1.3.4. Цель и задачи аналитического и синтетического учета

Содержание
  1. Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru
  2. Нормативное регулирование
  3. План счетов аналитического учёта
  4. Когда необходимо открывать аналитические счета
  5. Назначение и преимущества аналитических счетов
  6. Функции аналитических счетов
  7. Система аналитических счетов
  8. Виды аналитических счетов бухгалтерского учета
  9. Оборотная ведомость по аналитическим счетам. Принцип формирования
  10. Порядок и сроки формирования ведомостей
  11. Контроль за правильностью ведения синтетического и аналитического учета
  12. Взаимная связь между синтетическим и аналитическим учетом
  13. Отображение синтетического и аналитического учета в отчетности организации
  14. Итоги
  15. 3 Счета аналитического и синтетического учёта
  16. Задача 13. Синтетический и аналитический учет
  17. Остатки по аналитическим счетам на 1 марта 20__г
  18. Задачи и принципы аналитического учета
  19. Принципы и функции бухгалтерского учета
  20. Задача

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

1.3.4. Цель и задачи аналитического и синтетического учета

Аналитические счета — это счета бухгалтерского учета, которые предназначены для детализации и конкретизации информации о наличии, состоянии и движении средств и их источников, отражаемой на синтетических счетах.

Аналитические счета также предназначены для аналитической оценки хозяйственно-экономической деятельности организации.

А учет по аналитическим счетам называется аналитическим учетом.

Отметим, что аналитические счета – это счета третьего, четвертого … порядка, которые детализировано характеризируют стоимостные, количественные показатели бухгалтерского учета.

То есть операции в аналитическом учете осуществляется в денежном и количественном выражении.

На основании определения синтетического и аналитического учета можно утверждать, что аналитический учет детализирует синтетический учет.

Нормативное регулирование

Информация о том, какие аналитические показатели должны иметь синтетические счета указано в Плане счетов и инструкции по его применению (утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н).

План счетов аналитического учёта

 Современный план счетов представляет собой многоуровневую иерархию, которая строится на увязке счетов и субсчетов.

В зависимости от специфики деятельности предприятия разработанный для ведения бухучета план счетов может включать определенное количество уровней, а также необходимое число субсчетов, открытых к каждому счету.

В современных бухгалтерских программах количество доступных к созданию субсчетов и уровней вложенности не ограничивается.

Когда необходимо открывать аналитические счета

Открытие аналитических счетов необходимо в тех случаях, когда требуется детализация ведения учёта в разрезе, например, видов топлива, сотрудников, товарно-материальных ценностей и других направлений ведения учёта.

Главное условие при работе с аналитическими счетами — должно соблюдаться соответствие оборотов и остатков.

Назначение и преимущества аналитических счетов

Аналитический счет используется для подробной детализации хозяйственных средств и других активов, которые используются на предприятии. Аналитические счета открываются исключительно в качестве дополнения к синтетическим счетам. Современные бухгалтеры ведут аналитический учет в разрезе регистров второго, третьего, четвертого и пятого порядка.

Работа с аналитическими счетами обладает определенными преимуществами:

  • Значительно упрощает ведение бухгалтерского учета.
  • Позволяет внедрить хорошо структурированную иерархию счетов в зависимости от их назначения, целей и признаков.
  • Позволяет создать эффективную систему бухгалтерского учета.

Функции аналитических счетов

Аналитические счета используются для детализации информации.

В зависимости от специализации предприятия учет может вестись в разрезе трудовых и денежных измерителей, натуральных показателей, отдельных операций, обязательств или видов имущества.

Примером синтетического счета, по которому ведется большое количество аналитических счетов— счёт 10 «Запасы» и 41 «Товары».

Также распространённым примером считается счёт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Рассмотрим счет 41 «Товары».

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета он разбивается на следующие субсчета:

  • 41.01— товары на складах организации;
  • 41.02 — товары в розничной торговле;
  • 41.03 — тара под товаром и порожняя;
  • 41.04 — покупные изделия.

Далее внутри каждого субсчета происходит детализация по аналитическим счетам, например:

  • 41.04 «Покупные изделия» — субсчет бухгалтерского учета;
  • Ткань х/б, ситец, фланель — аналитический счет.

Таким образом, аналитическим счетом в этом случае будет характеристика и обозначение вида имущества.

Далее может углубляться его характеристика по другим параметрам например по цвету или по ширине полотна.

Система аналитических счетов

Система ведения аналитического учёта предполагает детализированный учет по движению активов (оприходование и выбытие активов) в денежном эквиваленте и в натуральном выражении.

При этом в программу заносится максимально возможный объем информации, чтобы можно было проводить анализ хозяйственной деятельности фирмы и осуществлять контроль за правильностью ведения аналитического учета.

Аналитический счет несмотря на детализирующую функцию, позволяет группировать и обобщать данные, которые отражены на синтетических счетах.

Отметим, что открытие аналитического счета возможно и целесообразно только к сложному счету синтетического учета.

Виды аналитических счетов бухгалтерского учета

Аналитические счета, которые используются в бухгалтерском учете, можно разделить на два вида:

1. Количественно-суммовые аналитические счета. При использовании этих счетов бухгалтерия кроме денежного эквивалента ведёт количественный учет, к примеру, обозначает количество ТМЦ, оприходованных на склад.

2. Аналитические счета. На суммовых аналитических счетах используется учет исключительно в денежном эквиваленте.

Отметим, что количественный, а также ведущийся параллельно с ним аналитический учет должны быть организованы таким образом, чтобы показатели по ним совпадали в итоговом значении и позволяли осуществлять взаимный контроль.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам. Принцип формирования

Принцип формирования оборотной ведомости по аналитическим счетам такой же, как и при формировании сводного документа по одному или нескольким счетам синтетического типа.

В оборотную ведомость вносятся остатки и обороты по счетам за выбранный отчетный период.

В зависимости от ставящихся задач бухгалтерия может сформировать ведомость в разрезе аналитического или синтетического счета.

Исходные данные для заполнения оборотных ведомостей берутся с бухгалтерских счетов, по которым в отчётном периоде зафиксировано какое-то движение активов или пассивов.

В итоге, созданный документ состоит из трех пар граф, в которых содержится вся необходимая информация, а именно:

  • Начальное и конечное сальдо по каждому выбранному счету.
  • Обороты за выставленный отчетный период.

Каждая графа содержит две колонки, которые называются дебет и кредит.

Таким образом, в сформированной оборотной ведомости содержатся итоговые остатки по кредиту или дебету (сальдо), обороты по кредиту и дебету, а также наименование счёта.

При этом при правильном ведении учета обеспечивается равенство итоговых сумм в колонках каждой пары.

Порядок и сроки формирования ведомостей

Порядок и сроки формирования ведомостей регламентируются установленным документооборотом организации и законодательными актами.

Чаще всего для составления аналитических отчетов используется период — календарный месяц.

Оборотные ведомости по аналитическому учету могут иметь различную форму.

К ним, например, относятся отчеты кладовщиков — материально ответственных лиц, товарные отчеты, и т.д.

Контроль за правильностью ведения синтетического и аналитического учета

 Основополагающим учетным регистром контроля правильности отображения записей по бухгалтерским счетам является оборотная сальдовая ведомость.

Данный документ представляет собой группировку данных по счетам бухгалтерского учета, включая субсчета, с указанием их наименования, итоговых остатков на начало периода, оборотов за период (по активу и пассиву счетов), итоговой суммы на заданную дату.

При этом оборотная сальдовая ведомость может составляться за любой временной промежуток: как за день, так и за месяц, квартал, полный и неполный год.

Для формирования бухгалтерского баланса берутся данные оборотной ведомости за отчетный период.

Отметим, что оборотная сальдовая ведомость должна удовлетворять главному принципу — равенства.

То есть итоговые сальдо по дебету и кредиту бухгалтерского счета должны быть равны между собой.

Взаимная связь между синтетическим и аналитическим учетом

Факты, свидетельствующие о взаимосвязи аналитического учета и синтетического учета:

  • Основой для записей обоих видах учета является один и тот же документ.
  • Аналитика является дополнительной детализированной характеристикой к синтетическому учету.
  • Итоговая сумма оборотов по аналитическим счетам равна итоговому обороту по синтетическому счету, объединяющему детализированную аналитику.

Отображение синтетического и аналитического учета в отчетности организации

 Ведение бухгалтерского учета с помощью использования двойной записи на счетах бухгалтерского учета по утвержденному организацией рабочему плану счетов является обязанностью предприятия.

При этом, обороты и итоги синтетического учета отражаются в Главной книге.

А книга является основным документом для составления бухгалтерской отчетности, в том числе бухгалтерского баланса.

Ведение аналитического учета находит свое отображение в разнообразных учетных регистрах: карточках о движении имущества, накопительных ведомостях и прочей отчетной документации.

Итоги

В заключение можно сделать следующие выводы. Аналитический учет является детализацией для синтетического учета. Данные аналитического и синтетического учета используются для составления бухгалтерской отчетности. На основании информации, отраженной на бухгалтерских счетах, осуществляется анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Аналитический счет: подробности для бухгалтера

  • Изменения в годовых формах бухгалтерской отчетности … кредитовых оборотов, отраженных на соответствующих аналитических счетах счетов 0 101 000 00 … оборотов, отраженных на соответствующих аналитических счетах счетов 0 103 00 000 … оборотов, отраженных на соответствующих аналитических счетах счетов 0 105 00 000 … оборотов, отраженных на соответствующих аналитических счетах счетов 0 111 40 000 … оборотов, отраженных на соответствующих аналитических счетах счетов 0 204 21 000 … оборотов, отраженных на соответствующих аналитических счетах счетов 0 204 52 000 …
  • Очередные изменения в бюджетной отчетности … данной графе указываются номера соответствующих аналитических счетов, по которым на начало, на …
  • Обновлены годовые формы бухгалтерской отчетности … кредитовых оборотов, отраженных на соответствующих аналитических счетах счетов 0 101 000 00 … кредитовых оборотов, отраженных на соответствующих аналитических счетах счетов 0 103 00 000 … кредитовых оборотов, отраженных на соответствующих аналитических счетах счетов 0 105 00 000 … кредитовых оборотов, отраженных на соответствующих аналитических счетах счетов 0 204 21 000 … оборотов, отраженных на соответствующих аналитических счетах счетов 0 204 52 000 …
  • Изменения в Инструкции №174н. Новые бухгалтерские проводки бюджетного учета … «Основные средства – предметы лизинга» и аналитические счета к ней: 0 101 (41 … ».
    Введены новая группа счета и аналитические счета к ней: 0 106 90 …
  • Нефинансовые активы: скорректированы бухгалтерские записи … , из Инструкции № 162н убрали перечень аналитических счетов к счетам учета основных средств …
  • Разъяснения по представлению бюджетной отчетности в 2018 году … бюджетном учете в корреспонденции с аналитическим счетом бюджетного учета 1 14 00000 … января 2018 года по соответствующим аналитическим счетам счета 0 401 40 000 …
  • Анализ изменений, внесенных в Инструкцию № 191н … прошлых лет (показатели по соответствующим аналитическим счетам счета 1 210 02 000 … , работ, услуг) (показатели по соответствующим аналитическим счетам счета 1 210 02 000 … ожидаемых доходов, числящихся на соответствующих аналитических счетах счета 0 401 40 000 … 01.01.2019 на соответствующих аналитических счетах счета 0 401 40 000 … ) не изменились, а показатели по аналитическим счетам, включенным в указанные строки, изменились …
  • Изменения в Едином плане счетов и в инструкции по его применению … , но и обороты по соответствующим аналитическим счетам санкционирования расходов, сформированные в отчетном … текущим (очередным) финансовым годом, на аналитические счета соответственно на текущий, первый год … текущего финансового года по соответствующим аналитическим счетам санкционирования расходов, сформированным в отчетном …
  • Учитываем изменения при составлении бухотчетности за полугодие … есть показатели по соответствующим аналитическим счетам счета 1 210 02 000 … лет – показатели по соответствующим аналитическим счетам счета 1 210 02 000 … номеру счета отражаются:
    по аналитическим счетам счетов 0 205 00 000 … дебиторская задолженность, сформированная по соответствующим аналитическим счетам счетов 0 205 00 000 … доходов, числящихся по соответствующим аналитическим счетам счета 0 401 40 000 … кредиторская задолженность, сформированная по соответствующим аналитическим счетам счетов 0 302 24 000 …
  • Учет доходов учреждений в свете последних изменений в КОСГУ … РФ.
    Далее рассмотрим, какие аналитические счета нужно предусмотреть в учетной политике … поступлениям от бюджетов» (по соответствующим аналитическим счетам») (код 150 КОСГУ);
    0 … операций с активами» (по соответствующим аналитическим счетам») (код 170 КОСГУ);
    0 … по доходам и соответствующие им аналитические счета бухгалтерского учета, применяемые в … коды КОСГУ и соответствующие им аналитические счета, применяемые при расчетах по … операции с применением новых аналитических счетов по учету расчетов по …
  • Учет доходов и расходов в бюджетном учреждении … бюджетное учреждение отражает на соответствующих аналитических счетах учета счета 504.00 «Сметные … (доходов) учреждения отражаются по дебету аналитических счетов учета счета 507.00.000 …
  • Изменен Единый план счетов … счет применяется в разрезе следующих аналитических счетов:
    Номер счета
    Название счета … его применение не предусмотрено.
    Детализация аналитических счетов по расчетам.
    Согласно изменениям, … отражении доходов, расходов, резервов (соответствующие аналитические счета счетов 40110, 40120, 40140, … изъятия»
    Примечание.
    Наименование приведенных аналитических счетов привязано к определенной статье (подстатье … 20800, 20900, 30200) детализированы новыми аналитическими счетами;
    3) добавлены счета для отражения …
  • Проводим проверку достоверности показателей форм бюджетной отчетности … »
    1. Несоответствие остатков по соответствующим аналитическим счетам учета расчетов по платежам в … дебетовых оборотов, отраженных на соответствующих аналитических счетах счетов 0 101 00 000 … кредитовых оборотов, отраженных на соответствующих аналитических счетах счетов 0 101 00 000 …
  • Применение СГС «Аренда» в образовательном учреждении … условным арендным платежам обособляются новым аналитическим счетом учета – 0 205 35 000 … 000
    0 302 24 000
    * Аналитический счет определяется по видам арендуемого имущества … 451
    0 302 24 730
    * Аналитический счет определяется по видам арендуемого имущества … отношений будут отражаться на соответствующих аналитических счетах:
    10 «Санкционирование по текущему финансовому … аренде добавлены новые синтетические и аналитические счета, которые в ближайшем времени мы …
  • В Инструкцию № 157н вносятся изменения … год показатели (остатки) по соответствующим аналитическим счетам учета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных … текущим (очередным) финансовым годом, на аналитические счета санкционирования расходов:
    показатели по санкционированию …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/accounting/analiticheskiy_schet.html

3 Счета аналитического и синтетического учёта

1.3.4. Цель и задачи аналитического и синтетического учета

В соответствии сост. 2 Федерального закона РФ «О бухгалтерскомучёте» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ в организацияхведётся синтетический и аналитическийучёт.

Синтетическийучёт– это учёт обобщённых данныхбухгалтерского учёта о видах имущества,обязательств и хозяйственных операцийпо определённым экономическим признакам,который ведётся на синтетических счетахбухгалтерского учёта.

Аналитическийучёт –это учёт, который ведётся в лицевых ииных аналитических счетах бухгалтерскогоучёта, группирующих детальную информациюоб имуществе, обязательствах и охозяйственных операциях внутри каждогосинтетического счёта.

Синтетический ианалитический учёт организуются так,чтобы их показатели контролировалидруг друга и в конечном итоге совпадали,вот почему записи по ним проводятсяпараллельно: записи на счетах аналитическогоучёта производятся на основании тех жедокументов, что и записи на счетахсинтетического учёта, но с большейдетализацией.

Исходя из этогодля получения различных по степенидетализации показателей в бухгалтерскомучёте используют три вида счетов:

– синтетические;

– аналитические;

– субсчета.

Синтетическиесчета –это счета бухгалтерского учёта, дающиеобобщённые сведения о наличии и движенииимущества, источников, обязательств.На синтетических счетах учёт ведётсяпо видам имущества и его источниковтолько в стоимостном выражении.

Насинтетических счетах бухгалтерскогоучёта отражаются данные экономическихгруппировок имущества организации,источников его формирования и хозяйственныеоперации в обобщённом виде в денежномвыражении. К таким счетам, например,относятся счета 01 «Основные средства»,10 «Материалы», 70 «Расчёты с персоналомпо оплате труда», 60 «Расчёты с поставщикамии подрядчиками» и т. п.

Учётс помощью синтетических счетов называютсинтетическим.

Однакодля управления финансово-хозяйственнойдеятельностью организации недостаточнорасполагать лишь общими показателями.Необходимо иметь детализированныеданные по каждому поставщику материалов,каждому покупателю, по видам вырабатываемойпродукции, по каждому работникуорганизации и т. д. Поэтому в развитиеэкономических группировок синтетическихсчетов открываются аналитическиесчета.

Аналитическиесчета –это счета, в которых детально отражаютсяобъекты бухгалтерского учёта. Приведении учёта с помощью аналитическихсчетов могут использоваться денежныепоказатели, трудовые и натуральные.

Примерамианалитических счетов могут быть счета«Доски сосновые» и «Клей столярный,открываемые в развитие синтетическогосчёта 10 «Материалы».

Учёт с помощьюаналитических счетов называетсяаналитическим.

Субсчетазанимаютпромежуточное звено между синтетическимии аналитическими счетами. Они используютсядля объектов учёта с разнообразнойноменклатурой. Субсчёт вводят дляполучения единых для всех организацийобобщённых показателей, дополняющихпоказателей синтетических счетов и длядополнительной группировки некоторыханалитических счетов.

Синтетическиесчета являются счетами Iпорядка, субсчета – счетами II порядка,аналитические счета могут быть III, IV, Vи т. д. порядка в зависимости от поставленнойцели, связанной с подготовкой, обоснованиеми принятием соответствующих управленческихрешений или выяснением положенияорганизации на рынке, конкурентоспособностивырабатываемой и реализуемой ею продукциии т.д.

Например,к синтетическому счёту 10 «Материалы»Планом счетов бухгалтерского учётапредусмотрены следующиесубсчета:

  • «Сырьё и материалы»;
  • «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали»;
  • «Топливо»;
  • «Тара и тарные материалы»;
  • «Запасные части»;
  • «Прочие материалы» и т. п.

Этисчета относятся к счетам II порядка.Каждый из перечисленных субсчетов можетдетализироваться по аналитическимсчетам. Так, субсчёт «Сырьё и материалы»детализируется на такие счета, как«Основные материалы», «Вспомогательныематериалы» и т. п. Это аналитическиесчета III порядка.

Далеедетализируются данные, отражаемые нааналитическом счёте «Основные материалы»,в его развитие открываются аналитическиесчета: «Лесоматериалы», «Гвозди»,«Химикаты» и т. п. Это аналитическиесчета IV порядка.

Затемдетализируются данные, например, счёта«Лесоматериалы», и открываются счета«Доски сосновые», «Доски дубовые» и т.п. Это аналитические счета V порядка.Можно продолжить при необходимости этудетализацию до характеристики каждоговида досок, поставщика, от которого онпоступает, вида продукции, на которыйон расходуется, и т. д.

Между синтетическимии аналитическимисчетами существует взаимосвязь:

  • аналитические счета ведутся для детализации синтетического счёта;
  • запись операций на синтетические и аналитические счета производится на одну и ту же сторону (дебет или кредит);
  • операция, записанная по синтетическому счёту, обязательно должна быть отражена и по аналитическому счету, открытому к данному синтетическому счёту;
  • на синтетических счетах операция записывается общей суммой, а на его аналитических счетах – частями сумм, дающими в итоге ту же сумму;
  • аналитические счета дебетуются (либо кредитуются), если дебетуются (либо кредитуются) соответствующие синтетические счета;
  • начальное сальдо по всем аналитическим счетам (Cна), открываемым по данному синтетическому счёту, равняется начальному сальдо синтетического счёта (Снс):

Cна=Снс;

  • обороты по всем аналитическим счетам (Оа), открываемым по данному синтетическому счёту, должны быть равны оборотам синтетического счёта (Ос):

Оа=Ос;

  • конечное сальдо по всем аналитическим счетам (Ска), открываемым по данному синтетическому счёту, равняется конечному сальдо синтетического счёта (Ска):

Ска=Ска.

Счета, не требующиеведения аналитического учёта, называютсяпростыми, а счета, требующие веденияаналитического учёта, – сложными. К нимпринято относить счета 10 «Материалы»,71 «Расчёты с подотчётными лицами» и др.

Общий порядокзаписи хозяйственных операций на счетаханалитического учёта аналогичен записямопераций на счетах синтетическогоучёта. Это обусловлено тем, что по своейхарактеристике различают аналитическиесчета активные и пассивные. Активные –конкретизируют состав хозяйственныхсредств, то есть активов. Пассивные –отражают слагаемые капитала, доходовбудущих периодов, кредиторскойзадолженности.

Предлагаем студентувыполнить практическую работу посинтетическому и аналитическому учёту.

В качестве примеравозьмем организацию с упрощеннымбалансом (таблица 4).

Таблица 4 – БАЛАНС на 1 января 20__ г. (в руб.)

АктивПассив
Сумма, руб.Сумма, руб.
Основные средства …Материалы ……………Расчётные счета ………700 000230 0001 570 000Уставный капитал …….…Расчёты с поставщиками и подрядчиками …………….Расчёты по долгосрочным кредитам и займам………885 000115 0001 500 000
ИТОГО …………………2 500 000ИТОГО ……………..……2 500 000

Откроем на каждуюстатью баланса счёта синтетическогоучёта и запишем в них показанные вбалансе остатки на 1 января 2001 г.

Счёт «Основные средства»Счёт «Материалы»
ДтКтДтКт
Сальдо начальное= 700 000Сальдо начальное = 230 000
Счёт «Расчётные счета»Счёт «Уставный капитал»
ДтКтДтКт
Сальдо начальное= 1 570 000Сальдо начальное=885 000
Счёт «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»Счёт «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам»
ДтКтДтКт
Сальдо начальное= 115 000Сальдо начальное=1 500 000

Далее в развитиесинтетического счёта «Материалы»откроем аналитические счёта «Доскисосновые» и «Гвозди».

Остатки поаналитическим счетам:

Доски сосновые 15 м3по 15 000 руб. за 1 м2, всего– 225 000 руб.

Гвозди 100 кг по 50руб. за 1 кг, всего – 5 000 руб.

АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА МАТЕРИАЛОВ

Счёт «Доскисосновые»

ДебетКредит
Кол-во,м3Цена,руб.Сумма,руб.Кол-во,м3Цена,руб.Сумма,руб.
Ост.1515 000225 000

Счёт «Гвозди»

ДебетКредит
Кол-во,кгЦена,руб.Сумма,руб.Кол-во,кгЦена,руб.Сумма,руб.
Ост.100505 000

Затем откроеманалитические счета к счёту «Расчётыс поставщиками и подрядчиками».

Остатки поаналитическим счетам счёта «Расчёты споставщиками и подрядчиками»:

ОАО «Дальлесторг»(мы должны) 103 500 руб.

ОАО «Дальсбыт»(мы должны) 11 500 руб.

Счёт ОАО «Дальлесторг»Счёт ОАО «Дальсбыт»
ДтКтДтКт
Сальдо начальное= 103 500Сальдо начальное= 11 500

Предположим, чтов течение месяца в организации былипроизведены следующие операции (воизбежание усложнения здесь даныупрощённые операции):

№п/пДатаКраткое содержание операцииКорреспонденция счетов
103Счета поставщиковПолучены материалы:– от ОАО «Дальлесторг» (счёт № 344) доски сосновые 100 м3 на 1 500 000 руб.;– от ОАО «Дальсбыт» по счёту № 161 гвозди 500 кг на 25 000 руб.ИТОГО: 1 525 000 руб.Дебет счёта 10 «Материалы» – 1 525 000 руб.:– Доски сосновые 100 м3 – 1 500 000 руб.– Гвозди 500 кг – 25 000 руб.Кредит счёта 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» – 1 525 000 руб.:– ОАО «Дальлесторг» – 1 525 000 руб.– ОАО «Дальсбыт» – 25 000 руб.
209Требование № 1Со склада в основное производство отпущено материалов:- досок сосновых 50 м3 на 750 000 руб.;- гвоздей 120 кг на 6 000 руб.ИТОГО: 756 000 руб.Дебет счёта 20 «Основное производство» 756 000 руб.Кредит счёта 10 «Материалы» –756 000 руб.:– Доски сосновые 50 м3 на 750 000 руб.;– Гвозди 120 кг на 6 000 руб.
314Выписка из расчётного счёта в комбанкеПеречислено с р/с в покрытие задолженности поставщикам:– ОАО «Дальлесторг» – 1 000 000 руб.– ОАО «Дальсбыт» – 20 000 руб.ИТОГО: 1 020 000 руб.В Дебет счёта 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» – 1 020 000 руб.:– ОАО «Дальлесторг» – 1 000 000 руб.– ОАО «Дальсбыт» – 20 000 руб.Кредит счёта 51 «Расчётный счёт» – 1 020 000 руб.
419Требование №2Со склада в основное производство отпущено материалов:- досок сосновых 30 м3 на 450 000 руб.;- гвоздей 80 кг на 4 000 руб.ИТОГО: 454 000 руб.Дебет счёта 20 «Основное производство» 454 000 руб.Кредит счёта 10 «Материалы» – 454 000 руб.:– Доски сосновые 30 м3 на 450 000 руб.;– Гвозди 80 кг на 4 000 руб.
524Выписка из расчётного счёта в комбанкеПеречислено с р/с в покрытие задолженности поставщикам:– ОАО «Дальлесторг» –  523 500 руб.– ОАО «Дальсбыт» – 26 500 руб.ИТОГО:  530 000 руб.В Дебет счёта 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» – 530 000 руб.:– ОАО «Дальлесторг» –  523 500 руб.– ОАО «Дальсбыт» – 6 500 руб.Кредит счёта 51 «Расчётный счёт» – 530 000 руб.

Определяем покаждой операции корреспонденцию счетовпо правилу бухгалтерской проводки.

Каждая операциянаходит своё отражение на синтетическихсчетах общей суммой и частными суммамина аналитических счетах.

Более подробноразбираем первую операцию.

По правилубухгалтерской проводки определимкорреспонденцию:

Дебет счёта 10«Материалы»

Кредит счёта 60«Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

Сумма 1 525 000 руб.

Записываем надебет счёта «Материалы» 1 525 000 руб.и на кредит счёта «Расчёты с поставщикамии подрядчиками» 1 525 000 руб. Затемпараллельно делаем записи и нааналитические счета:

«Доски сосновые»по кредиту 1500 000 руб.

«Гвозди» по кредиту 25 000 руб.

Далее делаемразноску по всем операциям.

После всех записейна синтетические и аналитические счетазакрываем их. Подсчитываем обороты ивыводим новые остатки.

СИНТЕТИЧЕСКИЕ СЧЕТА

Счёт 01 «Основные средства»Счёт 10 «Материалы»
ДтКтДтКт
Сальдо начальное= 700 000Сальдо начальное = 230 0002) 756 0004) 454 000
1) 1 525 000
Об.= 0Об.= 0Об.= 1 525 000Об.= 1 210 000
Сальдо конечное= 700 000Сальдо конечное= 545 000
Счёт 51«Расчётные счета»Счёт 80 «Уставный капитал»
ДтКтДтКт
Сальдо начальное= 1 570 0003) 1 020 0005) 530 000Сальдо начальное=885 000
Об.= 0Об.= 1 550 000Об.= 0Об.= 0
Сальдо конечное= 20 000Сальдо конечное= 885 000
Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»Счёт 67«Расчёты по долгосрочным кредитам и займам»
ДтКтДтКт
3) 1 020 0005) 530 000Сальдо начальное= 115 000Сальдо начальное=1 500 000
1) 1 525 000
Об.= 1 550 000Об.= 1 525 000Об.= 0Об.= 0
Сальдо конечное= 90 000Сальдо конечное= 1 500 000
Счёт 20 «Основное производство»
ДебетКредит
Сальдо начальное = 04) 454 000
2) 756 000
Об.= 1 210 000
Сальдо конечное= 1 210 000

АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА МАТЕРИАЛОВ

Счёт «Доскисосновые»

ДебетКредит
Кол-во,м3Цена,руб.Сумма,руб.Кол-во,м3Цена,руб.Сумма,руб.
Ост.1515 000225 00024503015 00015 000750 000450 000
110015 0001 500 000
Об.10015 000175 000Об.8015 0001 200 000
Ост.3515 000525 000

Счёт «Гвозди»

ДебетКредит
Кол-во,кгЦена,руб.Сумма,руб.Кол-во,кгЦена,руб.Сумма,руб.
Ост.100505 000241208050506 0004 000
15005025 000
Об.5005025 000Об.2005010 000
Ост.4005020 000

АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА

Расчётыс поставщиками и подрядчиками

Счёт ОАО «Дальлесторг»Счёт ОАО «Дальсбыт»
ДтКтДтКт
3) 1 000 0005) 523 500Сальдо начальное= 103 5003) 20 0005) 6 500Сальдо начальное=11 500
1) 1 500 0001) 25 000
Об.= 1 523 500Об. 1 500 000Об. 26 500Об. 25 000
Сальдо конечное= 80 000Сальдо конечное=10 000

Как видно изпримера, отдельные аналитические счетаболее подробно раскрывают данныесинтетического учёта, показывая, каковосостояние расчётов с поставщиками.

Синтетические и аналитические счетавзаимосвязаны между собой. Основойвзаимосвязи является параллельностьзаписей на них.

Счета синтетическогоучёта, осуществляя обобщённую группировкуи являясь основой составления баланса,имеют прямую связь с балансом.

Счета аналитическогоучёта, осуществляя детализированнуюгруппировку, не показываются в балансе и не имеют прямой связи с ним. Ониявляются дополнением к синтетическимсчетам и тесно связаны с последними.

Синтетическийучёт пользуется только обобщающимденежным измерителем, давая отражениеимущества и источников как в синтетическихсчетах, так и в балансе в денежномвыражении.

Аналитическиесчета материальных ценностей ведутсяодновременно в денежном и натуральномизмерителях. Это является одной изосновных особенностей аналитическогоучёта и делает его важнейшим средствомоперативного руководства и контроля.

Таким образом,между аналитическими и синтетическимисчетами существует определённаявзаимосвязь, которая выражается вследующем:

1) запись операцийна синтетические и аналитические счетапроизводится на одну и ту же сторону(дебет или кредит);

2) на синтетическиесчета операция записывается общейсуммой, а на аналитические счетаотражается частными суммами, в итогедающими ту же общую сумму;

3) оборот по дебетусинтетического счёта равняется общемуитогу дебетовых оборотов его аналитическихсчетов;

4) остатоксинтетического счёта равняется общемуитогу остатков аналитических счетов.

Источник: https://studfile.net/preview/5912200/page:4/

Задача 13. Синтетический и аналитический учет

1.3.4. Цель и задачи аналитического и синтетического учета

На основанииданных:

  • открыть синтетические и аналитические счета и записать в них сальдо на 1 марта 20__г.;
  • составить журнал регистрации хозяйственных операций;
  • отразить на счетах хозяйственные операции, подсчитать обороты и вывести сальдо на 1 апреля 20__г.;
  • составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам за март.

Таблица24 — Остатки по синтетическим счетам на1 марта 20___г.

счетаДебетКредит
01150000
0250000
0425000
055000
1020000
192000
4338000
503000
51243000
6012000
6218500
6628000
6775000
6818500
6911500
7030000
71500
80255000
8415000
Баланс500000500000

Остатки по аналитическим счетам на 1 марта 20__г

001 — Васильев А.П.– 300 руб.

002 – Кольцова Т.В.– 200 руб.

итого: 500 руб.

001 – ткань шерстяная– 6000 руб.

002 – ткань х/б –12000 руб.

003 – упаковочныйматериал – 2000 руб.

итого: 20000 руб.

Таблица25 — Журнал регистрации хозяйственныхопераций

хозяйственной операцииКорреспонденция счетовСумма
ДебетКредит
Получены от поставщиков основные средства производственного назначения, НДС 18%45000
Перечислено поставщикам за основные средства с расчетного счета
Основные средства введены в эксплуатацию, НДС по основным средствам поставлен к возмещению из бюджета
Поступили от поставщиков материалы:
  • ткань шерстяная, НДС 18%
  • ткань х/б, НДС 18%
  • упаковочный материал

НДС по материалам поставлен к возмещению из бюджета

8000140002000
Переданы в основное производство материалы:1000020000
Подотчетные лица внесли в кассу остатки неизрасходованных сумм:300200
Поступили в кассу деньги с расчетного счета48000
Выдана из кассы заработная плата работникам организации42000
Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы:40003000
Представлены и утверждены авансовые отчеты работников:Васильева и Кольцовой.Суммы авансов отнесены на общепроизводственные и общехозяйственные расходы соответственно.35002800

Продолжениетаблицы

Начислена заработная плата работникам:
  • основного производства
  • производственного цеха
  • управления завода
230002000022000
Начислены взносы во внебюджетные фонды от:
  • основного производства
  • производственного цеха
  • управления завода
Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц8450
Начислена амортизация на основные средства:
  • производственного цеха
  • управления завода
25003000
Начислена амортизация на нематериальные активы:- производственного цеха- управления завода300400
Списываются на себестоимость продукции:- общепроизводственные расходы- общехозяйственные расходы
Принята на склад из основного производства готовая продукция
Реализована покупателю готовая продукция115000
Начислен НДС по реализованной продукции, подлежащий уплате в бюджет
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции85000
Отнесены на расходы, связанные с продажей, упаковочные материалы3000
Расходы списываются на себестоимость реализованной продукции3000
Получена прибыль от реализации продукции
Поступила на расчетный счет сумма задолженности покупателей120000

Окончаниетаблицы

Нераспределенная прибыль направлена на создание резервного капитала15000
Перечислена в бюджет с расчетного счета задолженность по налогам18000
Перечислена внебюджетным фондам задолженность с расчетного счета11000
Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам18800
С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка28000
С расчетного счета уплачены проценты по долгосрочному кредиту5000

Таблица26 -Аналитическая ведомость к счету 71

ФИОКод а/уСальдо на 01.03.__г.Получено в кассе (Дт 71)Израсходовано(Кт 71)Сальдо на 01.04.__г.
ДтКтитогоДтКт
Васильев001
Кольцова002
итого

Таблица27 — Аналитическая ведомость к счету 10

НаименованиеКод а/уЕд. ИзмЦенаСальдо на 01.03.__г. ПриходРасходСальдо на 01.04.__г.
Кол-воСуммаКол-воСуммаКол-воСуммаКол-воСумма
Ткань шерсть001М12050
Ткань х/б002М15080
Упако-вочный материал003Кг4500
Итого

Таблица28 — Оборотная ведомость по синтетическимсчетам

№ счетаСальдо на 01.03.20__г.Обороты за месяц

Источник: https://studfile.net/preview/4331622/page:8/

Задачи и принципы аналитического учета

1.3.4. Цель и задачи аналитического и синтетического учета

Любая хозяйственная организация вне зависимости от формы своего образования, а так же величины производства ведет бухгалтерский учет. При этом ведение бухгалтерского учета во всех объектах предпринимательства отвечают единым требованиям, нормам и регламентам.

Определение 1

Бухгалтерский учет представляет собой определенную систему, направленную на сбор, регистрацию и обобщение информации в денежном выражении.

Данные касаются имущества, обязательств компании, а так же движения финансов. Правильность учета достигается за счет документального и непрерывного учета всех экономических операций, совершаемых на конкретном предприятии.

Выделяют три вида учета:

  • оперативный отражает управление определенными хозяйственными операциями;
  • бухгалтерский необходим для управления коллективом, поиска резервов, осуществления контроля;
  • статистический необходим для аккумуляции информации в целях ее использования для анализа и регулирования на региональном и общегосударственном уровнях.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Значение бухгалтерского учета заключается в его методе, то есть принципах его работы. Прежде всего он отражает текущее состояние имущества и активов компании, а так же дает понимание о капитале и обязательствах. Кроме того, любая организация имеет пассивы. Соотнесение и установление баланса между активами и пассивами дает новую информацию о финансовом состоянии компании.

Замечание 1

Хозяйственная деятельность объекта предпринимательства под влиянием различных факторов претерпевает изменения в течение времени. Любые изменения отражаются в бухгалтерском учете на основании соответствующих документов.

Таким образом, в нем показывается не только текущее финансовое состояние компании, но так же учитываются параметры, на которые оказывали воздействие различные факторы.

Бухгалтерский учет максимально достоверно отражает хозяйственный результат, а так же дает возможность оценить финансовое состояние объекта, его потенциал, слабые места.

Принципы и функции бухгалтерского учета

Правомерность и справедливость отражаемых в бухгалтерском учете данных регулируется законодательством и соответствующими нормативными актами государства. Поэтому бухгалтерский учет строится на следующих принципах:

  1. Автономности, то есть предприятие рассматривается как отдельная система.
  2. Двойной записи, подразумевает отображение любых операций на дебете и кредите счетов, в целях создания баланса активов и пассивов.
  3. Объективности, все операции, происходящие в организации, отражаются на счетах бухгалтерского учета.
  4. Осмотрительности, подразумевает осторожность выдвижения выводов в условиях неопределенности.
  5. Начислений, заключается в отражении операций по мере их совершения.
  6. Периодичности, требует регулярного обобщения данных баланса.
  7. Конфиденциальности, защищает данные коммерческой тайной.
  8. Денежных измерений, то есть данные отражаются в валюте страны.

Бухгалтерский учет имеет важное значения для понимания общего состояния предприятия, его резервов, потенциала роста. При этом он позволяет руководителю корректировать принимаемые управленческие решения в зависимости от целей и задач, стоящих перед компанией. Учет через свои функции облегчает работу руководителя.

Благодаря бухгалтерскому учету прежде всего реализуется функция контроля. Прозрачность и достоверность данных дают реальную картину состояния текущих дел предприятия. Реализуется три вида контроля – предварительный, текущий и последующий. Каждый из них описывает временной промежуток до, в ходе и после заключения сделки, либо совершения хозяйственной операции.

Следующая функция бухучета направлена на сохранение имущества компании. Основным инструментом для выполнения этой функции является регулярная инвентаризация собственности хозяйственного объекта. Она позволяет сопоставить реальное состояние имущества с данными, отраженными на счетах бухгалтерского учета.

Одной из основных функций бухгалтерского учета является информационная. То есть, бухучет может предоставить информацию в тех видах, которые необходимы для управления компанией.

Замечание 2

Кроме того, учет дает обратную связь руководству. Он показывает к каким итогам привели те или иные управленческие решения. Бухгалтерский учет формирует данные для проведения анализа и оценки текущего экономического состояния объекта.

Аналитический учет дает возможность детализировать данные о хозяйственной операции в денежном, натуральном или в денежном и натуральном выражении.

Он ведется на материальных, лицевых и других аналитических счетах бухгалтерского учета, которые группируют подробную информацию о состоянии имущества, активах и пассивах компании.

То есть, на аналитических счета учитываются данные об объектах предприятия наиболее детально. Например, они уточняются до конкретной материальной ценности, либо определенного сотрудника. Обычно эти счета используются в дополнение к синтетическим.

В конечном итоге, аналитический учет позволяет увидеть характеристики совершенной хозяйственной операции.

Аналитический учет обычно показывает данные о:

  • состоянии запасов;
  • выпуске готовой продукции;
  • взаиморасчетов с покупателями, контрагентами, сотрудниками и так далее.

Исходя из особенностей аналитического учета, формируются задачи, которые он выполняет. Так, он позволяет отслеживать текущие данные о состоянии запасов, товарно – материальной обеспеченности производства, расчетах с кредиторами, дебиторами, рабочими, подрядчиками, поставщиками и другими заинтересованными лицами.

Все производственные расходы в аналитическом учете разбиваются на статьи и объекты калькуляции, что дает возможность для расчета себестоимости продукции и ценообразования.

Замечание 3

Принципы аналитического учета заключаются в корректности отображения хозяйственных операций. Именно на них заводятся данные первичной документации. Он ведется на специальных карточках, в ведомостях оборотных и сальдовых, в книгах. Даже в условиях автоматизации принцип отображения аналитических счетов сохраняется.

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/suschnost_i_soderzhanie_buhgalterskogo_ucheta/zadachi_i_principy_analiticheskogo_ucheta/

Задача

1.3.4. Цель и задачи аналитического и синтетического учета

Тема № 4. Синтетический и аналитический учёт.

Задача.

Задание.

  1. По данным остатков по синтетическим счетам на начало дня

01. 09. 20ХХ года составить баланс условного банка.

  1. Составить корреспонденцию счетов по совершённым хозяйственным операциям за операционный день.

  2. Открыть счета синтетического и аналитического учёта и записать в них остатки на начало дня.

  3. Отразить хозяйственные операции на счетах синтетического и аналитического учёта, подсчитать обороты и вывести остатки на конец дня.

  4. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учёта.

  5. Сверить итоги оборотных ведомостей по аналитическому счёту с итогами соответствующего синтетического счета.

  6. Составить баланс на начало дня 02.09.20ХХ года.

Данные для выполнения задачи:

  1. Выписка из ведомости остатков по счетам бухгалтерского учёта второго порядка условного банка на начало дня 01. 09. 20ХХ года.

п/п

Шифр и наименование счетов второго порядка

Сумма, ден. единиц

1

60401 «Основные средства»

18 000

2

40702 «Коммерческие предприятия и организации»

140 000

3

10207 «Уставный капитал»

20 000

4

42301 «Депозиты физических лиц»

20 000

5

30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в БР»

ций в БР»

99 000

6

45203 «Кредиты коммерческим предприятиям»

90 000

7

20202 «Денежные средства в кассе»

1 000

8

31303 «Кредиты, полученные от коммерческих банков»

15 000

9

60305«Расчёты с работниками по оплате труда и другим выплатам»

15 000

10

60308 «Расчёты с работниками по подотчётным суммам»

2 000

  1. Ведомость остатков по аналитическим счетам к счёту второго порядка 60308 «Расчёты с работниками по подотчётным суммам».

п/п

Фамилия,

имя, отчество

Должность

Сумма,

руб.

1

Захарова Г. П.

Экономист

1 200

2

Дроздова А. В.

Старший кассир

800

  1. Журнал хозяйственных операций за 01. 09. 20ХХ года.

п/п

хозяйственных операций

Сумма, руб.

Корреспонденция

счетов

Дебет

Кредит

1

По авансовому отчёту подотчётного лица Дроздовой А. В. на расходы банка списываются израсходованные наличные деньги на командировочные расходы

700

2

В кассу банка подотчётным лицом Дроздовой А. В. сдан остаток подотчётных сумм

100

3

По авансовому отчёту подотчётного лица Захаровой Г. П.на расходы банка списываются израсходованные наличные деньги на подписные издания

1 000

4

Остаток подотчетных сумм, вовремя не внесённых в кассу Захаровой Г. П., удержан из заработной платы

200

5

Клиентом Петровым Н. О. пополнен вклад

2 000

6

Из кассы банка выданы наличные деньги под отчёт экономисту Захаровой Г. П. на командировочные расходы

2 000

Итого:

6 000

Решение:

  1. По данным остатков по синтетическим счетам на начало дня

  1. 09. 20ХХ года составляем баланс условного банка.

Баланс условного коммерческого банка

на начало дня 01. 09. 20ХХ года.

Актив Пассив

п/п

Номер счёта второго порядка

Наименование

балансового

счёта

Сумма,

ден. ед.

п/п

Номер счёта второго порядка

Наименование балансового

счёта

Сумма,

ден. ед.

1

60401

Основные средства

18 000

1

10207

Уставный капитал банка

20 000

2

30102

Корреспондентские счета кредитных организаций в БР

99 000

2

40702

Коммерческие предприятия и организации

140 000

3

20202

Касса кредитных организаций

1000

3

42301

Депозиты физических лиц

20 000

4

45203

Кредиты коммерческим предприятиям

90 000

4

31303

Кредиты, полученные от коммерческих банков

15 000

5

60308

Расчёты с работниками по подотчётным суммам

2 000

5

60305

Расчёты с работниками по оплате труда и другим выплатам

15 000

Баланс:

210 000

Баланс:

210 000

  1. Составляем корреспонденцию счетов по совершённым хозяйственным операциям за операционный день.

Журнал хозяйственных операций за 01. 09. 20ХХ года.

п/п

хозяйственных операций

Сумма, руб.

Корреспонденция

счетов

Дебет

Кредит

1

По авансовому отчёту подотчётного лица Дроздовой А. В. на расходы банка списываются израсходованные на командировочные расходы наличные деньги

700

70606

60308

60308

2

В кассу банка подотчётным лицом Дроздовой А. В. сдан остаток подотчётных сумм

100

20202

60308

3

По авансовому отчёту подотчётного лица Захаровой Г. П.на расходы банка списываются израсходованные на подписные издания наличные деньги

1 000

70606

60308

4

Остаток подотчетных сумм, вовремя не внесённых в кассу Захаровой Г. П., удержан из заработной платы

200

60305

60308

5

Клиентом Петровым Н. О. пополнен вклад

2 000

20202

42301

6

Из кассы банка выданы наличные деньги под отчёт экономисту Захаровой Г. П. на командировочные расходы

2 000

60308

20202

Итого:

6 000

  1. Открываем счета синтетического и аналитического учёта и записываем в них остатки на начало дня.

  1. Отражаем хозяйственные операции на счетах синтетического и аналитического учёта, подсчитываем обороты и выводим остатки на конец дня.

4а. Открываем счета второго порядка.

Д 60401 К

Д 10207 К

Д 60308 К

Н.с.18 000

Н.с20 000

Н.с.2 000

1) 700

6) 2 000

2) 100

3) 1 000

4) 200

2 000

2 000

К.с.18 000

К.с.20 000

К.с.2 000

Д 30102 К

Д 40702 К

Д 70606 К

Н.с 99 000

Н.с140000

н.с. 0

1) 700

2)1 000

1 700

к.с 99 000

к.с.140000

К.с 1 700

Д 20202 К

Д 42301 К

Д 60305 К

Н.с.1 000

Н.с.20 000

4) 200

Н.с.15 000

2) 100

6) 2 000

5) 2 000

5) 2 000

2 100

2 000

2 000

200

К.с.1 100

К.с.22 000

К.с.14 800

Д 45203 К

Д 31303 К

Н.с.90 000

Н.с.15 000

к.с.90 000

К.с.15 000

4б. Открываем счета аналитического учёта к счёту второго порядка

60308 «Расчёты с работниками по подотчётным суммам»

Д Захарова В.П. К

Д Дроздова А.В. К

Н.с. 1 200

3)1 000

Н.с. 800

1)700

2)100

5) 2 000

4) 200

2 000

1 200

800

К.с.2 000

К.с.0

  1. Составляем оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учёта.

  2. Сверяем итоги оборотных ведомостей по аналитическому счёту с итогами соответствующего синтетического счета.

Оборотная ведомость по счетам второго порядка

за 01. 09. 20ХХ года.

№ п/п

Шифр и наименование

счёта

Сальдо на начало дня

Обороты

за день

Сальдо на конец дня

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

60401 «Основные средства»

18000

18000

2

40702 «Коммерческие предприятия и организации»

140 000

140000

3

10207 «Уставный капитал»

20 000

20 000

4

42301 «Депозиты физических лиц»

20 000

2 000

22 000

5

30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций»

99 000

99 000

6

45203 «Кредиты коммерческим предприятиям»

90 000

90 000

7

20202 «Денежные средства в кассе»

1 000

2 100

2 000

1 100

8

31303 «Кредиты, полученные от коммерческих банков»

15 000

15 000

9

60305 «Расчёты с работниками по оплате труда и другим выплатам

15 000

200

14 800

10

60308 «Расчёты с работниками по подотчётным суммам»

2 000

2 000

2 000

2 000

11

70606 «Расходы»

1 700

1 700

Итого:

210 000

210 000

6 000

6 000

211 800

211 800

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету второго порядка «Расчёты с работниками по подотчётным суммам»

за 01. 09. 20ХХ года.

№ п/п

Наименование

счёта

Сальдо на начало дня

Обороты

за день

Сальдо на конец дня

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Захарова Г. П.

1 200

2 000

1 200

2 000

2

Дроздова А. В.

800

800

Итого:

2 000

2 000

2 000

2 000

  1. Составляем баланс на начало дня 02.09.20ХХ года.

Баланс условного коммерческого банка

на начало дня 02. 09. 20ХХ года.

Актив Пассив

п/п

Номер счёта второго порядка

Наименование

балансового

счёта

Сумма,

ден. ед.

п/п

Номер счёта второго порядка

Наименование балансового

счёта

Сумма,

ден. ед.

1

60401

Основные средства

18 000

1

10207

Уставный капитал банка

20 000

2

30102

Корреспондентские счета кредитных организаций в БР

99 000

2

40702

Коммерческие предприятия и организации

140 000

3

20202

Касса кредитных организаций

1 100

3

42301

Депозиты физических лиц

22 000

4

45203

Кредиты коммерческим предприятиям

90 000

4

31303

Кредиты, полученные от коммерческих банков

15 000

5

60308

Расчёты с работниками по подотчётным суммам

2 000

5

60305

Расчёты с работниками по оплате труда и другим выплатам

14 800

6

70606

Расходы

1 700

Баланс:

211 800

Баланс:

211 800

Источник: https://infourok.ru/zadacha_sinteticheskiy_i_analiticheskiy_uchet-494871.htm

Studio-pravo
Добавить комментарий