1.3.2. Общая характеристика учетно-операционной работы в банках

Основные финансовые операции в коммерческом банке — реферат

1.3.2. Общая характеристика учетно-операционной работы в банках

Введение………………………………………………………………………………………………………………………..2

1. Ознакомление и организация деятельности банка………………………………………………………..3

2. Общая характеристика учетно-операционной работы и документооборота в банках …. 5

3. Аналитический и синтетический учет банковских операций………………………………………..7

4. Документооборот и внутрибанковский контроль…………………………………………………………9

5.Состав и формы финансовой отчетности…………………………………………………………………….11

6. Организация расчетно-кассового обслуживания…………………………………………………….. …13

7. Учет и контроль расчетных операций………………………………………………………………………..15

8. Организация расчетов между учреждениями банков…………………………………………………17

9. Кассовые операции……………………………………………………………………………………………………20

Заключение……………………………………………………………………………………………………………….21

Введение

Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Основная цель функционирования коммерческих банков — получение максимальной прибыли.

Согласно банковскому законодательству банк — это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и осуществлять расчетные операции по поручению клиентов. Коммерческий банк, как и любой другой банк, выполняет:

— аккумуляцию (привлечение) средств в депозиты;

— их размещение (инвестиционная функция);

— расчетно-кассовое обслуживание клиентов.

МоскомПриватБанк работает в России с 1994 года, входит в одну из ведущих в СНГ банковских групп — ПриватБанк.

Банк специализируется на розничном банковском обслуживании частных клиентов, предпринимателей и предприятий малого и среднего бизнеса. Главным конкурентным преимуществом Банка всегда был и остается личнсчлгный подход к клиентам.

МоскомПриватБанк предлагает широкий перечень банковских продуктов, которые учитывают реальные потребности клиента, предоставляя не отдельные услуги, а комплексное решение задач, основанное на индивидуальном подходе и подкрепленное опытом работы Банка на отечественном и международном финансовом рынке. В рэнкинге российских банков на 01.01.

2009 Москомприватбанк с активами 13,486 млрд.рублей занимает 150-е место, 72-е место по объему депозитов физлиц (7,26 млрд. руб.) и 234-ю строчку по размеру капитала.

МоскомПриватБанк представлен в 21 области России. Сегодня в регионах страны работает 180 точек продаж, в том числе 22 филиала.

1. Ознакомление и организация деятельности банка

Операции и коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому законодательству к основным банковским операциям относят следующие:

• привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

• предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;

• открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

• осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

• управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;

• покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

• осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;

• выдача банковских гарантий.

Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе производить следующие сделки:

• выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

• приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;

• оказание консультационных и информационных услуг;

• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

• лизинговые операции.

В российской банковской практике операции коммерческих банков также обычно делят на три группы.

1. Пассивные операции — операции по привлечению средств в банки, формированию ресурсов последних.

К пассивным операциям банка относят:

1.привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц;

2.открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т. д.

2.Активные операции — операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.

К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.

3.Активно-пассивные операции банков — комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату — комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами.

Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.

Комиссионные операции — операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.

ЗАО МКБ «Москомприватбанк» оказывает следующие услуги:

1.Индивидуальным клиентам — кредитование, оформление и обслуживание платежных карт, оказание электронных услуг, прием платежей населения, денежные переводы, чеки, прием вкладов, оформление и обслуживание кредитных карт, проведение расчетных операций, проведение неторговых операций, индивидуальные сейфы, пенсионная программа.

2.Корпоративным клиентам — выдача кредитов и гарантий, депозиты, обслуживание международных операций, лизинг, финансовый менеджмент.

3.Банкам — ведение корреспондентских отношений, ведение операций с наличной валютой, оказание услуг дилингового центра, проведение операций с ценными бумагами.

2.Общая характеристика учетно-операционной работы и документооборота в банках

Документы, которые используются в учетно-операционной работе, относятся к особому виду банковских документов.

Учетно-операционные документы — это:

— то, что является основанием для операции отражения в учете банка;

— -то. на основе чего совершаются бухгалтерские записи;

— то, что подтверждает правильность совершенных операций и их отражения в

учете.

Используемая в «Москомприватбанке» мемориально-ордерная система бухгалтерского учета означает, что записи в учете совершаются не в журналах, как это принято при организации учета других субъектов экономики, а в самих документах.

В составе документов выделяют те, которые содержат эти записи (мемориальные документы), и те, которые раскрывают содержание этих записей, подтверждают их правильность и достоверность (первичные документы).

К числу мемориальных документов относятся расчетно-денежные документы, мемориальные документы, кассовые и внебалансовые ордера.

Первичные документы — это акты, справки, счета и другие документы, подтверждающие факт совершения операции, ее юридическую законность. Первичные документы, как правило, прилагаются к мемориальным документам.

Совокупность мемориальных и первичных документов, используемых банком для ведения бухгалтерского учета и контроля, образует банковскую документацию ЗАО МКБ «Москомприватбанка».

Виды мемориальных банковских документов:

— расчетные (поручения, требования, чеки, аккредитивы, платежные ордера, авизо, ордера-распоряжения кредитного отдела);

— кассовые (объявления, денежные чеки, приходные, расходные ордера);

— документы по внутрибанковским операциям (мемориальные ордера).

Все документы по месту их составления подразделяются на банковские, составляемые учреждениями банков, и клиентские, поступающие от предприятий, учреждений и организаций.

Документооборот в банке — это прохождение банковских документов по инстанциям, в определенной их последовательности, от начала оформления и проведения операции до ее завершения с полным отражением в учете.

Документооборот имеет две важнейшие составляющие:

-порядок осуществления документооборота по отдельным операциям (расчетным, кассовым);

-график документооборота (определяет конкретное время для расчетно-кассового обслуживания клиентов, проведения кредитных и депозитных, а также межбанковских операций и операций на фондовом рынке и время прохождения документов по всем участкам их обработки). Ключевым общим интервалом, определяющим все графики документооборота по конкретным операциям, является «операционный день» — время, в течение которого операции проводятся с их последующим отражением в учете текущего дня.

Порядок осуществления документооборота и его графики разрабатываются каждым банком самостоятельно и утверждаются руководителем банка. В ЗАО МКБ «Москомприватбанк»:

-все расчетно-денежные документы, поступившие в банк в течение операционного дня, подлежат приему, оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в тот же день;

-расчетно-денежные документы, поступившие в банк по истечении времени операционного дня, проводятся по счетам клиентов, как правило, следующим рабочим днем. Конкретное время завершения операционного дня устанавливается руководителем учреждения банка.

При осуществлении обслуживания:

-прием расчетно-денежных документов от клиентов — юридических лиц в течение операционного дня производится непосредственно учетно-операционными работниками;

-расчетные и кассовые операции для частных лиц производятся в течение операционного дня непосредственно ответственным исполнителем, вьшолняющим соответствующие операции;

-операции самого банка по оформлению кредитов и депозитов, а также по реализации долговых обязательств обычно производятся в операционное время. Внутрибанковские операции проводятся во второй половине дня.

Поступающие документы передаются на ЭВМ в течение всего дня в соответствии с графиком сдачи документов. Все денежно-расчетные документы, подлежащие отправлению другим учреждениям банков, отправляются в тот же день.

3.Аналитический и синтетический учет банковских операций

Банковский учет, как и бухгалтерский учет в целом, делится на синтетический и аналитический. В ЗАО МКБ «Москомприватбанк» применяется как аналитический, так и синтетический учет. Аналитический учет

Как указано в Правилах ведения бухгалтерского учета, аналитический бухгалтерский учет в банках ведется в лицевых счетах (карточках, книгах, журналах или в электронных баз), открываемых по каждому виду учитываемых средств и ценностей, с указанием их назначения и владельца. К каждому балансовому синтетическому счету второго порядка открываются лицевые счета аналитического учета.

Лицевые счета открываются по необходимости, т. е. если банк не проводит операции по какому-либо балансовому счету, то и лицевые счета к нему не открываются.

Счета физических лиц по вкладам открываются с соблюдением положений Гражданского кодекса Российской Федерации отражаются в книге регистрации открытых счетов на общих основаниях.

Если законодательством Российской Федерации не предусматривается сообщать налоговым органам, внебюджетным фондам об открытии счета, то в книге регистрации счетов в графе «дата сообщения налоговым органам, фондам об открытии счета» делается надпись «не требуется».

Лицевые счета, открываемые для учета внутрибанковских операций (учета имущества, расчетов, участия, капитала, доходов, расходов, результатов деятельности и т. п.) также регистрируются в книге регистрации открытых счетов по внутрибанковским операциям.

При ведении книги в электронном виде ведомость открытых и закрытых счетов ежедневно распечатываются и сшиваются в книгу.

Один раз в год или чаще распечатывается книга регистрации счетов в разрезе балансовых счетов второго порядка, которая сверяется с ежедневными ведомостями.

Операции по лицевому счету отражаются на бланке установленной формы ведения лицевого счета.

К обязательным реквизитам ведения лицевых счетов относятся: а) дата операции; б) номер документа операции; в) корреспондирующий счет; г) сумма операции; д) оборот по дебету и оборот по кредиту; е) остатки по счету. Синтетический учет

Материалами синтетического учета являются ежедневные балансы, кассовые и бухгалтерские журналы, сводные карточки, проверочные ведомости, оборотные и оборотно-сальдовые ведомости, ведомость средств по срокам, остающимся до погашения.

Бухгалтерские балансы ежедневно составляются всеми кредитными организациями. Учитывая то, что банки получают выписку по своему корреспондентскому счету в ЦБ РФ утром следующего рабочего дня, а по корреспондентским счетам в других банках, соответственно, еще позже, баланс банка должен быть составлен, на следующий рабочий день.

Правильность составления ежедневного баланса контролируется равенством итогов остатков по активу и пассиву, также как и правильность остатков актива и пассива по внебалансовым счетам и соответствием итога предыдущего баланса плюс итог оборотов прихода минус итог оборотов расхода по бухгалтерскому журналу за тот день, за который составляется баланс.

В настоящее время, в условиях сплошной автоматизации, ведение бухгалтерского журнала в банках нецелесообразно.

При учете валютных операций следует отметить, что аналитический учет ведется в иностранной валюте и рублевом эквиваленте данной валюты, а синтетический учет только в рублевом эквиваленте.

Проверка лицевых счетов производится ответственными исполнителями, которым поручено ведение этих счетов. При этом проверяется, все ли записи в лицевых счетах обоснованы соответствующими документами, прошедшими контроль со стороны полномочных работников банка и подписанными ими при оформлении операций, правильно ли перенесены в лицевые счета соответствующие реквизиты и суммы документов.

С целью недопущения появления активных остатков по пассивным счетам и пассивных остатков по активным счетам, банк проверяет на «красное сальдо» остатки по лицевым счетам. Данная процедура во многих программах операционного дня автоматизирована.

4. Документооборот и внутрибанковский контроль

Одним из условий внутреннего контроля является четкое разделение контрольных и исполнительских функций при ведении учета в банке.

Контроль операций — «Москомприватбанк» осуществляет предварительный и последующий контроль по своим операциям. При ведении предварительного контроля банковские операции контролируются в момент их совершения или до этого момента. Большинство банковских операций подлежат предварительному контролю (кассовые, вкладные, расчетные).

При приеме денежно — расчетных документов ответственный исполнитель обязан проверить, соответствует ли документ установленной форме бланка, заполнены ли все предусмотренные бланком реквизиты, правильность указания банковских реквизитов (в случае отсутствия — проставляются работниками банка), соответствует ли печать и подписи распорядителя счетом заявленным банку образцам. После этого документ заверяется подписью ответственного исполнителя. Ордера по счетам фондов банка, драгоценных металлов, по расходу наличных средств, прибылей и убытков, по учету просроченной задолженности и процентов, долгов, списанных в убыток, а также ордера на закрытие расчетных, текущих, бюджетных счетов и ордера по закрытию корреспондентских счетов, ордера по исправлению допущенных ошибок в бухгалтерском учете должны иметь контрольную подпись. Контрольная подпись по видам операций предоставляется старшим лицам, назначаемым приказом по банку. Расчетно-денежные документы, на основании которых в учреждениях банко» осуществлен прием и выдача наличных денег и других ценностей и перечисление средств с одних счетов на другие счета в банке, должны иметь дату проводки и подписи должностных лиц банка, оформивших документ и проверивших его, а документы по тем операциям, по которым дополнительного контроля не требуется, — одну подпись ответственного исполнителя. Последующий контроль в «Москомприватбанке» осуществляется выборочно или тематически. Он осуществляется главным бухгалтером банка. Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках учетно-операционной и кассовой работы возлагаются также на главного бухгалтера. Главный бухгалтер банка, обязан по должности систематически производить последующие проверки учетно-операционной работы.

Внутрибанковский аудит — для поддержания финансовой устойчивости банка, грамотного проведения операций, обеспечения сохранности и увеличения пассивов, получения достоверной информации о финансовом состоянии и состоянии исполнительской

дисциплины, ЗАО МКБ «Москомприватбанк» стал вводить отделы внутрибанковского контроля.

Так. на отдел аудита возложены следующие задачи:

-административный контроль;

-контроль бухгалтерского учета;

-контроль ликвидности активов и сохранности пассивов, соответствие структур пассивов и активов;

-контроль доходности и рентабельности операций. Основными исходящими документами отдела аудита являются:

-записки о состоянии дел в той или иной области деятельности банка или банковских операций;

-аналитические записки;

-акты проверок.

Источник: https://cinref.ru/razdel/00550bugalter/16/287744.htm

Тема 1. общая характеристика операционной работы в банках российской федерации

1.3.2. Общая характеристика учетно-операционной работы в банках

КРАТКИЕ ТЕКСТЫ ЛЕКЦИЙ

Тема 1. общая характеристика операционной работы в банках российской федерации

1. Характеристика учетно-операционной работы в банке

Базой бухгалтерского учета в учреждениях банков является учетно-операционная работа, которая представляет собой, совокупность процессов оформления и осуществления расчетно-денежных операций, их учета и контроля на протяжении операционного дня и после его окончания.

Банки самостоятельно избирают систему и подсистемы бухгалтерского учета, исходя из нужд управления банком, объема банковских операций и количества работающих. Организация учетно-операционной работы должна обеспечить:

* соблюдение принципов бухгалтерского учета;

* единую методологическую основу учета;

* взаимосвязь данных синтетического и аналитического учета;

* хронологическое и систематическое отображение всех операций банка в регистрах бухгалтерского учета на основании первичных документов;

* накопление и систематизацию данных учета в разрезе показателей, необходимых для управления банком, а также составление отчетности.

Банк самостоятельно определяет права работников на подписывание документов, утверждает правила документооборота, дополнительную систему счетов и регистров аналитического учета.

Для ограничения риска во время выполнения банковских операций необходимо определить такие процедуры из организации учетно-операционной работы банка:

1. Распределение обязанностей и полномочий относительно осуществленных операций:

а) перечень операций (наличные, кредитные и др.);

б) список лиц, уполномоченных на подписание документов;

в) ограничение относительно распоряжения активами;

г) передача полномочий;

2. Выполнение операций: техническая и бухгалтерская обработка.

3. Контроль операций.

В процессе осуществления учетно-операционной работы необходимо придерживаться таких требований:

* все расчетные, кассовые и другие документы, которые поступили в операционное время, отображают в бухгалтерском учете в тот же день. Документы, которые поступили после операционного времени, подлежат записям по счетам клиентов на следующий день. Это должно быть предусмотрено соглашениями на обслуживание клиентов;

* прием и контроль документов, обслуживание клиентов, введение информации в персональный компьютер, а также проверка исходных форм, формирование архивных папок документов осуществляют на протяжении операционного дня непосредственно ответственные исполнители;

* клиент, исходя со своих технических возможностей, может подавать в банк расчетные документы как в бумажной форме, так и в виде электронных расчетных документов. Способ представления клиентами документов в банк оговаривается соглашением на расчетно-кассовое обслуживание;

* в послеоперационное время документы можно сдавать в банк ответственному исполнителю или через специальные устройства (почтовые ящики), откуда документы вынимают по крайней мере раз в час. Если документы по любой причине не могут быть приняты к выполнению, клиента немедленно об этом сообщают;

* оплату всех расчетно-денежных документов с текущих счетов клиентов проводят лишь в пределах средств, имеющихся на этих счетах, или если договором между банком и плательщиком предусмотрено их прием и выполнение в случае отсутствия или недостаточности средств на указанных счетах;

* документы, подготовленные для передачи системой электронных платежей, формируют в порядке их поступления. Передача информации, которая содержится в документах, системой электронных платежей осуществляют равномерно на протяжении всего операционного дня. Завершают ее за два — три часа до конца рабочего дня.

Все это должно определяется учетной политикой банка.

2. Построение и функции учетно-операционного аппарата

Работников учреждения банка, которые осуществляют оформление и контроль денежно-расчетных документов и обеспечивают отображение операций за счетами бухгалтерского учета, принято называть учетно-операционным аппаратом банка.

Структура учетно-операционного аппарата определяется банком самостоятельно. Бухгалтерские операции могут выполнять работники любого структурного подраздела банка, если это предусмотрено их должностными обязанностями.

На учетно-операционных работников банка полагается выполнение таких функций:

* централизованное установление и поддержка единых правил ведения бухгалтерского учета банковских операций и разработка правил для операций, которые планируется осуществлять, на основании нормативных актов;

* ведение регистров бухгалтерского учета соответственно основным требованиям учетной политики банка;

* ведение и поддержка внутреннего плана счетов, составленного на основании Плана счетов бухгалтерского учета;

* своевременная подготовка, проверка и предоставление внутренней и внешней финансовой отчетности;

* установление централизованного бухгалтерского контроля за применением правил учетной политики в разных подразделениях банка и достоверностью финансовой отчетности.

На учетно-операционных работников не может возлагаться ответственность за хранение и издание материалов и за другие хозяйственные операции, которые в дальнейшем отображаются ими в бухгалтерском учете.

Учетно-операционный аппарат учреждения банка возглавляет главный бухгалтер, который подчиняется непосредственно руководителю банка.

Главный бухгалтер учреждения банка выполняет такие функции:

*обеспечивает соответствие операций, которые осуществляет банк, законодательству;

* несет ответственность за формирование учетной политики, организацию и ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной финансовой отчетности;

* осуществляет контроль за движением имущества и выполнением обязательств. Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных лиц денежно-расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считают недействительными, и их не должны принимать в выполнение;

* обеспечивает отображение по счетам бухгалтерского учета всех операций, который осуществляет банк, и контроль за ними;

* предоставляет руководству банка оперативную информацию, составляет и подает в установленные сроки финансовую отчетность, осуществляет экономический анализ деятельности банка для выявления и мобилизации внутренних банковских резервов;

* отвечает за правильное начисление налогов, сборов и других обязательных платежей, которые предусмотрены законодательством.

Требования главного бухгалтера относительно документального оформления операций и представления в бухгалтерию необходимых документов обязательны для всех работников банка.

На главного бухгалтера, который выполняет организационные и контрольные функции, не могут полагаться обязанности руководителя банка при его временном отсутствии, а также обязанности относительно непосредственного выполнения бухгалтерских операций.

Главному бухгалтеру запрещено принимать на выполнение документы по операциям, которые противоречат требованиям законодательных актов, наносят ущерб государству, основателям банка, другим юридическим и физическим лицам — клиентам банка. О таких документах главный бухгалтер письменно сообщает руководителя банка и принимает их к выполнению и учету только по письменным его распоряжением.

В случае временного отсутствия главного бухгалтера право подписи может быть предоставлено по письменному распоряжению руководителя банка заместителю главного бухгалтера. С главным бухгалтером согласовывают назначение, переведение и освобождение материально ответственных работников.

Учетно-операционный аппарат учреждения банка строится по принципу назначения ответственных исполнителей.

Банки обязаны обеспечить строгую сохранность бухгалтерских документов, под которыми понимаются не только документы по хозяйственной деятельности банка, но и расчетно-платежные документы клиентов банка.

Конкретные сроки хранения отдельных документов, связанных с бухгалтерским учетом и отчетностью определены в Типовом перечне для кредитных организаций и Перечне документов от 1988 г. Ознакомиться с выпиской из перечня можно в книге «Бухгалтерский учет: Сборник нормативных документов».

В целях обеспечения сохранности документов негосударственной части Архивного фонда Российской Федерации кредитные организации обеспечивают их постоянное хранение в создаваемых для этих целей архивах или структурных подразделениях согласно пункту 19 «Положения об Архивном фонде Российской Федерации» (далее по тексту — Положение), утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 17.03.94 N 552.

Документы постоянного хранения и по личному составу передаются в государственные архивы в соответствии с письмом Банка России от 15 января 1998 г. No 12-Т.

Источник: https://lektsia.com/3x2e9e.html

Тема 1. Организационная структура бухгалтерской службы кредитных ор­ганизаций. Учетная политика и ее основные элементы 4

1.3.2. Общая характеристика учетно-операционной работы в банках

Введение

Дисциплина»Учет и операционная техника в банках»изучается студентами в соответствии спрограммой,и относится к циклу специальных дисциплинпри подготовке экономистов,специализирующихся в области банковскогодела, а также бухгалтерского учета иаудита в банке.

Конечной целью дисциплиныявляется формирование у будущихспециалистов твердых теоретическихзнаний по организации учета и операционнойтехники в банках РФ с использованиемкомпьютерных систем с ориентацией наособенности сегодняшнего момента, атакже в условиях развитых товарных ифинансовых рынков. Помимо приобретениятеоретических знаний при изучениидисциплины ставится цель выработкистудентами практических навыков поорганизации учетной и операционнойработы и ее выполнению в условияхиспользования современных техническихи программных средств сбора, передачи,обработки и отображения информации.

Задачиизучения дисциплины заключаются вприобретении студентами прочных знанийи практических навыков в области,определяемой основной ее целью.

Студентдолжен знать — принципы организации иведения учета в банках с использованиемкомпьютерных систем, структуру баланса,план счетов, методы и особенности веденияаналитического и синтетического учета,отчетность банков, операции банков итехнику их выполнения, организацию итехнологию межбанковских расчетов,экономическую сущность, особенностиорганизационного, информационногообеспечений и технологию реализациина ЭВМ основных учетно-операционныхзадач банка.

Врезультате изучения дисциплины студентовладевает практическими навыкамиорганизации и выполнения учетно-операционнойработы в компьютерных банковскихсистемах, приобретает способностьобщения на профессиональном языке сгруппами разработчиков и сопровождениякомпьютерных банковских систем вплотьдо создания постановки учетно-операционныхзадач банков с целью их дальнейшегоразвития и модернизации.

Изучениеданной дисциплины требует обязательногоиспользования нормативно-правовойбазы и учебнойлитературы. В связи с тем, что банковскаясфера является очень динамичной, влекущейпостоянные изменения в нормативнойбазе и технологии реализации банковскихопераций, материал учебного пособия ипрактикума в некоторой части можетпотерять актуальность.

Изучивтеоретический материал и получив навыквыполнения практических заданий, студентдолжен пройти контрольное тестированиеи выполнить аттестационное контрольноезадание. Контрольные тесты предусмотреныв КОПР.

Изучая данную дисциплину нужно четко представлятьпостроение всей банковской системы РФ,разрешенные и запрещенные операциибанков, особенности организацииоперационной работы и бухгалтерскогоучета в коммерческих банках.

Всвязи с тем, что учетно-операционнаядеятельность современного коммерческогобанка немыслима без широкого использованиякомпьютерных технологий, необходиморазбираться в основах построения ииспользования при решении учетно-операционныхзадач автоматизированных банковскихсистем (АБС). Эти знания могут бытьполучены не только при изученииучебно-методического материала подисциплине «Учет и операционнаятехника в банках», но и других дисциплинспециальности.

1.Структура органов учета в системебанков

2.Общая характеристика учетно-операционнойработы кредит­ныхучреждений

3.Учетнаяполитика и ее основные элементы

4.Компьютеризация учетно-операционнойработы банков и требования к банковскимкомпьютерным системам

1. Структура органов учета в системе банков

Перваятема посвящена изучению организационныхи методических основ учетно-операционнойработы в коммерческих банках РФ.

Банк — кредитная организация, которая имеетисключительное право осуществлять всовокупности следующие банковскиеоперации: привлечение во вклады денежныхсредств физических и юридических лиц,размещение указанных средств от своегоимени и за свой счет на условияхвозвратности, платности, срочности,открытие и ведение банковских счетовфизических и юридических лиц .

Бухгалтерия выступаетодним из структурных подразделениибанка. Возглавляетсяона главным бухгалтером. Структурапостроения и распределения обязанностейвнутри бухгалтерии зависит от количестваобслуживаемыхклиентов и видов выполняемых услуг.

В бухгалтериисоздается учетно-операционный аппаратс подразделением на: Операционныйотдел; Отделвнутрибанковского учета; Отделмежбанковских операций; Валютныйотдел; Отдел депозитов; Кредитный отдел;Отдел ценныхбумаг (инвестиций) и другие.

Всоставе исполнителей различают:ответственного исполнителя, бух­галтераи контролера. Главный бухгалтер составляетдолжностные инструкции для бухгалтерскихработников с указанием: закрепленныхсчетов и штампов; порядка ведения ирегистрации операций в книгах, журналахили передачи обработанных сведений наВЦ или на компьютерную систему; прав иобязанностей.

Кредитнаяорганизация самостоятельно определяетпродолжительность рабочегодня, в течение которого производитсяобслуживание клиентов по вопросамбухгалтерского учета, приема документовдля отражения и учете.

Конкретное времяначала и конца операционного днядоводится до сведения обслуживаемойклиентуры.

Организациярабочего дня бухгалтерских работниковустанавливается с такимрасчетом, чтобы обеспечить своевременноеоформление документы и отражение их вбухгалтерском учете по балансовым ивнебалансовым счетам с составлениемежедневного баланса.

2. Общая характеристика учетно-операционной работы кредитных учреждений

Вдеятельности кредитных учрежденийважную роль играет бухгал­терскийучет, который обеспечивает формированиеинформации о движе­нии средств и ихисточников.

Разработаны «Правила ведениябухгалтерскогоучета в кредитных организациях,расположенных на терри­торииРФ» в соответствии с требова­ниямиГК РФ, ФЗ «О ЦБ РФ (Банке России)», «Обухгалтерском учете» и других.

Этидокументы устанавливают единые правовыеи методологические основы организациии ведения бухгалтерского учета,обязательные для ис­полнениявсеми кредитными организациями натерритории России.

Основнымизадачами бухгалтерского учета являются:

  • формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации;
  • ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций;
  • выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращение отрицательных результатов ее деятельности;
  • использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений.

Заорганизацию бухгалтерского учета,соблюдение законодательство привыполнении банковских операцийответственность несет руководителькредитнойорганизации. Главный бухгалтеробеспечивает соответствие осуществляемыхопераций законодательству России,указаниям ЦБ РФ, контроль за движениемимущества и выполнением обязательств.

Бухгалтерскийучет ведется непрерывно, путем двой­нойзаписи на взаимосвязанных счетахбухгалтерского учета. Данные ана­литическогоучета должны соответствовать оборотами остаткам синтетическогоучета. Правильностьотражения операций в регистрахбухгалтерского учета обеспечиваютработники, составившие и подписавшиеих, а также осуще­ствляющие дополнительныйконтроль.

Прихранении регистров бухгалтерскогоучета обеспечивается защита ихот несанкционированных исправлений.Исправления должны быть обос­нованыи подписаны лицами, внесшими исправления,с указанием даты исправления.регистров бухгалтерского учета ивнутренней бухгалтерской отчетностиявляется коммерческой тайной, заразглашение которой работники несут ответственность,установленную законодательством РФ.

Источник: https://studfile.net/preview/1825526/

Общая характеристика учетно-операционной работы в банках. Структура учетно-опера­ционного аппарата

1.3.2. Общая характеристика учетно-операционной работы в банках

Организационную структуру бухгалтерского аппарата банк устанавливает само­стоятельно.

Это, как правило, единое бухгалтерское подразделение, состоящее из отделов и/или секторов (например, отделы учета операций в рублях, учета валют­ных операций, учета операции с ценными бумагами и др.).

Независимо от специ­фики организационной структуры все бухгалтерские работники банка подчиняют­ся его главному бухгалтеру.

Совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ве­дением бухгалтерского учета, называют учетно-операционной работой, а работников, выполняющих соответствующие функции, – учетно-операционным аппаратом банка.

Согласно «Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных орга­низациях, расположенных на территории РФ, №205», «организация рабо­ты бухгалтерского аппарата строится по принципу создания одного бух­галтерского подразделения (департамента, управления), образования спе­циализированных отделов, объединения в отделах работников в операционные бригады, предоставления работникам прав ответственных исполнителей, которым поручается единолично оформлять и подписы­вать документы по выполняемому кругу операций, за исключением доку­ментов по операциям, подлежащим дополнительному контролю». Вме­сте с тем там говорится, что бухгалтерские работники могут работать в разных структурных подразделениях: «бухгалтерские операции выпол­няют работники, выделенные для этого, независимо оттого в каком струк­турном подразделении они состоят. В эту категорию входят работники, занятые приемом, оформлением, контролем расчетно-денежных и дру­гих документов, отражением банковских операций по счетам бухгалтер­ского учета, кроме работников, обрабатывающих информацию на ЭВМ и не входящих в структуру бухгалтерского аппарата».

Учетно-операционный аппарат состоит, как правило, из ответственных испол­нителей,а в необходимых случаях – из операционных бригад. Ответственными исполнителями назначаются наиболее подготовленные работники, имеющие дос­таточный опыт работы в банке.

Они проверяют и оформляют к отражению в учете документы, поступающие в банк от клиентов, а также от филиалов и других бан­ков.

Все счета бухгалтерского учета распределяются между ответственными испол­нителями так, чтобы обеспечить систематический контроль, предотвратить задерж­ки в обработке и оформлении документов и обеспечить равномерную нагрузку на каждого работника.

Операционные группысоздаются в крупных банках; это позволяет повысить про­изводительность труда, ускорить документооборот, усилить внутренний контроль иобеспечить взаимозаменяемость работников.

Общее руководство в группе возлага­ется на более опытного работника, который организует работу и контролирует свое­временность оформления операций.

Руководитель группы несет ответственность за работу всей группы.

Распределение счетов и обязанностей между ответственными исполнителями и операционными бригадами – прерогатива главного бухгалтера.

Ответственные исполнителиведут расчетное и кассовое обслуживание клиентов, имеют право оформлять и подписывать расчетные документы, лицевые счета. В течение дня они перечисляют деньги в установленной очередности и в пределах остатков средств на расчетных и текущих счетах клиентов. С этой целью ведется оперативный учет состояния соответствующих счетов.

В обязанности операциониставходит:

• прием от клиентов (их представителей) расчетно-денежных документов;

• оформление приходных кассовых операций;

• прием денежных чеков, выдача клиенту контрольной марки принятого чека, проверка в установленном порядке личности получателя денег;

• разъяснение правил оформления расчетно-денежных документов, а также других вопросов;

• выдача клиентам под расписку платежных поручений, акцептованных бан­ком, документов по аккредитивам, а также выписок из лицевых счетов, приложе­ний к ним и других документов.

В обязанности оператораподразделения автоматизации учета входит:

• сверка документов аналитического и синтетического учета;

• формирование и подсчет мемориальных документов;

• подсчет процентных чисел по лицевым счетам и начисление процентов;

• выполнение разного рода подсчетов и составление сводных ордеров и описей бухгалтерского оформления операций.

В этом подразделении составляется отчетность банка, поэтому в обязанности оператора входит также:

• распечатка лицевых счетов и проверочных ведомостей остатков средств на лицевых счетов по состоянию на 1-е число месяца;

• составление ежедневного баланса остатков средств на счетах;

• составление сводных ордеров и ведомостей;

• заполнение ведомостей бухгалтерской и статистической отчетности.

Контролерруководит работой операционной группы (бригады), а именно:

• проверяет правильность надписей на чеках и расходных ордерах;

• подписывает документы и выписки из лицевых счетов (контрольная подпись);

• ведет кассовые расходные журналы и сверяет их итоги с кассой;

• проверяет правильность сверки данных аналитического и синтетического учета;

• проверяет отчетность бригады.

Банки обязаны хранить свою бухгалтерскую документацию (первичные учет­ные документы, регистры учета и отчетность) в течение сроков, устанавливае­мых в соответствии с правилами государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Ответственность за правильную организацию и соблюдение установлен­ного порядка хранения документов возлагается на руководителя и главного бух­галтера банка.

Правила бухгалтерского учета позволяют организо­вать структуру бухгалтерии по одной из двух основных моделей. Первую можно назвать централизованной, а вторую – распределенной.Рассмот­рим их подробнее.

При централизованной системе все работники, занимающиеся бухгал­терским учетом операций, сосредоточены в едином структурном подраз­делении. В разных банках оно может иметь разную структуру и по-разно­му называться.

Это может быть управление или департамент бухгалтер­ского учета и отчетности, главная бухгалтерия, учетно-операционное управление и т.п. Наиболее типичным является первый вариант названия.

Как правило, в такое управление входят несколько отделов, которые, в свою очередь, делятся на сектора, реже – на группы: операционный отдел, от­дел учета внутрихозяйственных операций (внутренняя бухгалтерия), отдел сводной отчетности, отдел налогового планирования и т.д.

При этом либо в операционном отделе, либо в соответствующих отделах (в зависимости от объемов операций) должны существовать работники, которые обеспе­чивают учет некоторых специфических операций, например, ссудных опе­раций, операций с ценными бумагами, валютных операций.

Технология работы выглядит тогда следующим образом: при необхо­димости, например, отразить по счетам бухгалтерского учета выдавае­мую клиенту ссуду из соответствующего подразделения в бухгалтерию передается комплект необходимых распоряжений.

Это могут быть распо­ряжения об открытии ссудного счета клиенту, об осуществлении и отра­жении выдачи ссуды, распоряжение об осуществлении требуемого вне­балансового учета и т.д.

При этом в случае необходимости бухгалтерия взаимодействует с кредитным подразделением.

Для распределеннойсистемы характерно, что весь учет в части отра­жения операций по счетам и получения специализированной отчетности децентрализован.

В каждом линейном подразделении, где это необходи­мо, существует своя бухгалтерия, которая в соответствии с делегирован­ными ей полномочиями выполняет весь комплекс бухгалтерской работы, имеющий отношение к операциям этого подразделения.

При этом Глав­ная (или Центральная) бухгалтерия обеспечивает формирование консо­лидированной отчетности, учет внутрихозяйственной деятельности бан­ка, обеспечивает методологию учета и выполняет контрольные функции. При этом, согласно Правилам № 61, «все бухгалтерские работники в во­просах ведения бухгалтерского учета подчиняются главному бухгалтеру кредитной организации».

Сравнительный анализ систем организации бухгалтерской работы

Рассмотрим положительные и отрицательные стороны каждого из подходов. К основным недостаткам централизованной системы можно отнести:

• усложнение технологических цепочек осуществления операций вслед­ствие вовлеченности в них большего количества подразделений и их территориальной распределенности;

• загруженность бухгалтерии огромным объемом рутинной работы по обслуживанию всех операций;

• неудобство оформления операций для клиентов и вследствие этого низкое качество обслуживания;

• сосредоточение всей ответственности и практически неограниченных возможностей по отражению операций в руках одного человека – главного бухгалтера.

К недостаткам распределенной системы можно отнести:

• снижение уровня контроля за отражением операций со стороны Глав­ной бухгалтерии;

• более высокие материальные затраты на обеспечение учета вследст­вие увеличения количества необходимых менеджеров, управляющих бухгалтериями подразделений, и некоторого роста рядового бухгал­терского персонала;

• сложность организации управления при двойном подчинении бух­галтерских работников руководству линейного подразделения и Глав­ному бухгалтеру одновременно (последнее – согласно Правилам № 205-П).

Достоинствами централизованной системы являются:

• простота и привычность такой схемы;

• более низкие потребности в современных информационных техноло­гиях, включая программно-аппаратные средства, телекоммуникации, средства защиты информации, и, как следствие, более низкие затра­ты на них.

Достоинствами распределенной системы являются:

• снижение риска злоупотреблений благодаря разграничению полно­мочий ( бухгалтерия контролирует, но не осуществляет опе­рации);

• удобство, с точки зрения клиента;

• большая самостоятельность линейных подразделений.

Как видно из приведенного выше сопоставления, у каждого подхода есть свои плюсы и свои минусы.

И все же можно рекомендовать к приме­нению именно распределенную систему построения бухгалтерии – не только в крупных банках, но и в средних, и в небольших, так как в теку­щей ситуации очень жесткой конкурентной борьбы за клиентов такой под­ход дает большие преимущества в качестве обслуживания по сравнению с традиционным подходом.

Распределенная система построения структуры бухгалтерии в россий­ской практике встречается нечасто. Она свойственна в основном крупным кредитным организациям с высокими объемами операций. Для примера подробно рассмотрим текущую структуру бухгалтерского аппарата одно­го из российских банков, входящего в десятку крупнейших.

Роль Главной бухгалтерии в этом банке выполняет дирекция бухгал­терского учета и отчетности.

Как видно из схемы 1, здесь имеет место распределенная система по­строения бухгалтерии, хотя и не в чистом виде, так как все же некоторые операции, например дилинговые, учитываются в Главной бухгалтерии (Дирекции бухгалтерского учета и отчетности).

В небольших и средних банках чаще всего используется централи­зованная система организации (схема 1).

ДИРЕКЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ(возглавляет главный бухгалтер банка)
• Отдел методологии бухгалтерского учета• Управление внутреннего учета
• Отдел сводной отчетности• Отдел учета текущих операций
• Управление учета хозяйственных операций• Отдел учета операций филиалов
• Отдел расчетов с работниками банка• Отдел учета операций с ценными бумагами
• Отдел учета товарно-материальных ценностей• Отдел учета дилинговых операций

Схема 1. Централи­зованная система организации

Одной из ее распространенных разно­видностей, применяющейся на практике в различных банках, является такая организация учета, при которой вся работа строится по централи­зованной системе, но при этом бухгалтеров, занимающихся обслужива­нием линейных подразделений, физически размещают на «линии» тех­нологического цикла оформления операции. Это осуществляется для удобства клиентов и сотрудников банка и приводит к сокращению вре­мени на оформление документов и исключает лишние перемещения по банку, то есть рабочее место бухгалтера управления бухгалтерского учета и отчетности, ведущего, например, ссудные счета, перемещают в кре­дитный отдел.

Если говорить о зарубежной практике, то здесь наиболее типичным является подход, который мы назвали распределенной системой.

При этом общепринятым является наличие главной и Вспомогательных бухгалте­рий.

бухгалтерия, как правило, вообще не участвует в технологи­ческом цикле осуществления операций, а является источником методи­ческого обеспечения учета и осуществляет контроль и консолидацию дан­ных.

Также хотелось бы еще раз обратить внимание на пред­почтительность распределенной системы построения структуры бух­галтерии. Но вместе с тем необходимо учитывать специфику каждого конкретного банка. Подводя итог, следует отметить, что способ построе­ния структуры бухгалтерии оказывает большое влияние на качество услуг, безопасность и экономическую эффективность построения сис­темы учета.

Однако, не менее чем правильно выбранная и организованная систе­ма учета, для успешного функционирования кредитной организации важна продуманно выстроенная система отчетности. Поэтому далее мы рассмот­рим процесс организации системы формирования отчетности в банке.

Источник: https://3ys.ru/teoreticheskie-voprosy-organizatsii-bukhgalterskogo-ucheta-v-bankakh/obshchaya-kharakteristika-uchetno-operatsionnoj-raboty-v-bankakh-struktura-uchetno-opera-tsionnogo-apparata.html

Учетно-операционная работа в банке

1.3.2. Общая характеристика учетно-операционной работы в банках

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Введение

1. Характеристика учетно-операционной работы в банке

2. Организация бухгалтерской работы в банке

3. Организация документооборота в банке

Заключение

Практическая часть

Список использованной литературы

fВведение

В механизме функционирования кредитной системы государства большая роль принадлежит коммерческим банкам. Они являются многофункциональными организациями, действующими в различных секторах рынка ссудного капитала.

Банки аккумулируют основную долю кредитных ресурсов и предоставляют своим клиентам полный комплекс финансовых услуг, включая кредитование, прием депозитов, расчетное обслуживание, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и др. Деньги. Кредит.

Банки / Под ред. Е. Ф. Жукова. — М.: ЮНИТИ, 2000. — с. 245.

Учетно-операционная работа представляет собой деятельность по документальному оформлению банковских операций, их отражению в учете и контролю за правильностью их совершения.

Надежность отражения проведенных операций в учете и отчетности банка должна обеспечиваться специальными процедурами обработки информации, реализованными как в самих применяемых программных средствах, так и в установленном порядке использования программных средств при совершении операций. Доступ к информации пользователей локальной сети должен быть защищен иерархическим построением доступа по уровням пользователей сети и индивидуальными средствами паролевой защиты.

f1. Характеристика учетно-операционной работы в банке

Основными задачами учетно-операционной работы являются:

— быстрое, четкое и качественное обслуживание клиентов банка;

— своевременное и точное отражение банковских операций в бухгалтерском учете и отчетности банка;

— предупреждение возможности возникновения недостач, незаконного расходования денежных средств и материальных ценностей;

— сокращение затрат труда и средств на совершение банковских операций на основе применения средств автоматизации;

— надлежащее оформление документов, исходящих из банка, облегчающее их доставку и использование по месту назначения, предупреждающее возникновение ошибок и совершение незаконных действий при выполнении учетных операций.

К учетно-операционной работе относятся:

— открытие и ведение счетов клиентов банка;

— прием и проверка правильности платежно-расчетных документов, поступающих от клиентов банка и служащих основанием для совершения расчетных операций по их поручению;

— прием и проверка правильности кассовых документов, являющихся основанием для приема и выдачи наличных денег со счетов клиентов банка;

— формирование и изготовление внутренних документов, являющихся основанием для совершения внутрибанковских операций;

— контроль за своевременностью совершения платежей;

— подготовка документов для их отражения в бухгалтерском учете;

— ведение регистров бухгалтерского учета;

— подготовка информации и составление бухгалтерской отчетности.

Организация учетно-операционной работы в банке основывается:

— на утвержденной приказом руководителя банка учетной политике;

— на определенном учетной политикой банка и другими внутрибанковскими положениями порядке подготовки, оборота и хранения документов по совершаемым в банке операциям, их отражения в регистрах бухгалтерского учета и составления в банке периодической бухгалтерской отчетности на основе данных бухгалтерского учета. Разработанные процедуры должны учитывать возможные аспекты проведения наиболее сложных и ответственных операций и обеспечивать единообразный порядок подготовки, оборота и хранения документов по совершаемым операциям и их отражения в регистрах бухгалтерского учета и отчетности как в головном банке, так и в его филиалах. При этом установленные учетной политикой банка формы и методы обобщения данных в регистрах бухгалтерского учета должны обеспечивать своевременное и правильное составление сводной отчетности банка;

— на выделении в организационной структуре банка в качестве самостоятельного подразделения, ответственного за ведение бухгалтерского учета, бухгалтерии;

— на объединенных в локальную вычислительную сеть банка средствах вычислительной техники для ведения учета и подготовки отчетности, использование которых должно способствовать в необходимой мере автоматизации выполнения всех учетно-операционных процедур, а также должно обеспечивать ежедневное сведение баланса и отражение в нем всех проведенных за день операций.

2. Организация бухгалтерской работы в банке

За организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении операций ответственность несет руководитель кредитного учреждения. Руководители, в зависимости от объема учетной работы могут:

— учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;

— увести в штат должность бухгалтера;

— передать ведение бухгалтерского учета бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;

— вести бухгалтерский учет лично.

Обычно эти функции выполняет бухгалтерия или бухгалтер.

Бухгалтерские операции выполняют работники, занятые приемом, оформлением, контролем расчетно-денежных и других документов, а также отражением банковских операций по счетам бухучета. Все эти работники подчиняются в вопросах ведения бухучета главному бухгалтеру.

Организация работы строится на следующих принципах:

— образуется единое бухгалтерское подразделение;

— все работники объединяются в группы;

— работникам предоставляются права ответственных исполнителей, которым поручается единолично оформлять и подписывать документы по выполняемым операциям. За исключением операций, требующих дополнительного контроля.

Обязанности работников бухгалтерии и распределение счетов, которые они обслуживают определяет главный бухгалтер банка. Распределение закрепляется в письменном виде в специальной книге. Банк самостоятельно определяет продолжительность операционного дня, времени, в течение которого обслуживаются клиенты и оформляются документы.

Структура бухгалтерии коммерческого банка должна отвечать тем функциям, выполнение которых предусмотрено в Уставе банка. Их необходимый набор состоит из: расчетных, кассовых, кредитных, депозитных операций, операций с ценными бумагами и т.д. Для выполнения перечисленных операций в банке создаются отделы с аналогичными названиями.

Бухгалтерия — это структурное подразделение банка, которое возглавляет главный бухгалтер.

Структура построения и распределение обязанностей внутри бухгалтерии банка зависит от количества обслуживаемых клиентов и видов выполняемых услуг. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю банка.

За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности отвечает главный бухгалтер кредитной организации. Кроме того, главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций по законодательству РФ, указаниям ЦБ РФ, контроль за движением имущества и выполненных обязательств.

В обязанность главного бухгалтера, его заместителей и начальников отделов входит разработка должностных инструкций для бухгалтерских работников, с указанием закрепленных счетов и штампов, порядка введения и регистрации операций в книгах, журналах или передачи обработанных сведений на ВЦ (вычислительный центр) или на компьютерную систему.

Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

Главному бухгалтеру запрещается принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, которые противоречат законодательству и нарушают договорную и финансовую дисциплину. О таких документах главный бухгалтер сообщает руководителю банка и только после его письменного распоряжения о принятии указанных документов к учету главный бухгалтер исполняет его.

За невыполнение или недобросовестное выполнение своих обязанностей главный бухгалтер несет ответственность в соответствии с действующим законодательством.

С главным бухгалтером согласовывается назначение, увольнение и перемещение материально-ответственных лиц (кассиров и т.д.).

f3. Организация документооборота в банке

Система документооборота, претендующая на интегрирующую роль в современном банке, должна: позволять интегрировать различные подразделения и организации в рамках одного бизнес-процесса; реализовывать стандартные, шаблонные бизнес-процессы; реализовывать гибкие, настраиваемые индивидуально процессы и маршруты.

В зависимости от принятой в банке схемы документооборота любой документ проходит те или иные стадии обработки:

1. Дополнительный контроль документов.

Любой подготовленный документ всегда проходит стадию дополнительного контроля, маршрутизация которой определяется как действующей нормативно-законодательной базой, так и существующими в банке технологией обработки документов. Пройдя все необходимые стадии, документ попадет на контроль и исполнение ответственному исполнителю с правом единоличной подписи.

2. Обработка документа.

В независимости от того, сколько и каких этапов проходит документ, его обработка предусматривает совершение окончательных действий по документу с формирование проводок по счетам в учете и записью документов в регистры и реестры. Лицо обработавшее документ и несет ответственность за данный документ.

Организация документооборота в банке предусматривает определенные этапы обработки документов, служащих основанием для совершения операций по балансу банка.

Технология организации проверки корректности и установки разрешения совершения с документом тех или иных действий предусматривает настройку функций контроля за денежными переводами, формируемыми ответственными исполнителями, когда за конкретным исполнителем закрепляется контролер, причем наряду с выполнением специфических функций авторизации денежных переводов, контролер может быть наделен функциями ответственного исполнителя по другим операциям, тогда функции контроля денежных переводов этого исполнителя выполняют другие лица. Отдельные документы до того, как они будут исполнены в балансе банка, подвергаются еще и дополнительному контролю со стороны контролирующих работников. По таким счетам исполнитель не может совершить проводку без участия другого работника.

Организация учетно-операционной работы позволяет всегда получить полную информацию об исполнителе по документу, исполнителе по счету, исполнителе по контролю по любому отдельно взятому документу.

Банковскую документацию образует совокупность документов, используемых банком для ведения учета и контроля.

Расчетные документы должны содержать следующие обязательные реквизиты: Наименование документа, Номер расчетного документа, Дата его составления, Наименование банка плательщика, его условный номер по межбанковским расчетам, Наименование плательщика и номер его счета банке, Наименование получателя средств, номер его счета в банке, Номер банка получателя денежных средств, Наименование банка получателя, его корреспондентский счет, Назначение платежа, Сумма платежа. Первые экземпляры всех платежных документов заверяются оттиском печати предприятия и подписями главного бухгалтера предприятия. Исправление в документах не допускается. Работники банка могут исправлять в платежных документах, инкассовых распоряжениях, требованиях, поручениях, указанные номера счетов, на номера других счетов тех же клиентов. Все документы по месту их формирования подразделяются на банковские и клиентские документы. К банковским документам относятся — мемориальные кассовые ордера, распоряжения кредитного отдела, платежные поручения по межбанковским и межгосударственным расчетам, перечни документов к этим платежным поручениям. К клиентским документам относятся — платежные поручения, платежные требования, чеки, срочные обязательства по ссудам, заявление о выдаче ссуды. Все расчетные денежные документы по характеру отражаемых в них банковских операций подразделяются на:

1) Мемориальные.

2) Кассовые приходные.

3) Внебалансовые.

4) Документы по межбанковским и межгосударственным расчетам.

Исполненные платежные документы хранятся в электронной форме на магнитных или иных видах носителей и не требуют распечатки или иного отображения содержания электронного платежного документа на бумажном носителе с целью хранения.

Правила и сроки хранения электронных платежных документов устанавливаются внутренними документами банка, разработанными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В целях бухгалтерского учета банк вправе формировать общую справку исполненных электронных платежных документов и использовать ее для выверки учетных записей, формирования мемориальных документов, а также других целей бухгалтерского учета, предусмотренных внутренними правилами учета.

Руководители банка обязаны проверять своевременность составления баланса и отчетности, осуществлять контроль за: своевременностью и полнотой зачисления средств на счета клиентов, использованием расчетно-кассовых документов по назначению, хранением и использованием печатей, штампов и бланков, чтобы исключить их утерю или использования в целях злоупотребления.

fЗаключение

Внутрибанковский контроль за совершенными операциями подразделяется на предварительный (до составления баланса) и последующий (после составления баланса). Особенно важен своевременный предварительный контроль, который осуществляется через контрольные подписи.

Все бухгалтерские операции, совершенные за предыдущий день, должны быть полностью проверены в течение следующего рабочего дня на основании первичных документов, записей в лицевых счетах и других регистрах бухгалтерского учета.

Контроль осуществляется при открытии счетов, приеме документов к исполнению, а также на всех этапах обработки учетной информации, совершения операций и отражения их в бухгалтерском учете.

Контроль должен быть направлен на: обеспечение сохранности средств и ценностей; соблюдение клиентами положений по оформлению документов; своевременное исполнение распоряжений клиентов на перечисление или выдачу средств; перечисление или зачисление, в точном соответствии с реквизитами, средств, указанными в платежных (расчетных) документах, принимаемых к исполнению.

Методы и технические средства для осуществления внутреннего контроля определяет сама кредитная организация, исходя из условий работы, характера операций и их объема.

Контроль может обеспечиваться программным путем, а также применением кодов, паролей и иных средств.

По операциям, требующим дополнительного контроля, не допускается их единоличное исполнение одним работником бухгалтерии. Организация контроля и повседневное наблюдение за осуществлением контроля возлагается на главного бухгалтера.

fПрактическая часть

Необходимо проанализировать работу одного из коммерческих банков. Анализ выполняется на основе баланса банка и отчета о прибылях и убытках в следующем порядке:

1. Определить структуру активов и пассивов баланса коммерческого банка. Выделить в активах и пассивах статьи, занимающие наибольший удельный вес.

2. Определить структуру доходов и расходов коммерческого банка. Выделить статьи доходов, занимающие наибольший удельный вес в формировании доходов банка.

3. Рассчитать прибыль от различных видов деятельности банка и экономические показатели:

— рентабельность: прибыль / активы * 100%;

— прибыль в доходе: прибыль / доходы * 100%;

— доходность активов: доходы / активы * 100%;

— коэффициент надежности: собственные средства / привлеченные средства;

— коэффициент доходности: прибыль / уставный капитал.

4. Определить, в каком году банк работал эффективнее. Сделать выводы.

Решение:

Структура активов и пассивов баланса ОАО «Далькомбанк» представлена в таблице 1.

Наибольший удельный вес в составе активов банка составили денежные средства и чистая ссудная задолженность.

Наибольший вес в составе пассива баланса занимают средства клиентов банка.Таблица 1

№п/п

Наименование статей

Источник: https://otherreferats.allbest.ru/bank/00062558_0.html

Studio-pravo
Добавить комментарий