списать с картотеки к внебалансовому счету #9920 «Исполнительные документы, предъявленные к кредитным организациям» и передать в учреждения банка инкассовые поручения, ранее отданные им в соответствии с письмом Банка России от 1 сентября 1995 г. #187. Внебалансовый счет #9920 «Исполнительные документы, предъявленные к кредитным организациям» и картотека к нему в кредитной организации закрываются.        Учреждение банка обязано произвести принятие указанных документов от кредитных организаций по описи, составленной кредитной организацией с приложением к ней выписки из лицевого внебалансового счета #9920 (движение по счету).        Сумму принятых исполнительных и иных документов от кредитной организации следует сверить с данными ее бухгалтерской отчетности. Кроме того, необходимо сверить каждый принятый документ с записями, произведенными ранее в журнале для расчетно-денежных документов при их передаче кредитной организации в соответствии с п. 2 письма Банка России от 1 сентября 1995 г. #187.        По исполненным документам кредитная организация представляет документальное подтверждение.        Учреждения банка регистрируют в установленном для расчетно-денежных документов порядке принятые ими инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами на взыскание платежей с корреспондентских счетов кредитных организаций. Срок платежа по этим документам устанавливается по первой дате его получения учреждением банка (до передачи в кредитную организацию).        18. При наличии у кредитной организации в течение 5 рабочих дней картотеки к внебалансовому счету #9920 учреждения Банка России предъявляют требования к кредитной организации к пополнению остатка средств на корреспондентском счете в учреждении Банка России.        При невыполнении этих требований к кредитной организации могут применяться меры согласно ст. 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».        19. При отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций и создании ликвидационной комиссии неисполненные расчетные документы из картотеки к внебалансовому счету #9920 кредитной организации передаются учреждениями банка ликвидационной комиссии (по описи). До создания ликвидационной комиссии документы хранятся в учреждениях банка сроком до трех лет.        Национальным банкам, Главным управлениям Банка России срочно довести данные указания до каждой кредитной организации региона; внести в установленном порядке изменения в договоры о расчетном и кассовом обслуживании; предложить кредитным организациям уведомить обслуживаемые предприятия, организации, фирмы, учреждения об устанавливаемом порядке использования средств, поступающих на расчетные, текущие, бюджетные счета юридических лиц, и оказывать консультативную помощь при его осуществлении.        В связи с введением нового порядка проведения операций по корреспондентским счетам кредитных организаций утрачивают силу следующие указания Банка России:        — от 27 июня 1994 г. #25-1-454 «О порядке учета расчетно-денежных документов клиентов при отсутствии средств на корсчете коммерческого банка»;        — от 1 сентября 1995 г. #187 «О порядке принятия к исполнению и учета исполнительных и приравненных к ним документов на оплату с корреспондентских счетов кредитных организаций и их филиалов»;        — от 29 ноября 1995 г. #212 «Об оплате документов клиентов».                Председатель Банка России        С. К. Дубинин        

Источник: https://www.kommersant.ru/doc/12204

Studio-pravo
Добавить комментарий