1. Портфель активов коммерческого банка. Классификация активов

5.1. Классификация активов коммерческого банка

1. Портфель активов коммерческого банка. Классификация активов

Активы коммерческого банка — направления размещения и использования ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются в результате активных операций банка, т. е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса к валюте баланса. Активы банка можно сгруппировать по критериям:

— по назначению; — по срокам размещения;
по ликвидности; — по субъектам.

— по степени риска;

По назначению активы можно разделить на пять категорий:

1. Кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка предназначены дляежедневного бесперебойного выполнения банками своих обязательств по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных со счетов клиентов.Как правило, доходов от размещения средств в такие активы банки не получают.

На их долю приходится 15-20 % всех активов банка.

К кассовым активам относятся:

— средства в кассах банков, обменных пунктах, банкоматах;

— корреспондентский счет в центральном банке;

— корреспондентские счета в коммерческих банках;

— средства перечисленные в фонд обязательных резервов в центральном
банка.

2. Работающие активы — активы, которые приносят доход, имеют относительнонебольшой срок вращения. В настоящее время в структуре работающих активовнаибольшую долю имеет кредитование различных отраслей народного хозяйства. На долю работающих активов приходится 55-70 % всех активов банка.

Работающие активы включают:

— депозиты в ЦБ;

— межбанковские кредиты выданные и депозиты в коммерческих банках;

— кредиты небанковским заемщикам;

— факторинговые операции;

— краткосрочные вложения в государственные долговые обязательства, долговые
обязательства и акции для перепродажи;

— векселя в портфеле банка.

3. Инвестиционные активы — долгосрочные вложения банка в виде прямых илипортфельных инвестиций. Целью таких вложений является диверсификация рисков,обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния

банка и т.д. Доля таких активов — 3-10 %.

Инвестиционные активы включают:

— акции и долговые обязательства приобретенные для инвестирования;

— векселя со сроком погашения более 1 года;

— прямые инвестиции: участие в дочерних фирмах, взносы в уставный капитал
юридических лиц и т.д.

4. Внеоборотные активы — предназначены для обеспечения выполнениякоммерческим банком своих прямых функций. Коммерческие банки должны липолучать арендовать помещения, транспортные средства, компьютеры, программно-техническое обеспечение, средства коммуникации и т.д. Доля таких активов

составляет 10-15 %.

Внеоборотные активы включают:

— основные средства;

— капитальные вложения;

— нематериальные активы;

— хозяйственные материалы и МБП.

5. Другие активы. К числу других активов относят денежные средства в расчетах,дебиторская задолженность, транзитные счета, расходы будущих периодов и т.д.Доля таких активов составляет 0-10 %. Слишком высокий удельный вес других

активов может свидетельствовать о негативных тенденциях в деятельности банка.

По ликвидности активы банка подразделяются на :

1. Высоколиквидные (наличные деньги, драгоценные металлы, средства в ЦБ);

2. Ликвидные (кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до ЗО
дней, легкореалізовані ценные бумаги и другие ценности);

3. Низколиквидные (кредиты, выданные банком, размещенные депозиты со сроком
погашения, что остался, более год);

4. Малоликвидные (долгосрочные инвестиции, необоротные активы, просроченная
задолженность и т.д.).

Качество активов определяется потенциальной возвратностью вложенных денежных средств в установленный договором срок с учетом начисленных процентов (для работающих активов) либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости (для внеоборотных активов) .

Сущность ликвидности состоит в возможности своевременной реализации стоимости актива. Основным параметром, который определяется ликвидность актива является время, необходимое для его реализации и превращения в абсолютно ликвидные средства — деньги. Факторы, влияющие на ликвидность банка делятся на

внутренние (соответствие активных и пассивных операций по срокам погашения, достаточность собственных и стабильность привлеченных ресурсов, положительные результаты деятельности ) и внешние (развитость денежного и финансового рынков, качество Управления банковской системой страны).

Все показатели ликвидности делятся на группы:

— достаточности собственных средств;

— соотношение активных и пассивных операций по срокам и содержанию;

— качество и рискованность активов;

— структуры и стабильности пассивов;
прибыльности и рентабельности.

Источник: http://bibook.ru/books/32373/default.htm

Портфель активов коммерческого банка. Классификация активов

1. Портфель активов коммерческого банка. Классификация активов

Под активами понимаются будущие экономические выгоды, которые возможны к получению в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества.

Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов приносить прибыль банку при их обмене на другие активы, представляющие ценность для банка/путем передачи их во временное пользование или использования для погашения обязательств. Будущие экономические выгоды от банковских активов принимают форму притока чистой наличности.

В балансовый отчет банка включаются следующие активные счета:1) счет кассы и счет ностро — банкноты и монеты, хранящиеся в качестве резервной наличности. Статьи счета «ностро» представляют собой депозиты в банках-корреспондентах;2) счет проданных федеральных фондов — требования по депозитам, размещенные в ФРС для банков — членов ФРС, которые позволяют им удовлетворять требования по резервам.

Покупка и продажа федеральных фондов иногда используется для краткосрочных корректировок рынка;3) счет инвестиций в казначейские ценные бумаги — реализуемые на рынке обязательства правительства США, включая казначейские векселя, ценные бумаги и облигации;,4) счет инвестиций в обязательства других ведомств и корпораций правительства США — долговые ценные бумаги, выпущенные ведомствами федерального правительства, такими как Федеральный земельный банк;5) счет инвестиций в обязательства штатов и политических подразделений— долговые ценные бумаги, называемые муниципальными облигациями и облигациями, доход по которым освобожден от уплаты налогов;6) счет ссуд под недвижимость — кредиты, выданные на покупку недвижимости и операции по развитию. Недвижимость выступает в качестве обеспечения по ссуде;7) счет коммерческих ссуд — ссуды, выдаваемые для ведения бизнеса;8) потребительские ссуды — кредиты, выданные на потребительские цели. Источником их погашения являются не доходы от предпринимательской деятельности, а личные доходы заемщика;9) счет средств на ремонт и эксплуатацию офисных зданий, оборудования и арендуемых площадей.Совокупность указанных счетов составляет портфель активов банка. С точки зрения управления активы банка можно разделить на четыре основные категории:* кассовая наличность и приравненные к ней средства;* инвестиции в ценные бумаги;* кредиты и лизинг;* здания и оборудование, нематериальные активы. Проблема управления активами заключается в размещениисредств в рамках категорий 1—3.С точки зрения доходности активы банка (табл. 4.1) можно разделить на две категории:* доходные активы (Earning Assets);* активы, не приносящие доход (Noneamfng Assets).К доходным активам относятся: ссуды, операции с ценными бумагами, суммы учетных операций, а также инвестиции банка, составляющие источник доходов коммерческого банка. Рост доходных активов зависит or наличия избыточных резервов и требует увеличения депозитов банковской системы. Напротив, дефляция кредита (сокращение доходных активов) уменьшает объем депозитов и увеличивает избыточные резервы банковской системы. Несмотря на количественный и качественный контроль за кредитной экспансией и сжатием кредита (такой, как резервные требования), операции на открытом рынке и установление лимита переучета векселей и предельных учетных ставок, а также уставные ограничения на ссуды и инвестиции, расширения и сжатия доходных активов в значительной степени определяются кредитной политикой конкретного банка.На практике конкретный банк склонен придерживаться общейдля данной группы банков тенденции в целях сохранения конкурентоспособности в период экспансии и недопущения отставания при сокращении ссуд и инвестиций в период дефляции.Бездоходными называют управляемые банком активы, не приносящие дохода. К ним относится кассовая наличность в хранилище и резервные депозиты в банке-корреспонденте или федеральном резервном банке, чеки в процессе инкассации; основные фонды, не приносящие дохода.Наличие бездоходных активов в других группах активов является следствием неплатежей, лишения права выкупа залога или продажи ссудной задолженности или инвестиций клиентов.Резервы коммерческого банкаРезервы коммерческого банка делятся на две категории:• первичные резервы;• вторичные резервы.

К первичным резервам относятся высоколиквидные активы в форме наличности: кассовая и резервная наличность, средства на корреспондентских счетах и резервы на счетах в Федеральном резервном банке.

Это средства в денежной форме и они относятся к группе недоходных активов.Кассовая наличность — это часть средств банка, которая передана кассиру расходной кассы; резервная наличность — деньги, которые банк обязан иметь в качестве резервов в форме банкнот для обеспечения выплаты депозитов.Кассовая наличность в течение дня поступает в расходную кассу, а остальное время хранится в особом отделении хранилища. Эта сумма должна быть достаточной для обеспечения оплаты чеков. Российский аналог кассовой наличности — средства в операционной кассе. Банки учитывают наличность в расходной кассе, превышающую определенный процент от вкладов, как часть требуемых резервов.Банк имеет право размещать относящиеся к первичным резервам средства как на корреспондентских счетах в банках-корреспондентах, так и на резервном счете в Федеральном резервном банке. При необходимости средства могут быть использованы в любой момент на покрытие дефицита ликвидности.В этом заключается принципиальное различие системы резервирования в США от системы резервирования в России. В США никакой регулирующий орган не вправе изъять формируемые в соответствии с законом средства из коммерческого банка и банковской системы в целом. В России резервы, также называемые обязательными, изымаются у банков, размещаются на беспроцентных счетах в Банке России и не могут быть использованы на покрытие дефицита ликвидности ни при каких условиях.Вторичные резервы — это ликвидные активы в неденежной форме (некассовые резервы). Их основная функция — источник пополнения кассовых (первичных) резервов. К ним относятся вложения в государственные облигации, вложения в займы правительственных организаций, вложения в муниципальные облигации, в отдельных случаях

— вложения в кредиты до востребования, а также кредиты сроком погашения в ближайшие 30 дней и кредиты с погашением до востребования.

Основой для определения необходимого объема вторичных резервов могут быть средние показатели уровня резервов по всем банкам страны, по данной категории банков, отдельные показатели ликвидности банковской системы (например, отношение суммы кассовых резервов и правительственных ценных бумаг к общей сумме депозитов банковской системы в целом).

Источник: Ю.Г. Вешкин. Банковские системы зарубежных стран. 2006

Источник: https://finbook.news/bankovskoe-delo-book/portfel-aktivov-kommercheskogo-banka.html

Активы коммерческого банка, их классификация. Показатели качества активов. Проблемы управления банковскими активами в современных условиях

1. Портфель активов коммерческого банка. Классификация активов

Сформировав собственный капитал и мобилизовав свободные ресурсы предприятий, населения, коммерческие банки должны обеспечить эффективное их размещение посредством активных операций.

Структура активов – это соотношение между отдельными группами активов, различающихся по различным классификационным признакам, в частности, по сфере размещения и назначению, по степени ликвидности, рисковости, уровню доходности.

Наиболее распространенной является классификация активов, в основе которой лежит сфера их размещения и назначение. Выделяют пять основных группы активов:

— кассовая наличность, приравненные к ней средства, остатки средств на корреспондентских и депозитных счетах в Центральном банке РФ. Эти средства составляют так называемые первичные резервы.

— портфель банковских ссуд, т.е. кредитный портфель. Он включает все выданные банком кредиты. Это, как правило, наиболее важная и весомая часть активов коммерческого банка. Первоочередная цель этих вложений – получение доходов, прибыли:

— портфель ценных бумаг и прочее участие в уставных капиталах других коммерческих структур. Эти активы призваны приносить банку доходы и в то же время могут служить оперативным источником обеспечения его ликвидности;

— капитальные активы и материальные запасы.

— прочие активы.

Основные показатели качества активов: доходность, рискованность, ликвидность..

Классификация активов по степени доходности:

— активы, приносящие доход (работающие активы) – банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги;

— активы, не приносящие доход (неработающие) – кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в ЦБ, вложения в основные фонды банка.

Важное значение для банка имеет классификация его активов по степени ликвидности. Активы банка по степени ликвидности можно подразделить на несколько групп:

— высоколиквидные средства, находящиеся в немедленной готовности к погашению обязательств. бумаги, первоклассные коммерческие векселя, которые можно переучесть в Банке России. Это, так называемые, активы мгновенной ликвидности;

— ликвидные средства, которые могут быть превращены в денежные средства и направлены на погашение обязательств в течение ближайших 30 дней. В совокупности с активами мгновенной ликвидности эти средства составляют активы текущей ликвидности;

— активы среднесрочной ликвидности. Это активы, которые могут быть использованы на выполнение обязательств с оставшимся сроком погашения до одного года;

— активы долгосрочной ликвидности. трудноликвидные и неликвидные активы. К ним можно отнести здания, сооружения, другие капитальные активы, а также безнадежные просроченные кредиты.

При формировании структуры активов банку необходимо учитывать проблему рисковости и доходности активов, возникающее противоречие между ними, находить способы рационального решения этого противоречия.

Практически все банковские активы подвержены риску, однако степень их рисковости различна. В соответствии с Инструкцией Банка России № 110- и . «Об обязательных нормативах банков» активы банка по степени риска подразделяются на 5 групп, для каждой из которых установлен свой коэффициент риска:

1 группа: степень риска от 0 до 2% ; 2 группа: степень риска — 10% ;

3 группа: степень риска 20% ; 4 группа: степень риска — 50% ; 5 группа: степень риска — 100%

Классификация активов по доходности. При этом выделяются недоходные и доходные активы, последние, в свою очередь, можно подразделить по уровню доходности: низкодоходные, среднедоходные и высокодоходные.

В состав недоходных и низкодоходных активов включаются средства в кассах банка, на корреспондентском счете и счете обязательных резервов в Центральном банке РФ, капитальные активы, значительная часть прочих активов. Вложения в кассовую наличность, хотя и не приносят доход банку, однако выступают неотъемлемым условием нормального функционирования банка.

Наличие кассовых активов необходимо банку для бесперебойного кассового обслуживания клиентов, возврата вкладов, выдачу средств на заработную плату и другие цели, размена денег, покрытия собственных операционных расходов, включая оплату труда персонала и т.д.

Кроме кассовой наличности к недоходным активам относятся средства коммерческих банков на корреспондентских счетах в Центральном банке. Они необходимы банкам для бесперебойного осуществления безналичных расчетов.

Одна из центральных проблем, которую решают банки при размещении средств — это разрешение противоречия между ликвидностью и прибыльностью.

51. Кредитный портфель банка, его состав, принципы формирования, показа­тели качества, управление кредитным портфелем

Кредитный портфель — это структурированный определенным образом совокупный объем кредитных вложений банка, т.е. характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по важнейшим критериям. Такими критериями могут выступать:

субъекты кредитования (отдельные виды заемщиков);

объекты и назначение кредита;

сроки кредитования;

наличие и характер обеспечения;

степень кредитного риска;

источники и методы погашения кредитов.

Существуют и некоторые другие признаки классификации банковских кредитов.

По субъектам ссуды банка можно разделить на две большие группы: ссуды, выданные юридическим лицам для финансирования производства и сбыта продукции (деловые), и ссуды, предоставленные физическим лицам для удовлетворения личных потребностей (персональные).

Кредиты, выдаваемые юридическим лицам, можно классифицировать по формам собственности предприятий-заемщиков, их организационно-правовой форме хозяйствования, отраслевой принадлежности.

Очень важной является классификация ссуд в портфеле банка по срокам их погашения. Следует учитывать, что сроки предоставляемых кредитов влияют на ликвидность банка и на риск, сопряженный с ссудами.

Чем короче срок ссуды, тем более она ликвидна. По мере удлинения сроков снижается ликвидность и возрастает кредитный риск.

Поэтому формирование структуры кредитного портфеля по срокам ссуд должно быть самым тесным образом связано со складывающейся структурой депозитов по срокам.

Задолженность по кредитам по признаку срочности делится на текущую (нормальную, непросроченную) и просроченную. Структура ссудной задолженности, в частности удельный вес просроченных кредитов, оказывает серьезное влияние как на ликвидность, так и на доходность банка, поэтому этот показатель, наряду с некоторыми другими, непосредственно характеризует качество кредитного портфеля банка.

По наличию и характеру обеспечения банковские кредиты можно подразделить на обеспеченные и не имеющие обеспечения (бланковые).

В свою очередь, обеспеченные ссуды отличаются друг от друга формой обеспечения (выданные под залог имущества, банковскую гарантию, поручительство, обеспеченные страховым полисом и др.

) Наличие и характер обеспечения непосредственно влияют на степень риска невозврата банковских кредитов.

Степень кредитного риска выступает одним из важнейших признаков классификации банковских ссуд.

Именно этот показатель применяется в зарубежной и отечественной практике в качестве одного из основных для оценки качества отдельной выданной ссуды и в целом кредитного портфеля банка.

В соответствии с Положением 254 -П от 26 марта 2004 года » О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» в зависимости от величины риска все ссуды делятся на пять групп:

I категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска

II категория качества (нестандартные ссуды) — умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Оптимальная величина кредитного портфеля, так же как и его структура, зависят от многих факторов, которые должны учитываться при формировании портфеля ссуд. Основными из них следует считать:

— наличие кредитных ресурсов на текущий момент и прогноз на перспективу в разрезе источников формирования и сроков;

— спрос на банковские кредиты в различных секторах экономики;

— сравнительная доходность отдельных видов кредита;

— степень рисковости выдаваемых ссуд;

— кредитоспособность потенциальных заемщиков;

— уровень развития банковской конкуренции и др.

Оценка качества кредитного портфеля банка строится на количественной и качественной оценках 4 групп финансовых коэффициентов: показатели доходности кредитных вложений, показатели качества управления кредитным портфелем, показатели достаточности резервов на покрытие возможных убытков; интегрированные показатели совокупного кредитного риска банка.

Показатели доходности:

1) Прибыльность кред.портф. = (проц.доходы – проц.расходы)/кред.вложения (норма 0,6-1,4%)

2) Доля процентной маржи в капитале банка = (проц.доходы – проц.расходы)/капитал (норма 10-20%)

3) Доходность кред.вложений=проц.маржа/кред.вложения, приносящие доход (норма 2-3,5%)

Показатели качества управления кред.портф.:

1) Кредитные вложения, не приносящие дохож/общий объем кред.вложений (норма 3-7)

2) Степень агрессивности кред.политики: = кред.вложения/активы (норма 40-60%)

3) Краткосрочные кред.вложения/общий объем кред.вложений (норма 60-70%)

4) Темп роста кред.вложений = кред.вложения за текущий период/ кред.вложения за предыдущий период.

Показатели достаточности резервов на покрытие возможных убытков:

1) Степень защищенности банка от кредитного риска =фактически созданный резерв на возможные потери по ссудам/кред.вложения, не приносящие доход

2) Полнота создания резерва = фактически созданный / расчетный резерв (норма 100%)

3) Степень достаточности резервов в случае непогашения кредитов = резерв на убытки по кредитам/кред.вложения всего (норма 0,9-5)

4) Доля кредитов, списанных за баланс по отношению к общему объему кред.вложений (норма 0,25-1,5%)

Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с учетом оценки кредитной деятельности с трех аспектов:

— со стороны уровня риска самого заемщика, для чего используют коэффициент покрытия;

— со стороны сопровождения кредитной сделки- коэффициент просроченных платежей по основному долгу и коэффициент невозврата;

— со стороны обеспечения возвратности кредитов- коэффициент обеспечения.

Коэффициент покрытия рассчитывается как отношение резерва на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному портфелю:

Коэффициент обеспечения рассчитывается как отношение суммы обеспечения, принятой банком при выдаче кредита, к общей сумме кредитного портфеля. Данный коэффициент позволяет оценить насколько возможные убытки, связанные с невозвратами кредитов, покрыты залогами, гарантиями и поручительствами третьих лиц.

коэффициент просроченных платежей рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга к общему объему кредитного портфеля.

Коэффициент показывает, какая доля просроченных платежей по основному долгу приходится на один рубль кредитного портфеля, а увеличение коэффициента в динамике свидетельствует о неэффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки.

коэффициент невозврата основной суммы долга рассчитывается как отношение величины задолженности по сумме основного долга, списанной из – за невозможности взыскания к совокупному кредитному портфелю.

Процесс управления кредитным портфелем включает несколько элементов, основными среди которых являются:

· выбор критериев для оценки качества ссуд, составляющих кредитный портфель;

· организация работы по классификации ссуд по группам риска;

· оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных критериев, т.е. отнесение ее к соответствующей группе;

· принятие решения о величине создаваемого резерва для покрытия возможных потерь по ссудам, источникам отчисления в этот резерв, а также мероприятиях по изменению структуры кредитного портфеля и улучшению его качества;

· разработка лимитов кредитования и определение абсолютной величины кредитного риска в разрезе групп ссуд кредитного портфеля и совокупного риска по банку;

· оценка качества кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов и сегментации кредитного портфеля, которая занимает важное место в системе оценки финансовой устойчивости банка;

· анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;

· разработка мероприятий для улучшения качества кредитного портфеля, оптимизации его структуры и обеспечения достаточного резерва на покрытие убытков по ссудам.

Источник: https://studopedia.org/13-85476.html

Классификация активов коммерческого банка

1. Портфель активов коммерческого банка. Классификация активов

Активы коммерческих банков можно группировать по уровню доходности, уровню риска и степени ликвидности.

По уровню риска все активы банка подразделяются на 5 групп. Каждой группе присвоен соответствующий коэффициент риска, который показывает, насколько надежно вложение средств банка в те или иные активы (%):

  • · 1-я группа — безрисковые активы 0;
  • · 2-я группа — низкорисковые активы 10;
  • · 3-я группа — активы средней степени риска 20;
  • · 4-я группа — активы с повышенным риском 70;
  • · 5-я группа — высокорисковые активы 100.

Так, в первую группу входят активы, свободные от риска. Это средства на корреспондентском счете и средства на резервном счете банка в ЦБ РФ. Активам банка в виде остатка средств в кассе присвоен коэффициент риска 2%, что не исключает небольшую степень риска этой операции.

Ко второй группе относятся активы с минимальным коэффициентом риска — 10%. Это ссуды, гарантированные Правительством России; ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; ссуды под залог государственных ценных бумаг. Однако, как показала практика, вложение средств коммерческих банков под гарантии правительства, под залог государственных ценных бумаг оказалось более рискованной операцией.

Максимальный риск (100%) имеют активные операции банков, отнесенные к пятой группе активов. Это вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка, Конечно, вероятность потери средств по активам данной группы различна, но при определенной ситуации они могут быть максимальными.

Активы банка должны быть ликвидными, т.е. легко превращаться в наличные средства. С точки зрения ликвидности в банковской практике различают:

  • а) высоколиквидные активы, т.е. активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди). К резервам первой очереди относятся кассовая наличность, остатки на корреспондентских счетах (если нет ограничений на их использование). Резервами второй очереди считаются легкореализуемые государственные ценные бумаги, когда есть емкий и ликвидный вторичный рынок;
  • б) краткосрочные ликвидные активы — краткосрочные ссуды и ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;
  • в) труднореализуемые активы — долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности;
  • г) низколиквидные активы — вложения в основные фонды банка.

Активные операции коммерческих банков с учетом их направленности на получение прибыли можно условно разделить на следующие виды:

  • · кредитование юридических и физических лиц;
  • · инвестиционные проекты;
  • · валютные дилинговые операции;
  • · нетрадиционные операции коммерческих банков. Кредитование юридических и физических лиц есть основной вид активных операций коммерческого банка.

Виды кредитов различаются как по субъектам их получения, так и по другим критериям. К ним относятся:

  • · связь кредита с движением капитала;
  • · сфера применения кредита;
  • · срок кредита;
  • · платность кредита;
  • · обеспеченность кредита.

По связи кредита с движением капиталов его можно разделить на два типа: ссуду денег и ссуду капитала. Ссуда денег связана, как правило, с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а затрачивается и погашается за счет уже созданных накоплений.

Ссуда капитала, напротив, предполагает не «проедание» продукта, а его увеличение; заемщик в этом случае обязан так использовать кредит, чтобы с его помощью получить новую стоимость, и не только возвратить кредит, но и заплатить ссудный процент.

Ссуда капитала является наиболее типичным видом банковского кредита.

По сфере применения кредиты подразделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. Для современной российской практики более характерными являются вложения средств не в сферу производства, как это принято с позиции здоровой экономики, а в сферу обращения, где оборачиваемость и прибыльность операций оказывается выше, чем в производственной сфере.

В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

Традиционно современное кредитное дело отличается преимущественно краткосрочным характером. С позиции многих стран рыночной экономики, краткосрочные ссуды — это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном они обслуживают кругооборот оборотного капитала, текущие потребности клиентов.

К долгосрочным ссудам относятся кредиты, сроки которых превышают 6 лет. Данные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, а также некоторых разновидностей оборотных средств.

Среднесрочными кредитами являются кредиты, срок пользования которыми находится в пределах от 1 до 6 лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.

В разряде критериев классификации банковских ссуд не последнее место занимает платность кредита.

Исходя из данного критерия можно выделить банковские ссуды с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной- Рыночная цена кредита — это та его цена, которая складывается на рынке в данный момент, исходя из спроса и предложения, по различным видам банковских ссуд.

В условиях инфляции это довольно подвижная цена, имеющая тенденцию к повышению. Ссуды с повышенной процентной ставкой, как правило, возникают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсов и др.

Ссуды, предоставляемые на условиях льготного процента, являются элементом дифференцированного подхода к кредитованию, возникают во взаимоотношениях с акционерами, при рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка, кредитовании сотрудников банка.

Обеспечение кредита. Важным элементом кредитования и критерием классификации банковских ссуд выступает их обеспеченность. В этой связи ссуды могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение и не иметь его. В международной практике кредиты зачастую подразделяются на обеспеченные, необеспеченные и имеющие частичное обеспечение.

В мировой банковской практике можно увидеть и другие критерии классификации. Так, в большинстве стран ссуды подразделяются на два блока: кредиты юридическим и ссуды физическим лицам.

Если кредиты первого блока предоставляются на производственные цели (к примеру, на расширение производства и реализацию продукта), то кредиты второго блока обслуживают личные потребности населения.

Подобная классификация оказывается важной как для диверсификации риска кредитных вложений, так и для организации кредитования (порядка выдачи, оформления, погашения, обеспечения кредита и др.).

Банковские кредиты детализируют и по другим, более «мелким» признакам. Их подразделяют в зависимости от той валюты, которая используется в процессе кредитования (рубли, доллары, немецкие марки, французские франки и т.п.), в зависимости от того, лимитируется или не лимитируется ссудная задолженность, постоянно возобновляемые (револьверные) и прерываемые кредиты и т.п.

Серьезным основанием для выделения специальной группы кредитов является их размер. В мировой и отечественной банковской практике регламентируются так называемые «крупные» кредиты. К разряду крупных кредитов в России относят ссуды, размер которых одному заемщику (или группе заемщиков) превышает 5% капитала банка.

Осуществление инвестиционных проектов с коммерческими банками предполагает мероприятия, направленные на разработку и реализацию стратегий по управлению портфелем инвестиций, достижения оптимального сочетания прямых и портфельных инвестиций в целях получения прибыли, поддержания допустимого уровня банковского риска и ликвидности баланса банка.

Прямые инвестиции представляют собой непосредственное вложение средств в производство, приобретение реальных активов.

Портфельные инвестиции осуществляются в форме покупки ценных бумаг или предоставления денежных средств в долгосрочную ссуду.

Доходы банка от инвестиционных операций складываются из процентов по ценным бумагам, увеличения их курсовой стоимости, комиссионных, а также разницы между ценой покупки и ценой продажи ценной бумаги.

Валютный дилинг. Естественным посредником между спросом и предложением иностранной валюты являются коммерческие банки.

Поэтому задачей банка в данной области является предоставление своим клиентам возможности конвертировать их активы, выраженные в одной из валют, в авуары в другой валюте. Такая конвертация осуществляется путем операций на условиях спот и форвард, т.е.

на протяжении каждого рабочего дня банк стремится приобрести иностранную валюту по наиболее выгодным, с его точки зрения, курсовым соотношениям с целью последующей ее реализации для получения прибыли.

К нетрадиционным операциям коммерческих банков относятся операции, которые могут выполнять и другие организации, кроме коммерческих банков. К ним можно отнести:

  • · расчетно-кассовое обслуживание;
  • · трастовые операции;
  • · лизинг;
  • · факторинг;
  • · выдачу гарантий и поручительств;
  • · услуги по инкассации и т.д.

Доход по данным операциям банки получают либо в виде комиссионных, либо в виде платы за обслуживание.

Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования. Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности — 20%.

Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности — 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года. Минимально допустимое значение норматива долгосрочной ликвидности — 120%.

Норматив общей ликвидности определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка (за минусом собственной доли уставного капитала, выкупленного банком, просроченных процентов по операциям с драгоценными металлами и кредитам предоставленным, обязательных резервов, перечисленных в Банк России, средств банков, внесенных для расчетов чеками, доходов федерального бюджета, перечисляемых на транзитный счет в Банк России, финансирования отдельных государственных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной основе и капитальных вложений за счет средств Минфина РФ, возмещения разницы между расчетными и созданными резервами, уплаченного авансом купонного дохода по долговым обязательствам, переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте и драгоценных металлов, расходов банка, убытков, используемой прибыли, неоплаченных процентов по векселям). Минимально допустимое значение норматива — 20%.

Однако, обеспечивая рациональную структуру активов, надо позаботиться, чтобы возможности ликвидности не мешали выполнению требований рискованности и доходности активов.

Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части на коэффициент риска (в %), деленный на 100.

Источник: https://vuzlit.ru/55996/klassifikatsiya_aktivov_kommercheskogo_banka

Активные операции коммерческих банков, их классификация и роль в формировании активов

1. Портфель активов коммерческого банка. Классификация активов

В данной статье автор исследует вопросы, связанные с сущностью, содержанием понятий «активные банковские операции», «портфель банковских активов» и классификацию современных видов активных банковских операций.

Коммерческий банк в соответствии с законодательством Республики Казахстан является юридическим лицом – коммерческой организацией в форме акционерного общества, которое правомочно осуществлять банковскую деятельность после государственной регистрацией в качестве банка в органах юстиции и получения лицензии Национального Банка Республики Казахстан на проведение банковских операций [1].

Коммерческие банки в Казахстане реализуют банковскую деятельность, осуществляя банковские операции практические действия работников банка в процессе обслуживания клиента (оказания ему заказанной конкретной услуги) при наличии прямого указания в лицензии на право их проведения [2].

К банковским операциям в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан относятся:

  • прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц и физических лиц;
  • открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;
  • открытие и ведение банками металлических счетов физических и юридических лиц, на которых отражается физическое количество аффинированных драгоценных металлов и монет из драгоценных металлов, принадлежащих данному лицу;
  • кассовые операции (прием и выдача банками и Национальным оператором почты наличных денег, включая их размен, обмен, пересчет, сортировку, упаковку и хранение);
  • переводные операции (выполнение поручений физических и юридических лиц по платежам и переводам денег);
  • учетные операции(учет векселей и иных долговых обязательств физических и юридических лиц);
  • банковские заемные операции (предоставление кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности);
  • организация обменных операций с иностранной валютой, включая организацию обменных операций с наличной иностранной валютой;
  • инкассация банкнот, монет и ценностей, платежных документов;
  • открытие и подтверждение аккредитива и исполнение обязательств по нему;
  • выдача банками банковских гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме;
  • выдача банками банковских поручительств и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме [1].

Все вышеназванные операции играют различную роль в деятельности коммерческого банка.

Одни операции связаны с формированием банковских ресурсов – пассивные операции, а другиес использованием этих ресурсов и получением за счет этого дохода активные операции.

Широкий ассортимент услуг, предоставляемых БВУ для физических, юридических лиц и диверсификация операций и позволяет банкам сохранить клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуре [3].

Активные банковские операции это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности [4].

Некоторые экономисты, такие как Кузичев В.М., Чернов С.С., Перминов А.Ю., под активами организации понимают хозяйственные средства, контроль над которыми она получила в результате свершившихся фактов ее хозяйственной деятельности и которые должны принести ей экономические выгоды в будущем [5]. 

Другие же придерживаются затратной концепции и говорят о том, что активами являются расходы (затраты) организации, сложившихся в результате предшествующих операций и финансовых сделок, которые приводят к будущим доходам. Будущие экономические выгоды это потенциальная возможность прямо или косвенно способствовать притоку денежных средств в организацию [6].

В Финансово-кредитном энциклопедическом словаре и учебнике «Банковское дело» под редакцией профессора О. И. Лаврушина дано следующее определение: «Активы банка – собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие операции» [7, 8].

Активы банковской организации в соответствии с Финансовым словарем, Большим экономическим словарем, а также «Книгой банковского менеджера.

Банковский портфель-2» это средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли, отражаемые в активе бухгалтерского баланса банка.

В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие объекты собственности, имеющие денежную оценку. Активы банка [9-11].

Таким образом, анализ сущности понятия «активы» позволяет выделить два аспекта: бухгалтерский и экономический.

Бухгалтерский подразумевает, что активы -это часть бухгалтерского баланса, отражающая материальное и нематериальное имущество.

Экономическая сущность активов отражает совокупность имущественных прав, принадлежащих организации, в виде любой собственности (машины, оборудование, здания, запасы, денежные средства, инвестиции в ценные бумаги, и т.п.) [12].

Под активами хозяйствующего субъекта обычно подразумевают совокупность его имущественных прав, а под активами банков – собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие активные операции кредитной организации.

Портфель банковских активов – понятие сложное, поскольку:

  • во-первых, включает в себя несколько портфелей: кредитный, инвестиционный, торговый, денежных резервов, которые в свою очередь состоят из различных ссуд, ценных бумаг, других инвестиций банка; в результате портфель банковских активов управляется на уровне банка в целом и отдельных портфелей;
  • во-вторых, является структурированной совокупностью не однородных по своей сущности активов. В отличие от портфеля ценных, портфель банковских активов объединяет абсолютно различающиеся (даже диаметрально противоположные) по своим качественным характеристикам (риск, доходность, ликвидность) элементы. Различие также касается способов включения актива в состав портфеля и исключения (списания, погашения) из него. Если купля-продажа ценных бумаг осуществляется относительно просто, то, например, выдача кредита требует маркетинговых, организационных, аналитических усилий нескольких подразделений кредитной организации [13].

Таким образом, портфель банковских активов – структурированная совокупность банковских активов, целенаправленно формируемая и постоянно управляемая для достижения целей развития банка с учетом особенностей рыночной конъюнктуры.

Финансовая политика банка определяет стратегию активных операций, устанавливает, какие средства будут вложены в кредиты, депозиты, ценные бумаги и другие инструменты, а какие будут оставаться в виде наличности, остатков на корреспондентских счетах и других неработающих активов.

Поэтому любые частные показатели эффективности управления активами и даже их агрегированные варианты, такие, как отношение прибыли к величине работающих активов, являются вторичными по отношению к важнейшему результирующему показателю эффективности вложений собственных и привлеченных средств, которым традиционно является отношение прибыли к чистым активам [4].

Структура активов и пассивов банка оказывает непосредственное влияние на уровень прибыли: чем дешевле обходится привлечение ресурсов и дороже его размещение, тем выше его прибыльность.

Таким образом, управление активными операциями банка состоит в оптимальном размещении собственных и привлеченных средств банковской организации с целью получения наивысшей доходности.

Именно от качественного управления активными операциями зависит ликвидность, прибыльность, финансовая надежность, стабильность и устойчивость банка в целом.

Активы коммерческого банка подразделяются по объектам и сферам вложений, в качестве которых могут выступать: денежные средства (национальная и иностранная валюта), драгоценные металлы и драгоценные камни, кредиты различным типам заемщиков и на различные цели, ценные бумаги, недвижимость, материально-технические средства и прочее. Если пользоваться группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то первоначально можно отметить следующие тенденции:

  • основную долю в активах банка занимают кредиты и ссуды клиентам (20-80%);
  • второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги (2-30%); 
  • на третьем месте кассовые активы (0,1-15%);
  • доля прочих активов обусловлена особенностями учета и может включать в себя широкий спектр операций от вложений в основные фонды, до различных расчетных и учетных операций банка (1-80%) [14].

Таким, образом, укрупненно активы банка можно подразделить на 4 категории (рисунок 1) [15].

Рисунок 1. Классификация активов коммерческого банка с позиции состава и структуры 

Первая категория активов коммерческого банка – кассовая наличность является группой с высокой степенью ликвидности, но в то же время не приносящей дохода. Вторая и третья категории активов являются доходными, но с повышенным риском. Четвертая – основные средства выступают как не ликвидными, так и не доходными активами [15].

Активы банка обладают следующими свойствами:

  • ликвидностью способностью быстро превращаться в деньги без потери рыночной стоимости;
  • надежностью (степенью риска) способностью к возврату без потери своей номинальной суммы;
  • доходностью способностью приносить доход [16].

Активы банков изучают с позиции состава и структуры. В каждом банке возникают проблемы при установлении и соблюдении рациональной структуры активов.

Устанавливая рациональную структуру активов, банки должны выполнять требования к ликвидности, то есть иметь достаточный размер высоколиквидных и менее ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход. 

Основной проблемой в банковском менеджменте является поддержание оптимального соотношения между ликвидностью банка и прибыльностью. Так, ликвидность представляет собой способность по быстрому превращению активов банка в деньги и своевременно и полно по первому требованию выплачивать наличные за счет использования активов [15].

Чем выше ликвидность активов банковской организации, тем меньше риск, связанный с ними, но тем соответственно снижается доход, получаемый от этих активов. Искусство банковского менеджмента состоит в том, чтобы обеспечить наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не снижая ликвидности и, соответственно, удерживая на требуемом уровне платежеспособность.

Активы банка классифицируются, исходя из степени их ликвидности, то есть скорости, с которой они могут быть трансформированы в наличные средства и приравненные к ним ценности, пригодные для немедленного выполнения банком своих обязательств перед вкладчиками и прочими кредиторами; уровню риска и прибыльности, то есть способности приносить процентный доход.

Классификация активов по степени классности и ликвидности приведена на рисунке 2) [15]:

Ликвидность коммерческого банка является одним из ключевых показателей надежности банка. Полноценно работать и выполнять свои обязательства банк может располагая достаточным объемом ликвидных ресурсов.

Ликвидность активов является комплексным показателем устойчивости актива коммерческого банка. Это его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами. Обязательства банка складываются из реальных и условных.

Показатели ликвидности измеряются в коэффициентах, которыми широко пользуются в практике сами банки [17].

Рисунок 2. Классификация активов коммерческого банка по степени классности и ликвидности[15] 

Коммерческие банки заботятся о качестве активов, в которое вкладывается смысл: обеспечение возврата кредитов; способность получать доход и покрывать убытки; диверсификация состава кредитного портфеля. 

В банковском менеджменте ликвидность активов влияет на общую платежеспособность коммерческого банка и его устойчивость.

По классификации активных операций, как и по структуре активов сложились разные точки зрения.

По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются [18]:

  • кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
  • инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
  • кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
  • прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

По мнению О. И. Лаврушина, И. Д. Мамоновой, Н. И. Валенцевой наиболее распространенными активными операциями банков являются [8]:

  • ссудные операции, которые составляют основную часть доходов банка. Посредством данных операций банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
  • инвестиционные операции, где банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;
  • активные депозитные операции, назначение которых заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;
  • прочие активные операции, к числу которых относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Тавасиев А.М. считает, что банк выполняет следующие виды активных операций: расчетно-платежные и кассовые услуги, кредитные операции, кредитование инвестиционных проектов, валютные операции [19].

Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции, как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции [20].

Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов. Банковская ссуда связана с аккумулированием временно свободных денежных средств в экономике и предоставлением их на условиях возврата хозяйствующим субъектам. В рамках банковской ссуды развиваются отдельные виды ссуд.

Это зависит от множества признаков, характеризующих назначение, обеспечение, сроки, методы предоставления и погашения, объекты и субъекты кредитования. Под видами банковских ссуд следует понимать определенную их классификацию, используемую в процессе кредитования банками юридических и физических лиц.

Существует множество различных классификаций банковских ссуд, построенных на основе определенных критериев.

Значимость классификации банковских ссуд заключается в том, что кредитная функция банков является основной экономической функцией и от того, насколько они хорошо реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение, как самих банков, так и обслуживаемых ими клиентов. Банковские ссуды можно классифицировать в соответствии с целями кредитования, типами заемщиков и сферой функционирования.

В процессе совершения инвестиционных операций банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли.

Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство. 

Наличие кассовых активов в необходимом размере – важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В банковской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Рассмотренная выше классификация активных операций банка относится к классификации, предусматривающая экономическое содержание активных операций банка. Следует отметить, что активные операции банка можно классифицировать и по другим основаниям. Так, в зависимости от риска активные операции банка делят на рисковые и безрисковые [28].

В зависимости от доходности операции делят на приносящие доход и не приносящие его. По уровню ликвидности активные операции подразделяются на операции, характеризующиеся мгновенной ликвидности, ликвидные и операции долгосрочной ликвидности.

Таким образом, активные операции коммерческого банка это кредитные операции, инвестиционные операции, расчетно-кассовые операции, комиссионно-посреднические и прочие.

Сущность активных операций коммерческих банков состоит в размещении и использование банком собственных и привлеченных ресурсов для получения прибыли при приемлемом уровне рисков и поддержании ликвидности.

Активные операции классифицируются в зависимости от степени ликвидности, уровня риска и прибыльности.

Наибольшую часть в активах коммерческого банка составляют, как правило, доходные активы кредиты, которые тоже классифицируются по различным признакам.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций, от их качества во многом зависит уровень финансовой устойчивости и стабильности коммерческого банка.

Активы банка непосредственно влияют на все факторы стабильности и устойчивости коммерческого банка капитал, ликвидность, доходность, прибыльность.

Сбалансированный рост активов коммерческих банков и улучшение их структуры и качества являются необходимым условием стабильного функционирования и развития банков.

Список использованной литературы 

  1. Закон Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» от 31 августа 1995 года № 2444 (с изменениями и дополнениями на 01.01.2017. ИПС «Әділет». Режим доступа: http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z950002444
  2. Тавасиев А. М., Москвин В. А., Эриашвили Н. Д. Банковское дело. Краткий курс. М.: Юнити-Дана, 2015. 288
  3. Балабанов И.Т Банки и банковское дело / под ред. д.э.н., проф. И.Т. Балабанова. – СПб: Питер, 2013. – 304 с.
  4. Фатуев В.А., Бакаева М.А. Управление активами коммерческого банка. // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. // Электронная научная библиотека «Кибер Ленинка». Режим доступа: http://cyberleninka.ru/article/n/upravlenie-aktivami-kommercheskogo-banka#ixzz4cgaQFD3i
  5. Кузичев В.М., Чернов С.С., Перминов А.Ю. Понятие и классификация объектов имущественного комплекса предприятия. Евразийский международный научноаналитический журнал «Проблемы современной экономики». Электронная версия. Режим доступа: http://www.m-economy.ru/art.php?nArtId=2853 
  6. Сердечная С.Н. Категориальный базис стратегического управления активами предприятия // Экономика и современный менеджмент: теория и практика: сб. ст. по матер. XXIX междунар. науч.-практ. конф. № 9(29). – Новосибирск: СибАК, 2013. С.74-78.
  7. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / кол. авторов под общ. ред. А. Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2004. С. 24;
  8. Банковское дело: Учебник / О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова, Н. И. Валенцева и др.; Под ред. О. И. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2009. С.
  9. Финансовый словарь. Интернет-портал «Academic.ru». Режим доступа: http://dic.academic.ru/contents.nsf/fin_enc/
  10. Большой экономический словарь / Под ред. А. Н. Азрилияна. – 4-е изд. доп. и перераб. – М.: Институт новой экономики, 1999. С.
  11. Банковский портфель-2. Книга банковского менеджера. Книга банковского финансиста. Книга банковского юриста. – М.: Соминтэк, 1994. С. 638;
  12. Денисенко Е.С. Актуальные вопросы экономических наук. № 44 -2015., С.105-111.
  13. Д.А. Чичуленков. Особенности управления портфелем банковских активов. // Финансы и кредит. 12 (348) – 2009. Научная электронная библиотека «КиберЛенинка». Режим доступа: http://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-upravleniya-portfelem-bankovskih- aktivov
  14. Понятие и экономическое содержание управления активами банка. Специализированный интернет-портал «Банковское дело. О банках, о кредитах, о процентах, о деньгах и финансах». Режим доступа: http://www.banki-delo.ru/2010/12/
  15. Банковское дело: Учебник для студентов высших, средних специальных учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям, и слушателей школ бизнеса / Г.С. Сейткасимов [и др.]; под ред. Г.С. Сейткасимова; М-во образования и науки РК, Казахский университет экономики, финансов и международной торговли. 2-е изд., перераб. и доп. Астана: КазУЭФиМТ, 2007. 640 с. Образовательный сайт «Учебники и методические пособия РК» Режим доступа: http://uchebnik.kz/bankovskoe-delo/
  16. Мaмoнoвa И. Ликвидность банка. Электронный бизнес-журнал «Bizkiev.com». Режим доступа: http://bizkiev.com/content/view/1006/205
  17. Активы коммерческого банка. Учебник по банковскому делу. Режим доступа: http://banki-uchebnik.ru/kommercheskie-banki/20-aktivy-kommerchesko-go-banka
  18. Букато В.И. Банки и банковские операции в России / В.И. Букато Ю.В. Головин, Ю.И. Львов. М.: Финансы и статистика, 2013. 690с.
  19. Тавасиев А. М. Банковское дело. Управление и технологии: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / А. М. Тавасиев; Под ред. проф. А. М. Тавасиева. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 671 с.
  20. Оразгалиева А.К., Казкенова М. Активные операции как основа получения необходимого дохода и обеспечения ликвидности коммерческих банков. Научная электронная библиотека. Режим доступа: http://www.rusnauka.com/11_NPE_2014/Economics/1_166491.doc.htm
  21. Коваленко О. Г. Экономическое содержание активных операций и их значение в банковской деятельности // Проблемы современной экономики: материалы II Междунар. науч. конф. (г. Челябинск, октябрь 2012 г.). Челябинск: Два комсомольца, 2012. С.87-93.

Фамилия автора: Джармагамбетовa Багдагуль Сансызбаевна Кулумбетова Дина Болатовна

В статье представлен анализ тенденций развития мирового туризма. Рассмотрены особенности таких тенденций как усиление конкуренции на рынке туристских услуг, демографические изменения, забота туристов о своем здоровье, технические достижения, охрана окружающей среды и др. 

А.Ж. Киязова, 2013

Источник: https://articlekz.com/article/20374

Studio-pravo
Добавить комментарий